Работа на маркетплейсах кажется простой: разместил товар, продал, забрал деньги. Но с точки зрения налогов всё устроено сложнее: селлеру нужно учитывать доходы, комиссии площадки, бонусные программы, а потом всё это правильно отразить в учёте, чтобы не получить доначисления.
Всё это особенно актуально сейчас, когда маркетплейсы получили обязанность передавать в ФНС полные данные о продавцах. Теперь любые расхождения в отчётности приводят к тому, что шанс на визит инспекторов кратно увеличивается.
Какие налоги платит селлер
Всё зависит от выбранной системы налогообложения. Чаще всего выбирают УСН и АУСН, а когда выходят за лимиты режима, переходят на ОСНО. НПД используют редко, потому что не все площадки готовы работать с самозанятыми.
На УСН
ИП и компании на упрощёнке платят один налог — процент от налогооблагаемой базы.
- 6% — если объект «доходы»;
- 15% — если «доходы минус расходы».
Предприниматели на упрощёнке ещё должны платить страховые взносы за себя. Но они имеют право уменьшить сумму налога по УСН на сумму страховых взносов. При доходах более 20 млн. руб. упрощёнец платит НДС.
Пример. ИП Алексеев на УСН 6% «доходы» продаёт электротовары на маркетплейсе. За месяц выручка — 1 000 000 рублей. Налог: 1 000 000 × 6% = 60 000 рублей.
На УСН 15% «доходы минус расходы» предприниматель может вычитать траты на закупки. Допустим, у предпринимателя такие расходы:
- закупка товара — 500 000 рублей.
- комиссия маркетплейса — 100 000 рублей.
- логистика — 100 000 рублей.
Итого расходы: 700 000 рублей.
Налоговая база: 1 000 000 – 700 000 = 300 000 рублей.
Налог: 300 000 × 15% = 45 000 рублей.
На АУСН
АУСН доступна не во всех регионах. Сейчас автоупрощёнки, например, нет в Нижегородской области.
С 1 января 2025 года на АУСН разрешили работать с маркетплейсами через посредников. Но есть требование: площадка должна передавать данные в ФНС, чтобы налог считался автоматически.
Ставки такие:
- 8% — с доходов;
- 20% — с разницы «доходы минус расходы».
На АУСН не платят страховые взносы за себя и работников, за исключением взносов на травматизм (небольшая годовая сумма). Также не уплачивается НДС.
Пример. ИП Андреев на АУСН 8% «доходы» продаёт товары на маркетплейсе. Выручка за месяц — 2 000 000 рублей
Налог: 2 000 000 × 8% = 160 000 рублей
Эта сумма отразится в личном кабинете ИП, ему нужно проверить её, при необходимости скорректировать и заплатить налог.
На АУСН 20% «доходы минус расходы» предприниматель может вычитать траты на закупки. Допустим, у предпринимателя такие расходы:
- закупка товара — 1000 000 рублей.
- комиссия маркетплейса — 200 000 рублей.
- логистика — 200 000 рублей.
Расходы — 1400 000 рублей.
Налоговая база: 600 000 рублей.
Налог: 600 000 × 20% = 120 000 рублей.
На ОСНО
На общую систему налогообложения бизнес переводят автоматически при регистрации ИП или компании. Позже можно перейти на другой режим или подать заявление о переходе одновременно с заявлением на регистрацию. Это самый дорогой с точки зрения налогов режим, но зато на нём нет лимитов по доходу и числу сотрудников.
На ОСНО предприниматели и организации платят разные налоги:
- Налог на прибыль — платят только юрлица, 25% от прибыли.
- НДС — платят ИП и юрлица, 22% от стоимости товаров.
- Транспортный и земельный налог— платят ИП и юрлица.
- НДФЛ — платят только ИП по прогрессивной шкале. Налог рассчитывают после вычета НДС.
Будет полезно: Новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ
Пример. ООО «ТехМаркет» продаёт электронику через маркетплейс.
Выручка за квартал с НДС — 3 660 000 рублей.
Расходы с НДС:
- закупка — 1 830 000 рублей;
- комиссия — 366 000 рублей;
- логистика — 244 000 рублей.
НДС:
- с продаж — 660 000 рублей (3 660 000 × 22 / 122);
- к вычету — 440 000 рублей (1 830 000 × 22 / 122 + 366 000 × 22 / 122 + 244 000 × 22 / 122);
- к уплате — 220 000 рублей (660 000 – 440 000).
Налог на прибыль:
- доходы без НДС — 3 000 000 рублей (3 660 000 – 660 000);
- расходы без НДС — 2 000 000 рублей (1 830 000 – 330 000 + 366 000 – 66 000 + 244 000 – 44 000);
- прибыль — 1 000 000 рублей (3 000 000 – 2 000 000);
- налог: 1 000 000 × 25% = 250 000 рублей.
Итого налогов: 470 000 рублей за квартал (налог на прибыль 250 000 рублей + НДС 220 000 рублей).
На НПД
Самозанятые могут продавать на площадке лишь то, что сделали сами — даже если использовали покупные материалы. Например, можно купить глину, сделать из неё вазу и продать. Или распечатать украшения на 3D-принтере и выставить их на площадке — так тоже можно.
Ставки налога отличаются:
- 4% — если самозанятому платят физлица;
- 6% — если деньги самозанятому приходят от компаний или ИП.
То есть если вы просто продаёте товары через маркетплейс, применяется ставка 4% — это продажи физлицам. Но если ваш товар на площадке купили юридические лица, то ставка будет 6%.
Пример. ИП Антонов на НПД делает свечи вручную и продаёт их через маркетплейс.
За месяц он продал товаров на 120 000 рублей. Все покупатели — физлица.
Налог: 120 000 × 4% = 4 800 рублей
Что меняется для селлеров в 2026 году
С 1 января 2026 года изменились правила по НДС для бизнеса на УСН. Порог освобождения от налога на добавленную стоимость снижен с 60 до 20 млн рублей. То есть если доход за 2025 год превысил 20 млн — с 2026 года нужно платить НДС. А если превысите порог освобождения в течение года, налог нужно будет платить со следующего месяца.
Ставки для упрощенцев такие:
- базовая — 22%;
- для соцтоваров — 10%.
- пониженная — можно выбрать ставку 5% но без вычетов. Если доход перешагнёт 272,5 млн рублей, платить нужно будет 7%;
Как только начинаете платить НДС, нужно:
- вести книги покупок и продаж;
- выставлять УПД;
- сдавать декларации по НДС каждый квартал.
Как платить налоги
Порядок оплаты зависит от режима, но у селлеров есть общая особенность: деньги проходят через маркетплейс, а налог считается с полной выручки.
На УСН
Платежи делятся на авансы и итоговый налог:
- авансы — по итогам каждого квартала (до 28 апреля, июля, октября);
- итоговый платёж — ИП до 30 апреля, компании до 31 марта.
Если с 2026 года вы превысили лимит 20 млн рублей, добавляется НДС:
- его платят ежеквартально;
- обычно сумма делится на три части и платится в течение квартала.
Как отчитываться? Сдавайте декларацию 1 раз в год. Если появился обязанность платить НДС — нужно будет подавать дополнительно декларации по этому налогу каждый квартал.
На АУСН
Большая часть процессов на автоупрощёнке автоматизирована:
- налог считает ФНС автоматически;
- бизнес контролирует разметку доходов и расходов;
- вручную нужно отражать комиссию маркетплейсов.
Следить, чтобы маркетплейс корректно передавал данные — иначе будут расхождения.
Как отчитываться? На этом режиме отчётов и деклараций нет. Очётность заменена автоматическим расчётом от ФНС.
На ОСНО
На этой системе платежей больше всего:
- НДС платят каждый квартал;
- налог на прибыль платят авансовыми платежами ежеквартально в течение года;
- ИП платят НДФЛ платят авансовыми платежами ежеквартально в течение года.
Фактически платить приходится регулярно — почти каждый месяц есть обязательства.
Как отчитываться? Это самый нагруженный по налогам и отчётам режим:
- Отчёт по НДС — это декларация за каждый квартал;
- Отчёт по налогу на прибыль — это декларация по налогу на прибыль ежеквартально;
- Отчёт по НДФЛ для ИП — раз в год.
Ещё юрлица на основном режиме налогообложения обязательно должны вести бухгалтерский учёт.
На НПД
Самозанятые платят налог раз в месяц — до 28 числа следующего месяца, когда была совершена операция. Сумму считает налоговая. Главное — вовремя формировать чеки.
Как отчитываться? Отчётности нет: налоговая сама получает данные через приложение Мой налог. Самозанятый только формирует чеки.
Будет полезно: Как начинающий селлер может запутаться в бухгалтерии — и чем ему помог аутсорсер
Как учитывать комиссии на маркетплейсе
Комиссия маркетплейса — тоже часть налоговой базы бизнеса по закону. То есть если вы продали товар на 1 млн рублей, и площадка забрала из них 100 тыс. рублей в качестве комиссии, налог придётся заплатить со всего миллиона. Комиссию нужно вычесть на ОСНО и УСН «Доходы минус расходы», но для этого суммы нужно отразить учётных документах.
НДС с авансов на маркетплейсеЕсли селлер платит НДС, он должен следить за суммой авансов, которые маркетплейс получил от покупателя, но продажа по ним не прошла на конец квартала. На основе отчёта маркетплейса селлер определяют сумму незакрытых авансов на последнее число каждого квартала и начисляет НДС. Если этого не делать, налоговая доначислит НДС, штраф и пени.
Как учитывать баллы маркетплейса
Бонусы и баллы, которые селлеры получают на маркетплейсах за участие в скидочных акциях, в 2026 году всё чаще стали признавать доходом для налогообложения. Баллы, которые площадки начисляют продавцам за снижение цены товаров, раньше не воспринимались как реальный доход, потому что деньги продавец напрямую не получал — они шли в зачёт комиссий и услуг маркетплейса.
Сейчас налоговые органы стали рассматривать эти баллы как экономическую выгоду в денежном эквиваленте. Налоговые инспекции трактуют их как часть дохода: раз баллы уменьшают задолженность перед маркетплейсом, значит у продавца появляется экономическая выгода.
Из-за этого у продавцов возникают доначисления налогов по итогам проверок.
Но единых правил учёта таких бонусов пока нет. Баллы автоматически используются для оплаты комиссий, логистики и продвижения, но не всегда проходят через расчётный счёт продавца. Из-за разного подхода суммы доначислений могут доходить до миллионов рублей, и многие споры переходят в суды.
- Ошибки селлеров в бухучёте
Оформили типичные ошибки в таблицу.
| Ошибка | Следствие |
|---|---|
| не проверяют расчёты налога в личном кабинете | переплата или споры с налоговой |
| уменьшают доход на комиссии маркетплейса | занижают доход, из-за этого ФНС выписывает штрафы, появляются пени |
| не проверяют данные в личном кабинете ФНС | расчёты в налоговой не сходятся, появляются штрафы и пени |
| не учитывают «скрытые» доходы — бонусы, баллы, компенсации от маркетплейса | занижают доход, из-за этого ФНС выписывает штрафы, появляются пени |
| указывают неверную дату дохода — по дате продажи, а не по факту поступления денег | искажение налогового периода и пени за просрочку |
Будет полезно: Ошибки в бухгалтерии маркетплейсов — 5 причин, из-за которых селлеры теряют прибыль
Коротко о главном
- Налоги селлера зависят от режима: чаще всего это УСН, АУСН или ОСНО. Самозанятость подходит только для своих товаров и небольших оборотов.
- Налог считают с полной выручки. Комиссии маркетплейса налог не уменьшают — их нужно отдельно учитывать в расходах, если режим это позволяет.
- Бонусы и баллы от маркетплейсов — зона риска: налоговая всё чаще считает их доходом. Если их не учитывать, возможны доначисления.
- С 2026 года работать на УСН стало сложнее: если доход превышает 20 млн рублей, появляется обязанность платить НДС и сдавать дополнительную отчётность.
- АУСН максимально автоматизирована: налог считает ФНС по данным от банка и маркетплейса, но важно следить за корректностью этих данных.
- ОСНО — самый сложный режим: НДС, налог на прибыль или НДФЛ, регулярная отчётность. Но он подходит для большого бизнеса без лимитов.
