При направлении работника в служебную командировку работодатель обязан возместить ему следующие затраты:
- расходы на проезд;
- расходы по найму жилого помещения;
- суточные (дополнительные расходы , связанные с проживанием вне постоянного местожительства);
- иные расходы , произведенные с разрешения или с ведома работодателя.
Бухгалтерское обслуживание от 1 667 руб./мес
Порядок учета понесенных расходов зависит от:
- вида деятельности организации (производственная, торговая);
- характера командировочных расходов (например, они могут быть связаны как с производственной (текущей) деятельностью, так и с приобретением актива).
- Соответственно, суммы командировочных расходов могут быть признаны в составе:
- расходов по обычным видам деятельности;
- стоимости имущества;
- прочих расходов организации.
Если работник направлен в командировку для заключения договора на будущий год, то отразить такие командировочные расходы можно одним из двух способов:
- учесть в составе расходов будущих периодов, а затем, с начала действия заключенного договора, равномерно списывать на расходы в течение срока его действия;
- единовременно списать в состав соответствующих расходов, так как в бухучете расходы подлежат признанию в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от намерения получить выручку.
Исключение – особый порядок признания расходов на служебную командировку применяется при командировках:
- с целью приобретения основных средств;
- учредителей (участников, акционеров) организации.
Аналогичный порядок учета командировочных расходов для целей налогообложения используется и при применении УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов. Более подробная информация по данному вопросу доступна зарегистрированным пользователям сервиса "Моё дело".