База знаний 24 июня’24

Валютный контроль 2024 для юридических лиц

Валютный контроль 2024 для юридических лиц

В работе с иностранными организациями обязательно соблюдайте валютный контроль. Он обязателен для всех, кто получает или отправляет валюту. За нарушения грозят крупные штрафы вплоть до лишения свободы. Рассказываем, что такое валютный контроль и как его проходить.

Сэкономьте время и деньги!
Полный функционал онлайн-бухгалтерии в «Моё дело» — первые 3 дня бесплатно.
Попробовать бесплатно
Интернет-бухгалтерия

Что такое валютный контроль?

Валютный контроль для юридических лиц — это проверка расчётов в иностранной валюте. Применяется соблюдения валютного законодательства, предотвращения резких скачков курсов валют и неконтролируемого оттока золотовалютных резервов.

Нормы валютного контроля установлены Федеральным законом № 173-ФЗ от 10.12.2003. Порядок представления документов и сведений в рамках валютного контроля установлен Инструкцией Банка России № 181-И от 16.08.2017.

Валютные операции, попадающие под контроль:

  • расчёты в рублях между резидентами;
  • расчёты в валюте между резидентами и нерезидентами;
  • переводы в рублях и валюте на счета резидентов, открытых в иностранных банках;
  • переводы в рублях и валюте на свои счета, открытые в иностранных банках;
  • расчеты в рублях с резидентами и нерезидентами — для нерезидентов.

Резиденты — это компании, которые зарегистрированы в России, их зарубежные филиалы и представительства. Соответственно, нерезиденты — организации, созданные в других странах.

Контролирующими органами являются: Банк России, Федеральная таможенная служба, Федеральная налоговая служба.

Непосредственно проверку соблюдения валютного законодательства осуществляют банки в рамках проведения операций, подлежащих валютному контролю. Они вправе запрашивать документы и информацию участников валютных операций, а в случае несоответствия законодательству — отказывать в их проведении. Если находят нарушения, передают информацию в налоговые органы.

Таможенные органы осуществляют валютный контроль в рамках своей деятельности, фиксируя и передавая информацию в контролирующие органы при перемещении товаров через границу.

Какие валютные операции разрешены?

Чаще всего под валютный контроль попадают расчёты между резидентами и нерезидентами. Например, когда российская организация получает валюту от иностранного контрагента оплату за товары. Или в рублях, если зарубежная фирма рассчитывается со счёта в иностранном банке.

Если иностранные фирмы решат расплачиваться рублями, тоже станут объектом валютного контроля.

Расчёты в валюте между резидентами запрещены. Банк не пропустит операцию от одной российской организации к другой. Внутри страны принимаются переводы только в рублях.

Есть исключения:

  • перевод валюты с иностранного счёта резидента на российский счёт контрагента — и наоборот;
  • перевод валюты между счетами резидентов, открытых в иностранных банках;
  • расчёт с сотрудниками представительств организаций-резидентов, находящихся в другой стране;
  • операции по договорам комиссии, связанным с заключением и исполнением соглашений с нерезидентами.

Если вы конвертируете валюту в рубли, чтобы перевести на свой российский счёт, проходить валютный контроль не нужно.

Ограничения

В 2022 году после введения новых санкций в отношении РФ появились ограничения, которые коснулись операций с организациями из недружественных стран. Предоставление кредитов и займов, передача прав на ценные бумаги и недвижимость теперь проходят под особым контролем.

Также дополнительные проверки проводятся для:

  • переводов резидентами валюты или дивидендов от российских организаций на свои иностранные счета;
  • переводов валюты или дивидендов от российских организаций через электронные средства без открытия счетов.

Обязательную продажу валютной выручки отменили в 2022 году для большинства компаний. Для ряда компаний с крупными оборотами (более $1 млрд.) Указом Президента установлено требование об обязательной продаже не менее 80% валютной выручки (пока что действует до 30 апреля 2025 года).

Как юридическим лицам проходить валютный контроль?

Если контрагент отправил вам валюту, она не придёт сразу на счёт. Деньги остановятся на транзитном счёте банка и останутся там, пока не предоставите документы для валютного контроля.

Банк должен убедиться, что операция реальна, не нарушает законы и не связана с незаконным выводом средств.

Список документов для контроля зависит от специфики перевода. Вчера сдавали один пакет, а завтра по другой операции банк запросит иные сведения для уточнения деталей. Банк запрашивает только те документы, которые относятся к конкретному переводу, и только в рамках регламентированного законом перечня — п. 4 ст. 23 Федерального закона №173-ФЗ.

Также список документов зависит от суммы контракта:

Сумма контракта в валюте переводится в рубли на день заключения или последнего изменения. Ориентируйтесь на официальный курс ЦБ РФ.

  1. Сделки до 1 млн руб. Проводятся без подтверждающих документов. Сообщите банку код вида операции из списка приложения 1 Инструкции № 181-И.

  2. Сделки от 1 млн руб. Проводятся после проверки документов: самого контракта, инвойса, счетов-фактур, накладных и прочих. Это базовый список, но банк может дополнительно запросить:

    • подтверждение личности директора или представителя;
    • подтверждение законной регистрации компании, свидетельство о постановке на учёт;
    • таможенные декларации;
    • подтверждение права собственности на актив или товарно-материальные ценности;
    • уведомление в ИФНС об открытии счёта в зарубежном банке;
    • и другие.

Банк вправе запросить любые сведения для проверки операции, но только связанные со сделкой. Например, нельзя требовать подтверждения права собственности на цех, в котором производятся экспортируемые товары.

Усиленный валютный контроль

Усиленный контроль применяют, если сумма контракта выше:

  • 3 млн руб. — для импортных;
  • 10 млн руб. — для экспортных.

Для прохождения контроля необходимо поставить договор на банковский учёт, чтобы получить уникальный номер валютного контроля.

Без постановки договора на контракт банк не проведёт операции, даже если собрать документы. Порядок процедуры уточняйте в банке, в котором открыли валютный счёт.

Постановка договора на учёт не значит, что операции будут проводить без подтверждающих документов — нужно собирать всё, как было описано выше. А ещё понадобится справка об этих документах — её сделаете в самом банке.

Если в договоре не указана сумма, её определяют по платежам. Когда они превысят 3 млн руб. (для импортных) или 10 млн руб. (для экспортных), поставьте контракт на учёт в общем порядке.

Обычно банк запрашивает копии подтверждающих документов, причём их можно отправить по ЭДО. Если возникнут вопросы, могут попросить привезти оригиналы в отделение. Это зависит от внутреннего порядка банка и ситуации.

Валютный контроль операций без договора

Некоторые сделки проводят без договора — например, разовое оказание услуг или поставка товаров. Вместо контракта стороны делают инвойс — аналог российского счёта. В нём указывают реквизиты, номенклатуру и стоимость.

Инвойсы проводят без документов, потому что они оформляются на небольшие суммы. Но требования такие же: если суммы больше 1 млн руб., то для проведения валютной операции нужны документы.

Если счёт превышает 3 млн руб. (для импортных) или 10 млн руб. (для экспортных), его ставят на учёт как договоры.

Сроки прохождения валютного контроля

Когда деньги поступят на транзитный счёт, у вас будет 15 дней для подачи документов. Банк может запросить дополнительные сведения — их отправьте в течение 7 дней.

Документы проверят в течение следующего рабочего дня и зачислят деньги на валютный счёт. Операцию не проведут, если она нарушает нормы — например, когда резиденты хотят рассчитаться валютой внутри РФ.

Ошибки в документах или неполный пакет не отменяют перевод. Прочитайте комментарии специалиста банка, исправьте неточности и отправьте недостающие сведения.

Срок считается с момента поступления денег на транзитный счёт и не обнуляется при обнаружении ошибок. Не откладывайте валютный контроль на последний день, чтобы оставался запас времени.

Допускается поручить оформление и проведение сделок с нерезидентами отдельному сотруднику, если существует необходимость разгрузить бухгалтера и таким образом снизить риск вероятных ошибок.

Ответственность за нарушение валютного контроля

Валютный контроль — это объёмная область. Он начинается не с поступления денег или оплаты поставщику, а раньше — с открытия иностранного счёта.

Не забудьте сообщить налоговой об открытии, закрытии или изменении реквизитов иностранного счёта. Штрафы за нарушения:

  • ошибки в уведомлении, предоставление уведомления не по форме — 50-100 тысяч руб. (ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ);
  • непредоставление уведомления об открытии валютного счета — 0,8-1 млн руб. (ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ).

В течение 30 дней после отчетного квартала сдавайте отчёт о движении денег по каждому иностранному счёту. Если не отчитаетесь или допустите ошибки, оштрафуют на 40-50 тыс. руб. по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ. При повторном нарушении сумма штрафа увеличится до 0,4-0,6 млн. руб.

Штрафы накладываются не только на организацию, но и на должностное лицо.

Если валютные операции признают незаконными, оштрафуют на 20-40% от суммы операции по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Самое серьёзное наказание — за валютные операции по поддельным документам. Это уголовное преступление по ст. 193.1 УК РФ, наказание зависит от тяжести нарушения. Могут лишить свободы на срок до 10 лет, если оно совершено в особо крупном размере и организованной группой.

Что нужно запомнить?

  1. Валютный контроль — это проверка расчётов в иностранной валюте между резидентами и нерезидентами . Им занимаются банки, проверяют документы и операции.
  2. Под валютный контроль попадают валютные расчёты между резидентами и нерезидентами; операции в рублях, когда нерезидент переводит рубли с иностранного счёта резиденту; операции в рублях между иностранными фирмами.
  3. Валютные операции между резидентами запрещены, но есть исключения. Например, российская компания может перечислить валюту другой, если её счёт открыт в иностранном банке — и наоборот.
  4. Порядок валютного контроля зависит от суммы контракта. Если он меньше 1 млн руб., достаточно сообщить код вида операции.
  5. Если сумма контракта больше 1 млн руб., по каждой операции предоставляют подтверждающие документы: инвойсы, накладные, счета-фактуры и другие.
  6. Если сумма договора больше 3 млн руб. (для импортных) или 10 млн руб. (для экспортных), его ставят на учёт для получения уникального номера валютного контроля.
  7. Сделки без договора проводят по инвойсам. Операции на небольшие суммы проводят без документов, нужен только сам инвойс. В остальном правила такие же, как для контрактов.
  8. На предоставление документов дают 15 дней. Банк проверяет информацию в течение следующего рабочего дня и переводит средства с транзитного на валютный счёт.
Зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело»
И получите бесплатную круглосуточную экспертную поддержку по всем вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения.
Попробовать бесплатно
Интернет-бухгалтерия

Подпишитесь на новостную рассылку

Заполните поля формы, чтобы получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы.

Нажимая на кнопку, я соглашаюсь с политикой обработки персональных данных.

Спасибо! Подтвердите подписку на почте.