Как заполнить 6-НДФЛ при смене юридического адреса

Как заполнить 6-НДФЛ при смене юридического адреса

При смене юридического адреса в первую очередь нужно обратить внимание на изменение ОКТМО, КПП и код инспекции — для юридических лиц, для ИП — на ОКТМО и код налоговой.

В статье ниже приведена инструкция, как заполнить 6-НДФЛ при смене юридического адреса и адреса регистрации ИП (в случае, если у предпринимателя есть наёмные сотрудники).

Заполнение 6-НДФЛ при смене юридического адреса

После того, как в налоговую поступили сведения о смене юридического адреса (адреса регистрации ИП) необходимо дождаться, когда изменения появятся в выписке ЕГРЮЛ/ ЕГРИП. После появления нужных данных,можно приступать к отчётности.

Новый бланк 6-НДФЛ актуальный для отчётности начиная с 2021 года утверждён приказом № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020 г. В письме ИФНС даёт разъяснения относительно предоставления отчёта организации, имеющей обособленные подразделения в разных регионах. Согласно новым требованиям, формируя отчёт 6-НДФЛ, реквизит ОКТМО указывается отдельно по каждому адресу филиала.

В письме №БС-4-11/25114@ от 27.12.2016 г. налоговая даёт пояснения, как действовать при смене юридического адреса организации или адреса ИП.

Налоговый агент представляет в ИФНС по новому месту учёта 2 формы 6-НДФЛ:

  • Первый расчёт 6-НДФЛ сдаётся с указанием прежнего ОКТМО, причём, только за период постановки на учёт в налоговом органе по прежнему месту нахождения (т.е. сведения о доходах, начислениях и налоге до смены адреса);
  • Второй расчёт по форме 6-НДФЛ сдаётся с указанием нового ОКТМО за период после постановки на учёт в налоговом органе по новому месту нахождения (сведения о доходах и налоге с момента постановки на учёт по новому месту регистрации).

Важно! В обоих расчётах указывается КПП , действующий на момент представления отчёта (т.е. КПП по новому месту нахождения организации).

Заполнение 6-НДФЛ быстро и без ошибок в онлайн-сервисе «Моё дело»

Сервис напомнит о сроках сдачи, учтёт все нюансы заполнения, сформирует, проверит и отправит отчётность

Получить бесплатный доступ

Пример заполнения

ООО «СтройМонтаж» получили выписку из ЕГРЮЛ с новым юридическим адресом от 15 марта 2021 года. Старое место нахождения г. Архангельск (ИФНС 2901, код ОКТМО 11701000, КПП 290101001) Новый адрес г. Пермь (ИФНС 5906, ОКТМО 57701000, КПП 590601001)

Доходы и налог за первый квартал:

Месяц январь февраль Март
Доход 300 000 400 000 500 000
НДФЛ 39 000 52 000 65 000

За первый квартал в ИФНС по новому месту регистрации нужно предоставить два отчёта по форме 6-НДФЛ. Первый отчёт 6-НДФЛ содержит данные с 1 января по 14 марта 2021 года. В разделе 1 содержатся сведения о январской и февральской сумме налога, если он перечислен до смены юрадреса.

Стоит обратить внимание на следующие реквизиты и строки:

  • КПП 590601001(новый), ОКТМО 11701000 (старый);
  • Строка 110 — начисленный доход (январь, февраль) = 700 000 руб. (март начислен после смены адреса);
  • Строка 140 — исчисленный налог- 91 000 руб. (за январь и февраль);
  • Строка 160 — удержанный налог- 91 000 руб.

Второй расчёт 6-НДФЛ содержит сведения за период с 15 марта по 31 марта:

  • КПП 590601001(новый), ОКТМО 57701000 (новый);
  • строка 110 — начисленный доход только за март = 500 000 руб;
  • строка 140 — исчисленный налог за март = 65 000 руб;
  • строка 160 — налог за март будет удержан в апреле.

В первом разделе (строка 020) будет 0, т.к. НДФЛ за март будет отражён в отчёте за полугодие. Отчётов за полугодие тоже будет два – первый с январскими и февральским начислениями по старому ОКТМО, второй — с новым ОКТМО, будет отражать начисления и удержания за период с 15 марта по 30 июня 2021 года.

Две формы 6-НДФЛ нужно будет подавать таким образом до конца налогового периода, т.е до конца года. Если вы поменяли адрес регистрации, просто измените реквизиты в сервисе «Моё дело» и сдавайте отчётность уже в новую ИФНС.

Обратите внимание, начиная с 1 квартала 2022 г. будет подаваться только один отчёт 6-НДФЛ с новым ОКТМО.

Боитесь допустить ошибку в 6-НДФЛ?

Сформируйте отчёт онлайн в сервисе «Моё дело»

Создать бесплатно

Часто задаваемые вопросы

В избранное
Спасибо за Вашу заявку!