Что такое 3-НДФЛ

Что такое 3-НДФЛ

Единственная форма отчёта, которую самостоятельно заполняют физические лица — это  3-НДФЛ. Её нужно подавать в случаях получения налогооблагаемого дохода в течение года. Основная часть российских граждан не сдают такую форму: большинство из-за того что это за них делают работодатели, другие просто не считают это необходимым. Тем не менее, игнорирование требования закона может привести к штрафам. Рассмотрим, что такое 3-НДФЛ, когда и как её нужно подавать.

Для чего нужна справка 3-НДФЛ

Декларация по форме 3-НДФЛ — это утверждённый налоговый отчёт о доходах физического лица. Налогоплательщики должны заполнять и сдавать в органы ФНС такую справку с указанием полученных за предыдущий год доходов. На основании этого документа налоговая служба исчисляет размер налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и контролирует его уплату.

В том числе это требование относится к лицам следующих категорий:

  • официально зарегистрированные ИП, применяющую общую систему налогообложения;
  • специалисты, ведущие частную практику — нотариусы, адвокаты и т.д;
  • резиденты РФ, получающие доходы от иностранных источников;
  • частные лица, сдающие в аренду недвижимость или другое имущество;
  • граждане, работающие на себя, которые официально не зарегистрировали самозанятость;
  • граждане, которые получают оплату за выполненную работу по договорам гражданско-правового характера;
  • лица получившие выигрыш в лотерею или другие доходы, не связанные с оплатой труда.

Индивидуальный предприниматель обязан подавать справку, даже если в течение отчётного года он не осуществлял своей деятельности. В этом случае подаётся нулевая форма 3-НДФЛ.

Физическим лицам, доход которых состоит только из заработной платы по основному месту работы, отдельно подавать декларацию 3-НДФЛ не нужно. Обязанности по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ в бюджет, а также по предоставлению отчётности возлагаются на работодателя. При получении любого дополнительного дохода, например, от аренды квартиры, частное лицо обязано подать декларацию самостоятельно.

Где ещё применяется справка 3-НДФЛ

Помимо основной функции по декларированию полученных доходов и расчёта суммы налога, форма 3-НДФЛ может быть полезна для налогоплательщика в следующих случаях:

  • при оформлении налогового вычета — возврата части перечисленного ранее в бюджет НДФЛ. Например, после приобретения квартиры, дома, оплаты обучения или лечения. Гражданам, которые трудоустроены официально, компенсацию из бюджета могут возместить по месту работы;
  • при оформлении банковского кредита — для подтверждения заявленного уровня доходов. В частности, банк может запросить её у индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов. Финансовые учреждения принимают декларации только при наличии синей печати налоговой инспекции, либо квалифицированной ЭЦП — при подаче в электронном виде.

Когда нужно подавать форму 3-НДФЛ

Декларацию 3-НДФЛ физлицо обязано оформлять при получении следующих видов доходов в отчётном году:

  • вознаграждений за труд и иных выплат от организаций и индивидуальных предпринимателей;
  • от предпринимательской деятельности (сдают ИП применяющие общую систему налогообложения);
  • подарков от частных лиц и компаний;
  • от продажи недвижимости и другого имущества (есть определённые ограничения по срокам владения);
  • прочие доходов.

Также справку 3-НДФЛ оформляют граждане, которые намерены получить налоговый вычет — вернуть часть подоходного налога, внесённого в бюджет.

Более подробно рассмотрим каждый вид дохода.

Вознаграждения от организаций и индивидуальных предпринимателей

hidden>

К этой категории доходов относятся разные виды выплат:

  • заработная плата или вознаграждение по договору ГПХ;
  • премии по итогам работы за месяц, квартал, год. Премии, приуроченные к юбилеям, профессиональным и иным праздникам;
  • доплата за классность или звания;
  • доплата за особые условия труда;
  • материальная помощь и иные выплаты в соответствии с условиями коллективного договора.

Если работник в течение года получил материальную помощь или подарок в размере не более 4 тысяч рублей, НДФЛ с этих сумм не выплачивается, и включать эти доходы в декларацию не обязательно. Работодатель выступает налоговым агентом и сам оформляет справку о доходах и налогах за своих сотрудников.

Но есть случаи, когда гражданам требуется оформить декларацию 3-НДФЛ самостоятельно. Например, при получении выигрыша по лотерее или конкурсу, когда их организатором выступает ИП или компания. Ставки НДФЛ и условия подачи справки будут отличаться.

Если выигрыш получает нерезидент РФ, подоходный налог будет рассчитываться по ставке 30 %. Ставка НДФЛ для граждан России может составлять 13% или 35 % в зависимости от целей проведения розыгрыша.

Ставка 13 % действует по выигрышам полученным:

  • в казино (зарегистрированных в специальных игорных зонах);
  • в букмекерских фирмах;
  • у государственных организаторов лотерей.

Ставка 35 % распространяется на выигрыши, полученные от коммерческих компаний в рамках рекламных акций и продвижения их товаров и услуг.

Обязанность оформления декларации 3-НДФЛ и уплаты подоходного налога физическим лицом действует в случае, если сумма выигрыша больше чем 4 тысячи рублей, но меньше чем 15 тысяч рублей. Когда сумма выигрыша превышает 15 тысяч рублей, обязанность подачи отчётности и перечисления налога в бюджет возлагается на организатора конкурса (лотереи). Это требование действует в отношении всех видов организаторов, включая государственные органы, казино и букмекеров.

При выплате призов компаниями или индивидуальными предпринимателями в рамках рекламных акций, налог рассчитывается по ставке 35 %. Как правило, получателю не приходится самостоятельно рассчитывать сумму подоходного налога и подавать 3-НДФЛ. Эти функции выполняет сам организатор рекламной акции. Более того, часто организатор уплачивает НДФЛ за свой счёт. Если же налог необходимо выплатить получателю, организатор обязан направить ему об этом письменное уведомление. В документе должна быть указана сумма выигрыша и размер налога к уплате.

Государством не предоставляются налоговые вычеты по отношению к суммам подоходного налога, уплаченного с выигрышей в азартные игры и лотереи. Нужно учитывать это при планировании финансов.

Получение подарков от частных лиц

hidden>

Необходимость оформления формы 3-НДФЛ и обязанность по уплате подоходного налога действует в том случае, если даритель не относится к категории близких родственников налогоплательщика. Подарки в денежной форме любого размера налогом не облагаются. Уплатить НДФЛ придётся только с имущества, например, если предметом дарения выступает автомобиль или квартира.

При официальном оформлении акта дарения у нотариуса сведения о его заключении автоматически передаются в налоговую инспекцию. Поэтому получателю подарка важно в указанный срок оформить справку 3-НДФЛ и направить её в ФНС, а также вовремя перечислить в бюджет причитающуюся сумму налога.

Игнорирование этой обязанности может рассматриваться в качестве умышленного уклонения физического лица от налогообложения. К нарушителям могут применяться штрафные санкции, а в некоторых случаях предусматривается даже уголовная ответственность.

Получение дохода от продажи имущества

hidden>

Оформить отчёт 3-НДФЛ и перечислить налог с дохода от продажи имущества необходимо в том случае, если продавец владел предметом сделки менее 3 или 5 лет. При этом базой расчёта налогового платежа является разница между суммой продажи и суммой, за которую продавец ранее купил объект.

При продаже автомобиля или другого движимого имущества полученный доход подлежит налогообложению, если срок владения составил менее 3 лет. В случае сделок с жилой недвижимостью действует ограничение в 5 лет. Исключения предусмотрены при следующих основаниях:

  1. жильё было унаследовано продавцом;
  2. недвижимость была получена по сделке дарения;
  3. объект был приватизирован или оформлен на основании договора ренты с пожизненным содержанием.

В этих случаях доход продавца подлежит налогообложению при реализации объекта менее чем через 3 года после получения его в собственность.

Прочие доходы

hidden>

К числу прочих доходов, при получении которых нужно оформлять отчёт по форме 3-НДФЛ, относятся такие виды денежных поступлений:

  1. сдача в аренду разных видов имущества. Размер подоходного налога с поступлений этой категории составляет 13 %. Оформление 3-НДФЛ и уплата налога осуществляется один раз в год со всего размера дохода за год;
  2. доход от преподавания или консультационных услуг. Налогообложение применяется только в том случае, если консультационная или преподавательская деятельность проводится не в рамках основной работы налогоплательщика;
  3. получение дохода от иностранных источников (физлиц или компаний). Размер подоходного налога на такие поступления составляет 13 %;
  4. доходы от ведения инвестиционной деятельности, в том числе прибыль по облигациям, акциям, другим ценным бумагам. Физлицо-инвестор должен самостоятельно рассчитать и перечислить налог, а также отчитаться, если эти функции не включены в обязанности брокера.

Кроме этого, подоходным налогом в размере 13 % облагается прибыль владельцев авторских прав на изобретения или произведения искусства.

Где взять форму справки 3 -НДФЛ

Оформление такого отчёта не предусматривается для граждан, работающих по найму и не получающих иные налогооблагаемые доходы. Во всех иных случаях заполнить и сдать форму нужно обязательно. Есть несколько вариантов:

  1. взять бланк формы в бухгалтерии по месту работы физлица. При этом важно убедиться, что вам выдали актуальную на данный момент форму. В настоящее время действует бланк, утверждённый Приказом ФНС от 15.10.2021 №ЕД-7-11/903@;
  2. получить бланк можно в любом отделении налоговой инспекции. Здесь же вам представят и образец отчёта для заполнения;
  3. скачать форму из источников в интернете.

Во всех случаях форма налогового отчёта предоставляется бесплатно.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Чтобы избежать проблем с налоговиками, важно правильно заполнить отчёт 3-НДФЛ. Если у вас возникают затруднения с заполнением формы, лучше обратиться за консультацией к работникам инспекции или получить помощь на специализированных форумах. Также подобную помощь предоставляют профессиональные компании за отдельную плату.

Самостоятельное заполнение 3-НДФЛ не представляет особой сложности. В декларации указываются следующие основные данные:

  • персональные данные декларанта;
  • сведения, которые подтверждают факт получения дополнительных доходов и расходов;
  • расчёт суммы налогового платежа.

Порядок заполнения декларации указан в Приложении №2 к приказу ФНС от 15.10.2021 № ММВ-7-11/903@.

Ниже представлен образец заполнения формы 3-НДФЛ по социальным вычетам на обучение детей и лечение:

Пример заполненной декларации 3-НДФЛ (1) Пример заполненной декларации 3-НДФЛ (1)

Пример заполненной декларации 3-НДФЛ (2) Пример заполненной декларации 3-НДФЛ (2)

Пример заполненной декларации 3-НДФЛ (3) Пример заполненной декларации 3-НДФЛ (3)

Пример заполненной декларации 3-НДФЛ (4) Пример заполненной декларации 3-НДФЛ (4)

Пример заполненной декларации 3-НДФЛ (5) Пример заполненной декларации 3-НДФЛ (5)

Сроки подачи отчёта

Требования по срокам подачи отчёта по форме 3-НДФЛ определяются целью его предоставления.

Цель предоставления отчёта Срок предоставления
Декларирование полученных доходов для расчёта суммы налога Не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным.
Получение налогового вычета Не устанавливаются требования по срокам. Однако учитывайте, что получение вычета возможно только в течение 3 лет после факта возникновения права на него.

Подавать декларацию необходимо, даже если по закону вы не должны платить налог с соответствующего вида доходов. Непредоставление отчётности может привести к штрафным санкциям.

Документы для подачи отчёта

Чтобы получить налоговый вычет для физических лиц, требуется предоставить заполненную справку 3-НДФЛ с пакетом сопроводительной и подтверждающей документации. В этот пакет могут входить следующие документы:

  • личный паспорт декларанта;
  • свидетельства о рождении детей;
  • документы, которые подтверждают право собственности на предмет сделки, с которой получен доход;
  • платёжные документы, которые подтверждают соответствующую сделку;
  • контракт на платное обучение;
  • договор с медицинским учреждением;
  • документы на покупку ценных бумаг.

Точный состав пакета документов зависит от вида применяемого вычета. Уточнить его можно в налоговой инспекции.

Как подать декларацию

Физлица сдают отчётность 3-НДФЛ в бумажном или электронном виде. Сдать декларацию можно следующими способами:

  • лично при визите в инспекцию ФНС. Работник инспекции проверит точность заполнения, наличие необходимых реквизитов и примет отчёт. Записаться на прием в налоговую можно через портал Госуслуг — это поможет сэкономить время;
  • через уполномоченного представителя. При этом представитель обязательно должен иметь нотариально зарегистрированную доверенность от декларанта;
  • заказным письмом Почтой России. Письмо обязательно оформляется с описью вложений. В случае если инспекция не примет декларацию 3-НДФЛ, она обязана направить ответное письмо с изложением причин отказа. Этот метод подачи оптимален для декларантов, которые проживают не по месту регистрации;
  • через портал Госуслуг или через официальный сайт ФНС. При подаче в электронном формате справку обязательно нужно заверить квалифицированной электронной подписью.

Кроме этого, подача отчёта возможна и через многофункциональный центр оказания услуг (МФЦ). Такую возможность могут предоставить отделения с настроенным электронным документооборотом с ИФНС.

Ответственность за неподачу формы

Несоблюдение требований по своевременной и полной уплате подоходного налога и предоставлению достоверной отчётности является административным правонарушением, за которые предусматриваются штрафные санкции. Кроме этого, в некоторых случаях виновный может привлекаться к уголовной ответственности.

Непредоставление отчётности 3-НДФЛ в установленные сроки наказывается штрафом в размере 1000 рублей. Если декларант задерживает сдачу отчёта в течение длительного периода, он может быть оштрафован на сумму, которая составляет от 5 до 30 % от размера неуплаченного подоходного налога. Безусловно, обязательным требованием также остается и погашение налогового долга.

При неуплате НДФЛ, применяется штраф в размере 20 % от суммы недоимки при неумышленном действии, и 40% при умышленном.

Крупной считается налоговая задолженность, отвечающая таким критериям:

  • 900 тысяч рублей, при условии, что она превышает 10 % от исчисленного налога за 3 года.
  • 2,7 миллиона рублей, независимо от процентной доли к сумме исчисленного налогу за 3 года.

При уклонении от уплаты крупной задолженности применяется штраф в сумме 100 тысяч рублей. При грубых нарушениях предусматривается тюремное заключение, от которого нарушителя освобождают при условии полного погашения задолженности, начисленных штрафов и пеней.

Меры ответственности за непредоставление или несвоевременное предоставление отчёта предусмотрены только для тех физлиц, которые обязаны сдавать декларацию о доходах.

Заполнение и подача формы 3-НДФЛ для граждан, которые претендуют на налоговый вычет, является добровольной мерой. Поэтому в данном случае не предусмотрены никакие штрафные санкции по срокам подачи и возможным ошибкам, допущенным в декларации.

Но нужно учитывать, что несвоевременная подача и допущенные ошибки могут стать причиной отказа в предоставлении права на налоговый вычет и в частичном возврате сумм уплаченного налога.

В избранное
Спасибо за Вашу заявку!