Налоговый учет 23 сентября’24

Срок уплаты авансового платежа по налогу на прибыль за 3 квартал 2024

Организации на общей системе налогообложения обязаны вносить авансовые платежи по налогу на прибыль. Сроки и периодичность зависят от применяемого метода.
В этой статье вы узнаете, когда уплачивать авансовый платёж по налогу на прибыль и как правильно рассчитать его величину в зависимости от выбранного способа.

Рассчитать налог на прибыль онлайн.
Попробовать бесплатно
Интернет-бухгалтерия

Когда производить авансовые платежи по налогу на прибыль за 3 квартал 2024

Срок уплаты авансовых платежей зависит от применяемого метода:

  • ежеквартальные авансы;
  • ежемесячные авансы по прибыли прошлого квартала;
  • ежемесячные авансы по фактической прибыли за месяц.

Ориентируйтесь на контрольную дату — 28 число месяца, следующего за отчётным периодом. Если крайний день уплаты выпадает на выходной день, срок переносится на ближайший рабочий.

  • Ежеквартальные авансы. Уплатите аванс до 28 октября 2024.
  • Ежемесячные авансы по прибыли прошлого квартала. Сумму налога прошлого отчётного периода разделите на три и уплатите до 29 июля, 28 августа и 30 сентября. До 28 октября 2024 доплатите разницу по фактически полученной прибыли.
  • Ежемесячные авансы по фактической прибыли. По окончании месяца посчитайте полученную прибыль и определите налог на прибыль. Уплатите аванс не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным — до 28 августа, 30 сентября и 28 октября 2024.

Не откладывайте авансовый платёж по налогу на прибыль за 3 квартал на последний момент. Перечислите средства заранее, чтобы наверняка избежать проблем с налоговой.

Платёжный календарь

Мы подготовили сводную таблицу со сроками уплаты по трём способам. Сохраните её и положите на рабочий стол, чтобы не забыть про авансовый платёж:

Платёж Срок
Ежеквартальные авансы
3 квартал 28 октября
Ежемесячные авансы по прибыли прошлого квартала
Июль 29 июля
Август 28 августа
Сентябрь 30 сентября
Доплата за 3 квартал 28 октября
Ежемесячные авансы по фактический прибыли
Июль 28 августа
Август 30 сентября
Сентябрь 28 октября

Кто обязан оплачивать налог на прибыль за 3 квартал 2024

Налог на прибыль платят:

  • российские организации на общей системе налогообложения (ОСНО);
  • иностранные компании, работающие на территории России через постоянные представительства и получающие доход от источников в РФ;
  • участники консолидированных групп налогоплательщиков.

Как рассчитать авансовый платёж по налогу на прибыль за 3 квартал 2024

Расчёт зависит от применяемого компанией метода уплаты авансовых платежей. Далее рассмотрим примеры по трём способам. Внимательно изучите их, чтобы не ошибиться в математике и закрыть свои обязательства перед бюджетом.

Ежеквартальные авансы

Это самый простой и популярный у малого и среднего бизнеса вариант. Его разрешают применять ИП и ООО, у которых средняя квартальная выручка за последний год не превышает 15 миллионов рублей.

Если превысите ограничение в 2024 году, сообщите ИФНС о смене способа уплаты авансовых платежей.

Налог на прибыль считают накопленным итогом с начала года. Определяя размер аванса за 3 квартал, учтём предыдущие периоды:

Период Прибыль ООО «Сенат», руб. Авансовый платёж, руб.
1 квартал 320 000 64 000
2 квартал 800 000 96 000

По итогам 3 квартала прибыль ООО «Сенат» достигла 1 340 000 рублей (нарастающим итогом с начала года), а налог на прибыль — 268 000 (1 340 000 х 20%). Чтобы рассчитать аванс, учтём платежи за первый и второй кварталы: 268 000 – 64 000 – 96 000 = 108 000 рублей.

Ежемесячные авансы по прибыли прошлого квартала

В этом случае берём данные за прошлый квартал и делим на три. Полученная сумма — аванс за каждый месяц третьего квартала. А в конце отчётного периода сделаем доплату: рассчитаем налог на прибыль по фактической прибыли и вычтем июльский, августовский и сентябрьский платежи.

Продолжим разбирать пример ООО «Сенат». Во втором квартале прибыль достигла 800 000 рублей, налог — 160 000 (800 000 х 20%). 64 000 рублей заплатили в первом квартале, остаётся 96 000. В июле, августе и сентября заплатим по 32 000 рублей (96 000 / 3).

Когда третий квартал закончится, посчитаем доплату. Прибыль достигла 1 340 000 рублей, налог — 268 000 рублей. В первом и втором кварталах заплатили 160 000 рублей, остаётся 108 000 рублей. А ещё успели внести авансы на 96 000 рублей, поэтому до 30 октября бухгалтер должен доплатить в бюджет 12 000 рублей.

Получается следующий график:

  • до 29 июля — 32 000 рублей;
  • до 28 августа — 32 000 рублей;
  • до 30 сентября — 32 000 рублей;
  • до 28 октября (доплата) — 12 000 рублей.

Ежемесячные авансы по фактический прибыли

Этот способ похож на первый, только авансы платят не раз в квартал, а ежемесячно. Он проще второго из-за отсутствия доплаты.

Алгоритм прост:

  • в конце месяца считаем прибыль накопленным итогом с начала года;
  • определяем величину налога на прибыль;
  • вычитаем из полученной суммы авансы прошлых месяцев.

Вернёмся к примеру ООО «Сенат». За первое полугодие компания заработала 800 000 рублей и перечислила в бюджет 160 000 рублей. Далее считаем каждый месяц:

Июль. Прибыль накопленным итогом с начала года — 970 000 рублей. Налог на прибыль — 194 000 рублей. Авансовый платёж = 194 000 – 160 000 = 34 000 рублей.

Август. Прибыль накопленным итогом с начала года — 1 200 000 рублей. Налог на прибыль — 240 000 рублей. Авансовый платёж = 240 000 – 160 000 – 34 000 = 46 000 рублей.

Сентябрь. Прибыль накопленным итогом с начала года — 1 340 000 рублей. Налог на прибыль — 268 000 рублей. Авансовый платёж = 268 000 – 160 000 – 34 000 – 46 000 = 28 000 рублей.

Сэкономьте время и деньги!
Полный функционал онлайн-бухгалтерии в «Моё дело» — первые 3 дня бесплатно.
Попробовать бесплатно
Интернет-бухгалтерия

Подпишитесь на новостную рассылку

Заполните поля формы, чтобы получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы.

Спасибо! Подтвердите подписку на почте.