Организации на общей системе налогообложения обязаны вносить авансовые платежи по налогу на прибыль. Сроки и периодичность зависят от применяемого метода.
В этой статье вы узнаете, когда уплачивать авансовый платёж по налогу на прибыль и как правильно рассчитать его величину в зависимости от выбранного способа.
Когда производить авансовые платежи по налогу на прибыль за 3 квартал 2025
Срок уплаты авансовых платежей зависит от применяемого метода:
- ежеквартальные авансы;
- ежемесячные авансы по прибыли прошлого квартала;
- ежемесячные авансы по фактической прибыли за месяц.
Ориентируйтесь на контрольную дату — 28 число месяца, следующего за отчётным периодом. Если крайний день уплаты выпадает на выходной день, срок переносится на ближайший рабочий.
- Ежеквартальные авансы. Уплатите аванс до 28 октября 2025.
- Ежемесячные авансы по прибыли прошлого квартала. Сумму налога прошлого отчётного периода разделите на три и уплатите до 28 июля, 28 августа и 29 сентября. До 28 октября 2025 доплатите разницу по фактически полученной прибыли.
- Ежемесячные авансы по фактической прибыли. По окончании месяца посчитайте полученную прибыль и определите налог на прибыль. Уплатите аванс не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным — до 28 августа, 29 сентября и 28 октября 2025.
Не откладывайте авансовый платёж по налогу на прибыль за 3 квартал на последний момент. Перечислите средства заранее, чтобы наверняка избежать проблем с налоговой.
Платёжный календарь
Мы подготовили сводную таблицу со сроками уплаты по трём способам. Сохраните её и положите на рабочий стол, чтобы не забыть про авансовый платёж:
| Платёж | Срок |
|---|---|
| Ежеквартальные авансы | |
| 3 квартал 2025 | 28 октября 2025 |
| Ежемесячные авансы по прибыли прошлого квартала | |
| Июль 2025 | 28 июля 2025 |
| Август 2025 | 28 августа 2025 |
| Сентябрь 2025 | 29 сентября 2025 |
| Доплата за 3 квартал 2025 | 28 октября 2025 |
| Ежемесячные авансы по фактический прибыли | |
| Июль 2025 | 28 августа 2025 |
| Август 2025 | 29 сентября 2025 |
| Сентябрь 2025 | 28 октября 2025 |
Кто обязан оплачивать налог на прибыль за 3 квартал 2025
Налог на прибыль платят:
- российские организации на общей системе налогообложения (ОСНО);
- иностранные компании, работающие на территории России через постоянные представительства и получающие доход от источников в РФ;
- участники консолидированных групп налогоплательщиков.
Как рассчитать авансовый платёж по налогу на прибыль за 3 квартал 2025
Расчёт зависит от применяемого компанией метода уплаты авансовых платежей. Далее рассмотрим примеры по трём способам. Внимательно изучите их, чтобы не ошибиться в математике и закрыть свои обязательства перед бюджетом.
Ежеквартальные авансы
Это самый простой и популярный у малого и среднего бизнеса вариант. Его разрешают применять ИП и ООО, у которых средняя квартальная выручка не превышает 15 миллионов рублей.
Уведомлять ИФНС об этом не нужно.
Налог на прибыль считают накопленным итогом с начала года. Определяя размер аванса за 3 квартал, учтём предыдущие периоды:
| Период | Прибыль ООО «Сенат», руб. | Авансовый платёж, руб. |
|---|---|---|
| 1 квартал | 320 000 | 80 000 |
| 2 квартал | 800 000 | 120 000 |
Ежемесячные авансы по прибыли прошлого квартала
В этом случае берём данные за прошлый квартал и делим на три. Полученная сумма — аванс за каждый месяц третьего квартала. А в конце отчётного периода сделаем доплату: рассчитаем налог на прибыль по фактической прибыли и вычтем июльский, августовский и сентябрьский платежи.
Продолжим разбирать пример ООО «Сенат». Во втором квартале прибыль достигла 800 000 рублей, налог — 200 000 (800 000 × 25%). 80 000 рублей заплатили в первом квартале, остаётся 120 000. В июле, августе и сентября заплатим по 40 000 рублей (120 000 ÷ 3).
Когда третий квартал закончится, посчитаем доплату. Прибыль достигла 1 340 000 рублей, налог — 335000 рублей. В первом и втором кварталах заплатили 200 000 рублей, остаётся 108 000 рублей. А ещё успели внести авансы на 120 000 рублей, поэтому до 28 октября бухгалтер должен доплатить в бюджет 15 000 рублей.
Получается следующий график:
- до 28 июля — 40 000 рублей;
- до 28 августа — 40 000 рублей;
- до 29 сентября — 40 000 рублей;
- до 28 октября (доплата) — 15 000 рублей.
Ежемесячные авансы по фактический прибыли
Этот способ похож на первый, только авансы платят не раз в квартал, а ежемесячно. Он проще второго из-за отсутствия доплаты.
Алгоритм прост:
- в конце месяца считаем прибыль накопленным итогом с начала года;
- определяем величину налога на прибыль;
- вычитаем из полученной суммы авансы прошлых месяцев.
Вернёмся к примеру ООО «Сенат». За первое полугодие компания заработала 800 000 рублей и перечислила в бюджет 200 000 рублей. Далее считаем каждый месяц:
Июль. Прибыль накопленным итогом с начала года — 970 000 рублей. Налог на прибыль — 242 500 рублей (970 000 руб. х 25%). Авансовый платёж = 242 500 – 200000 = 42 500 рублей.
Август. Прибыль накопленным итогом с начала года — 1 200 000 рублей. Налог на прибыль — 300 000 рублей. Авансовый платёж = 300 000 – 200 000 – 42 500 = 57 500 рублей.
Сентябрь. Прибыль накопленным итогом с начала года — 1 340 000 рублей. Налог на прибыль — 335 000 рублей. Авансовый платёж = 335 000 – 200 000 – 42 500 – 57 500 = 35 000 рублей.
