Срок уплаты авансового платежа по налогу на прибыль за 3 квартал 2022

Срок уплаты авансового платежа по налогу на прибыль за 3 квартал 2022

Организации на общей системе налогообложения обязаны делать авансовые платежи по налогу на прибыль. Сроки и периодичность зависят от применяемого метода.
В этой статье вы узнаете, когда уплачивать авансовый платеж по налогу на прибыль и как правильно рассчитать его величину в зависимости от выбранного способа.

Рассчитать налог на прибыль онлайн
Попробовать бесплатно

Когда производить авансовые платежи по налогу на прибыль за 3 квартал 2022

Срок уплаты авансовых платежей зависит от применяемого метода:

  • ежеквартальные авансы;
  • ежемесячные авансы по прибыли прошлого квартала;
  • ежемесячные авансы по фактический прибыли.

Ориентируйтесь на контрольную дату — 28 число месяца, следующего за отчетным периодом:

  • Ежеквартальные авансы. Уплатите аванс до 28 октября.
  • Ежемесячные авансы по прибыли прошлого квартала. Сумму налога прошлого отчетного периода разделите на три и уплатите до 28 июля, 29 августа и 28 сентября. До 28 октября доплатите разницу по фактически полученной прибыли.
  • Ежемесячные авансы по фактической прибыли. По окончании месяца посчитайте полученную прибыль и определите налог на прибыль. Уплатите аванс не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным — до 29 августа, 28 сентября и 28 октября.

Если крайний день уплаты выпадает на выходной день, срок переносится на ближайший рабочий. Не откладывайте авансовый платеж по налогу на прибыль за 3 квартал на последний момент. Перечислите средства заранее, чтобы наверняка избежать проблем с налоговой.

Платежный календарь

hidden>

Мы подготовили сводную таблицу со сроками уплаты по трем способам. Сохраните ее и положите на рабочий стол, чтобы не забыть про авансовый платеж:

Платеж Срок
Ежеквартальные авансы
3 квартал 28 октября
Ежемесячные авансы по прибыли прошлого квартала
Июль 28 июля
Август 29 августа
Сентябрь 28 сентября
Доплата за 3 квартал 28 октября
Ежемесячные авансы по фактический прибыли
Июль 29 августа
Август 28 сентября
Сентябрь 28 октября

Кто обязан оплачивать налог на прибыль за 3 квартал 2022

Налог на прибыль платят:

  • российские организации на общей системе налогообложения (ОСНО);
  • иностранные компании, работающие на территории России через постоянные представительства и получающие доход от источников в РФ;
  • участники консолидированных групп налогоплательщиков.

Как рассчитать авансовый платеж по налогу на прибыль за 3 квартал 2022

Расчет зависит от применяемого компанией метода уплаты авансовых платежей. Далее рассмотрим примеры по трем способам. Внимательно изучите их, чтобы не ошибиться в математике и закрыть свои обязательства перед бюджетом.

Ежеквартальные авансы

hidden>

Это самый простой и популярный у малого и среднего бизнеса вариант. Его разрешают применять ИП и ООО, у которых средняя квартальная выручка за последний год не превышает 15 миллионов рублей.

В 2020 году из-за пандемии лимит увеличивали до 25 миллионов рублей. В 2021 году льготу отменили. Если превысите ограничение в 2022 году, сообщите ИФНС о смене способа уплаты авансовых платежей.

Налог на прибыль считают накопленным итогом с начала года. Определяя размер аванса за 3 квартал, учтем предыдущие периоды:

Период Прибыль ООО «Сенат», руб. Авансовый платеж, руб.
1 квартал 320 000 64 000
2 квартал 800 000 96 000

По итогам 3 квартала прибыль ООО «Сенат» достигла 1 340 000 рублей, а налог на прибыль — 268 000 (1 340 000 х 20%). Чтобы рассчитать аванс, учтем платежи за первый и второй кварталы: 268 000 – 64 000 – 96 000 = 108 000 рублей.

Ежемесячные авансы по прибыли прошлого квартала

hidden>

В этом случае берем данные за прошлый квартал и делим на три. Полученная сумма — аванс за каждый месяц третьего квартала. А в конце отчетного периода сделаем доплату: рассчитаем налог на прибыль по фактической прибыли и вычтем июльский, августовский и сентябрьский платежи.

Продолжим разбирать пример ООО «Сенат». Во втором квартале прибыль достигла 800 000 рублей, налог — 160 000 (800 000 х 20%). 64 000 рублей заплатили в первом квартале, остается 96 000. В июле, августе и сентября заплатим по 32 000 рублей (96 000 / 3).

Когда третий квартал закончится, посчитаем доплату. Прибыль достигла 1 340 000 рублей, налог — 268 000 рублей. В первом и втором кварталах заплатили 160 000 рублей, остается 108 000 рублей. А еще успели внести авансы на 96 000 рублей, поэтому до 28 октября бухгалтер должен доплатить в бюджет 12 000 рублей.

Получается следующий график:

  • до 28 июля — 32 000 рублей;
  • до 29 августа — 32 000 рублей;
  • до 28 сентября — 32 000 рублей;
  • до 28 октября (доплата) — 12 000 рублей.

Ежемесячные авансы по фактический прибыли

hidden>

Этот способ похож на первый, только авансы платят не раз в квартал, а ежемесячно. Он проще второго из-за отсутствия доплаты.

Алгоритм прост:

  • в конце месяца считаем прибыль накопленным итогом с начала года;
  • определяем величину налога на прибыль;
  • вычитаем из полученной суммы авансы прошлых месяцев.

Вернемся к примеру ООО «Сенат». За первое полугодие компания заработала 800 000 рублей и перечислила в бюджет 160 000 рублей. Далее считаем каждый месяц:

Июль. Прибыль накопленным итогом с начала года — 970 000 рублей. Налог на прибыль — 194 000 рублей. Авансовый платеж = 194 000 – 160 000 = 34 000 рублей.

Август. Прибыль накопленным итогом с начала года — 1 200 000 рублей. Налог на прибыль — 240 000 рублей. Авансовый платеж = 240 000 – 160 000 – 34 000 = 46 000 рублей.

Сентябрь. Прибыль накопленным итогом с начала года — 1 340 000 рублей. Налог на прибыль — 268 000 рублей. Авансовый платеж = 268 000 – 160 000 – 34 000 – 46 000 = 28 000 рублей.

Сэкономьте время и деньги

Полный функционал бухгалтерского обслуживания в «Моё дело» — первые 3 дня бесплатно!

Подробнее
В избранное
Спасибо за Вашу заявку!