Налоговый учет 19 декабря’23

Налоговый учёт физических лиц: суть и значение

Физические лица, как и предприниматели с организациями, должны платить налоги. И хотя большую часть обязательств за человека выполняет работодатель, нужно знать принципы и правила налогового учёта, чтобы не отдать в бюджет лишнее.

Рассказываем про налоговый учёт физических лиц: что это значит, для чего создан, как встать на учёт и что такое ИНН.

Что такое налоговый учёт физических лиц?

Налоговый учёт (НУ) физических лиц — это система контроля деятельности налогоплательщиков, которая определяет величину и порядок уплаты налогов. Она обеспечивает государству постоянное наполнение бюджета, который нужен для выполнения социальных обязательств перед населением.

НУ устанавливает, с каких доходов и имущества платить налоги. Например, в системе налогового учёта определено, что физлица с доходов до 5 млн рублей платят 13%, а свыше 5 млн — 15%. И что за личный транспорт нужно отчислять соответствующий налог — на поддержание существующих и создание новых дорожных сетей.

За налоговый учёт в РФ отвечает Федеральная налоговая служба (ФНС) и её региональные отделения — налоговые инспекции. ФНС устанавливает правила и порядок НУ, контролирует выполнение обязательств и предупреждает нарушения.

Основы налогового учёта физических лиц

Налоговый учёт работает на основе 4 понятий и 5 принципов. Рассмотрим их подробнее.

Основные понятия

Налоговая база. Доходы, с которых платят налоги. Чаще всего — с зарплаты, которую человек получает по трудовому договору. НДФЛ удерживает работодатель. А вот по поступлениям от инвестиций в иностранные акции,, аренды или продажи недвижимости физлицо отчитывается и платит налоги самостоятельно.

Налоговая ставка. Процент, на который умножают налоговую базу для определения величины налога. Например, по доходам до 5 млн рублей налоговая ставка НДФЛ — 13%. Если человеку начислили зарплату 50 000 рублей, то с неё удержат: 50 000 х 13% = 6500 рублей.

Налоговые вычеты. Сумма, на которую уменьшают налоговую базу, чтобы уменьшить налог. Например, в России распространены вычеты на детей или в связи с покупкой недвижимости.

Налоговая декларация. Документ, в котором указаны доходы, расходы, вычеты и порядок расчёта налогов. По нему ИФНС проверяет, все ли обязательства перед государством выполнил человек.

Принципы налогового учёта

Обязательность. Все физические лица раскрывают доходы и платят налоги.

Точность. Заявленные в документах доходы должны совпадать с фактическими поступлениями. Если налоговики выявят расхождения, то обяжут доплатить разницу и выпишут штраф.

Учёт всех доходов. При расчёте налогов нужно учитывать все доходы и имущество. Нельзя частично скрывать поступления — это уклонение от уплаты налогов, за которое следует «дорогое» наказание.

Соблюдение сроков. Сдавать декларации и платить налоги нужно в установленные законами сроки. За нарушения выписывают штрафы и начисляют пеню.

Соблюдение налогового законодательства. При расчёте налогов и заполнении декларации нужно учитывать требования федеральных и региональных норм. Нарушения искажают данные, за что налоговая выписывает штрафы.

Цели налогового учёта физических лиц

Цель налогового учёта — регламентировать исчисление и уплату налогов, чтобы физические лица в полном объёме выполняли обязательства перед государством.

Из ключевой цели вытекают дополнительные, над которыми ежедневно работают инспекторы ФНС:

  • регулярный налоговый контроль, проверка соблюдения правил налогоплательщиками;
  • сбор и проверка данных, предоставленных налогоплательщиками в отчётах и декларациях;
  • самостоятельный расчёт имущественных налогов — за недвижимость, транспортные средства и пр.;
  • разработка систем и форм налогового учёта, направленных на упрощение расчёта и выполнение налоговых обязательств;
  • разъяснение непонятных трактовок в законах, консультирование налогоплательщиков;
  • и другие.

Чтобы не упустить сведения об обязательствах граждан и систематизировать базу налогоплательщиков, работает система постановки на налоговый учёт физических лиц.

Как встать на учёт в налоговом органе?

Чтобы встать на учёт в налоговом органе, подают заявление о постановке на учёт физического лица — форма утверждена приказом ФНС России от 8 мая 2020 года № ЕД-7-14/323@.

Заполненный бланк подают в налоговую инспекцию, за которой закреплены по адресу прописки — реквизиты уточняют в сервисе ФНС. Если нет постоянной или временной регистрации, можно обратиться в любое отделение ИФНС.

Заявление подают:

  • лично или через представителя, на которого оформлена нотариально заверенная доверенность;
  • через центр «Мои документы». Специалисты МФЦ направят бланк в нужную инспекцию;
  • заказным письмом. Заявление и другие документы предварительно заверяют у нотариуса.

К заявлению прикладывают документ, удостоверяющий личность — например, паспорт. Иностранцы должны предоставить нотариально заверенный перевод иностранного документа. Если отправляют письмом, то делают заверенные копии.

После проверки заявления в течение пяти рабочих дней ИФНС присваивает ИНН — идентификационный номер налогоплательщика. Заявителю выдадут бумажное свидетельство с ИНН — лично или письмом, в зависимости от того, что указано в заявлении.

Как встать на учёт по новому адресу?

О смене адреса постоянной или временной регистрации нужно сообщить в налоговую инспекцию, чтобы обновить данные учёта и закрепиться за другим отделением.

Как это сделать:

  1. Лично посетить ИФНС по месту нового жительства. Заявление подавать не нужно — достаточно прийти в отделение с паспортом или другим документом, который удостоверяет личность. После проверки налоговики обновят сведения в этот же день.
  2. Через личный кабинет налогоплательщика. В правом верхнем углу наведите курсор на иконку пользователя → нажмите «Сведения». Внизу страницы найдите «Уточнить персональные данные».

Откроется форма с персональными данными физлица. Чтобы обновить учётные сведения, вводят новый адрес постоянной или временной регистрации. Потребуется скан документа, удостоверяющего личность. Если выбирают паспорт, то загружают лицевую сторону и лист с пропиской. Допустимые форматы — jpg, pdf и другие, указанные на странице.

После проверки информации ИФНС обновит данные учёта в течение 30 дней и закрепит налогоплательщика за отделением по новому месту жительства.

Что такое ИНН

ИНН — это идентификационный номер налогоплательщика. Уникальный код, по которому определяют конкретного человека. Даже если у двух физлиц одинаковые ФИО, дата рождения и город, ИНН будет отличаться.

Код физического лица состоит из 12 цифр, и это не случайная последовательность. Он разделён на четыре разряда:

  • 1 разряд — 1 и 2 цифры. Регион налогоплательщика, в котором он был впервые поставлен на учёт. Если переезжаете в будущем в другую область, ИНН не изменится.
  • 2 разряд — 3 и 4 цифры. Код налоговой инспекции, в которой человек был впервые зарегистрирован. Аналогично первому разряду при переезде и смене отделения учёта код не меняется.
  • 3 разряд — 5-10 цифры. Номер записи в едином реестре, по которому идентифицируют налогоплательщиков.
  • 4 разряд — 11 и 12 цифры. Контрольный код, который определяется по специальной формуле. Нужен, чтобы убедиться в достоверности ИНН.

ИНН выдают на бумажном или электронном носителе. Бланк состоит из одного листа, на котором указаны ФИО, пол, дата и место рождения и сам код с датой присвоения.

До 2017 года свидетельство оформляли на специальной бумаге, потом перешли на обычную. В 2023 году редко пользуются бумажным документом, потому что ИНН легко проверить в онлайн-базе.

Как узнать свой ИНН?

Если хотите узнать свой ИНН, но не можете найти бумажное свидетельство, воспользуйтесь одним из трёх способов.

1. Посетите ближайшую налоговую инспекцию с паспортом. Сотрудник ИФНС за 3-5 минут проверит данные, получит информацию из базы и назовёт ИНН.

Этим вариантом пользуются редко, потому что проще и быстрее проверить код в реестре.

2. Введите в поисковую строку Яндекс «узнать ИНН сайт ФНС» или напрямую откройте сервис. Дайте согласие на обработку персональных данных и нажмите «Продолжить» — без этого нельзя работать с системой.

Как узнать свой ИНН Как узнать свой ИНН

Заполните форму:

  • Фамилия, имя и отчество как в паспорте. Если нет отчества, поставьте соответствующую галочку.
  • Дата рождения в формате «ХХ.ХХ.ХХХХ».
  • Документ, который удостоверяет личность: паспорт, загранпаспорт, временное удостоверение личности и др.
  • Серия и номер документа.
  • Дата выдачи документа.

Как узнать свой ИНН? (2) Как узнать свой ИНН? (2)

После заполнения полей нажмите «Отправить запрос». Если всё указано верно и вы стоите на учёте в налоговой, через несколько секунд сервис покажет ИНН.

Как узнать свой ИНН? (3) Как узнать свой ИНН? (3)

Можете скачать выписку, в которой указаны ФИО, ИНН, дата формирования — достоверность документа заверена электронной подписью налоговой. Выписка пригодится, если ИНН запрашивает банк или государственное учреждение.

3. Посмотрите ИНН в профиле на Госуслугах. Авторизуйтесь в аккаунте и перейдите в «Профиль». Слева в меню выберите раздел «Документы и данные». Идентификационный номер указан в отдельном блоке — его можно скопировать или сфотографировать на телефон.

Как на сайте ФНС скачать выписку с заверением ЭП нельзя — у раздела информационный характер.

Как восстановить или заменить ИНН?

Если потеряли или испортили бумажное свидетельство, не тратьте время на получение дубликата. Во-первых, это отнимает время — нужно приехать в ИФНС, чтобы подать запрос, а потом на почте забирать письмо.

Во-вторых, бумажное свидетельство запрашивают редко, применять его негде. Проще получить электронное свидетельство, заверенное электронной подписью налоговой инспекции.

Как получить электронное свидетельство?

Чтобы получить электронное свидетельство, зарегистрируйтесь в личном кабинете налогоплательщика.

Затем:

  • Авторизуйтесь в ЛК. В правом верхнем углу наведите курсор на иконку профиля → «Настройки профиля».
  • В меню выберите «Электронная подпись». На открывшейся странице выберите способ хранения ЭП: «Ключ электронной подписи хранится в защищённой системе ФНС России (рекомендовано)». Установите пароль и нажмите «Отправить запрос».

Как узнать свой ИНН? (4) Как узнать свой ИНН? (4)

  • ЭП сформируется за 10-15 минут. Сертификат нужен для подачи запросов на формирование документов в налоговую инспекцию.
  • Вернитесь на главную страницу ЛК и выберите «Получить свидетельство ИНН».
  • Следуйте инструкциям и отправьте запрос в ФНС.

Как узнать свой ИНН? (5) Как узнать свой ИНН? (5)

В течение 5 рабочих дней появится уведомление о готовности свидетельства. Оно будет заверено ЭП, поэтому его можно использовать для решения повседневных задач. Скачайте документ в формате PDF, чтобы отправить по электронной почте или в мессенджере.

Таким образом, налоговый учёт физических лиц — это система контроля деятельности налогоплательщиков, которая определяет величину и порядок уплаты налогов. В РФ физлица отдают часть доходов в бюджет. Порядок и величины определены системой НУ, которая регулируется нормами НК РФ.

Налогоплательщики исчисляют налоги со всех полученных доходов. Сокрытие или фальсификация данных приравнивается к уклонению от уплаты налогов. Если ИФНС находит нарушения, то обязывает доплатить разницу и выписывает штрафы.

Подпишитесь на новостную рассылку

Заполните поля формы, чтобы получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы.

Спасибо! Подтвердите подписку на почте.