Физические лица, как и предприниматели с организациями, должны платить налоги. И хотя большую часть обязательств за человека выполняет работодатель, нужно знать принципы и правила налогового учёта, чтобы не отдать в бюджет лишнее.
Рассказываем про налоговый учёт физических лиц: что это значит, для чего создан, как встать на учёт и что такое ИНН.
Что такое налоговый учёт физических лиц?
Налоговый учёт (НУ) физических лиц — это система контроля деятельности налогоплательщиков, которая определяет величину и порядок уплаты налогов. Она обеспечивает государству постоянное наполнение бюджета, который нужен для выполнения социальных обязательств перед населением.
НУ устанавливает, с каких доходов и имущества платить налоги. Например, в системе налогового учёта определено, что физлица с доходов до 5 млн рублей платят 13%, а свыше 5 млн — 15%. И что за личный транспорт нужно отчислять соответствующий налог — на поддержание существующих и создание новых дорожных сетей.
За налоговый учёт в РФ отвечает Федеральная налоговая служба (ФНС) и её региональные отделения — налоговые инспекции. ФНС устанавливает правила и порядок НУ, контролирует выполнение обязательств и предупреждает нарушения.
Основы налогового учёта физических лиц
Налоговый учёт работает на основе 4 понятий и 5 принципов. Рассмотрим их подробнее.
Основные понятия
Налоговая база. Доходы, с которых платят налоги. Чаще всего — с зарплаты, которую человек получает по трудовому договору. НДФЛ удерживает работодатель. А вот по поступлениям от инвестиций в иностранные акции,, аренды или продажи недвижимости физлицо отчитывается и платит налоги самостоятельно.
Налоговая ставка. Процент, на который умножают налоговую базу для определения величины налога. Например, по доходам до 5 млн рублей налоговая ставка НДФЛ — 13%. Если человеку начислили зарплату 50 000 рублей, то с неё удержат: 50 000 х 13% = 6500 рублей.
Налоговые вычеты. Сумма, на которую уменьшают налоговую базу, чтобы уменьшить налог. Например, в России распространены вычеты на детей или в связи с покупкой недвижимости.
Налоговая декларация. Документ, в котором указаны доходы, расходы, вычеты и порядок расчёта налогов. По нему ИФНС проверяет, все ли обязательства перед государством выполнил человек.
Принципы налогового учёта
Обязательность. Все физические лица раскрывают доходы и платят налоги.
Точность. Заявленные в документах доходы должны совпадать с фактическими поступлениями. Если налоговики выявят расхождения, то обяжут доплатить разницу и выпишут штраф.
Учёт всех доходов. При расчёте налогов нужно учитывать все доходы и имущество. Нельзя частично скрывать поступления — это уклонение от уплаты налогов, за которое следует «дорогое» наказание.
Соблюдение сроков. Сдавать декларации и платить налоги нужно в установленные законами сроки. За нарушения выписывают штрафы и начисляют пеню.
Соблюдение налогового законодательства. При расчёте налогов и заполнении декларации нужно учитывать требования федеральных и региональных норм. Нарушения искажают данные, за что налоговая выписывает штрафы.
Цели налогового учёта физических лиц
Цель налогового учёта — регламентировать исчисление и уплату налогов, чтобы физические лица в полном объёме выполняли обязательства перед государством.
Из ключевой цели вытекают дополнительные, над которыми ежедневно работают инспекторы ФНС:
- регулярный налоговый контроль, проверка соблюдения правил налогоплательщиками;
- сбор и проверка данных, предоставленных налогоплательщиками в отчётах и декларациях;
- самостоятельный расчёт имущественных налогов — за недвижимость, транспортные средства и пр.;
- разработка систем и форм налогового учёта, направленных на упрощение расчёта и выполнение налоговых обязательств;
- разъяснение непонятных трактовок в законах, консультирование налогоплательщиков;
- и другие.
Чтобы не упустить сведения об обязательствах граждан и систематизировать базу налогоплательщиков, работает система постановки на налоговый учёт физических лиц.
Как встать на учёт в налоговом органе?
Чтобы встать на учёт в налоговом органе, подают заявление о постановке на учёт физического лица — форма утверждена приказом ФНС России от 8 мая 2020 года № ЕД-7-14/323@.
Заполненный бланк подают в налоговую инспекцию, за которой закреплены по адресу прописки — реквизиты уточняют в сервисе ФНС. Если нет постоянной или временной регистрации, можно обратиться в любое отделение ИФНС.
Заявление подают:
- лично или через представителя, на которого оформлена нотариально заверенная доверенность;
- через центр «Мои документы». Специалисты МФЦ направят бланк в нужную инспекцию;
- заказным письмом. Заявление и другие документы предварительно заверяют у нотариуса.
К заявлению прикладывают документ, удостоверяющий личность — например, паспорт. Иностранцы должны предоставить нотариально заверенный перевод иностранного документа. Если отправляют письмом, то делают заверенные копии.
После проверки заявления в течение пяти рабочих дней ИФНС присваивает ИНН — идентификационный номер налогоплательщика. Заявителю выдадут бумажное свидетельство с ИНН — лично или письмом, в зависимости от того, что указано в заявлении.
Как встать на учёт по новому адресу?
О смене адреса постоянной или временной регистрации нужно сообщить в налоговую инспекцию, чтобы обновить данные учёта и закрепиться за другим отделением.
Как это сделать:
- Лично посетить ИФНС по месту нового жительства. Заявление подавать не нужно — достаточно прийти в отделение с паспортом или другим документом, который удостоверяет личность. После проверки налоговики обновят сведения в этот же день.
- Через личный кабинет налогоплательщика. В правом верхнем углу наведите курсор на иконку пользователя → нажмите «Сведения». Внизу страницы найдите «Уточнить персональные данные».
Откроется форма с персональными данными физлица. Чтобы обновить учётные сведения, вводят новый адрес постоянной или временной регистрации. Потребуется скан документа, удостоверяющего личность. Если выбирают паспорт, то загружают лицевую сторону и лист с пропиской. Допустимые форматы — jpg, pdf и другие, указанные на странице.
После проверки информации ИФНС обновит данные учёта в течение 30 дней и закрепит налогоплательщика за отделением по новому месту жительства.
Что такое ИНН
ИНН — это идентификационный номер налогоплательщика. Уникальный код, по которому определяют конкретного человека. Даже если у двух физлиц одинаковые ФИО, дата рождения и город, ИНН будет отличаться.
Код физического лица состоит из 12 цифр, и это не случайная последовательность. Он разделён на четыре разряда:
- 1 разряд — 1 и 2 цифры. Регион налогоплательщика, в котором он был впервые поставлен на учёт. Если переезжаете в будущем в другую область, ИНН не изменится.
- 2 разряд — 3 и 4 цифры. Код налоговой инспекции, в которой человек был впервые зарегистрирован. Аналогично первому разряду при переезде и смене отделения учёта код не меняется.
- 3 разряд — 5-10 цифры. Номер записи в едином реестре, по которому идентифицируют налогоплательщиков.
- 4 разряд — 11 и 12 цифры. Контрольный код, который определяется по специальной формуле. Нужен, чтобы убедиться в достоверности ИНН.
ИНН выдают на бумажном или электронном носителе. Бланк состоит из одного листа, на котором указаны ФИО, пол, дата и место рождения и сам код с датой присвоения.
До 2017 года свидетельство оформляли на специальной бумаге, потом перешли на обычную. В 2023 году редко пользуются бумажным документом, потому что ИНН легко проверить в онлайн-базе.
Как узнать свой ИНН?
Если хотите узнать свой ИНН, но не можете найти бумажное свидетельство, воспользуйтесь одним из трёх способов.
1. Посетите ближайшую налоговую инспекцию с паспортом. Сотрудник ИФНС за 3-5 минут проверит данные, получит информацию из базы и назовёт ИНН.
Этим вариантом пользуются редко, потому что проще и быстрее проверить код в реестре.
2. Введите в поисковую строку Яндекс «узнать ИНН сайт ФНС» или напрямую откройте сервис. Дайте согласие на обработку персональных данных и нажмите «Продолжить» — без этого нельзя работать с системой.
Как узнать свой ИННЗаполните форму:
- Фамилия, имя и отчество как в паспорте. Если нет отчества, поставьте соответствующую галочку.
- Дата рождения в формате «ХХ.ХХ.ХХХХ».
- Документ, который удостоверяет личность: паспорт, загранпаспорт, временное удостоверение личности и др.
- Серия и номер документа.
- Дата выдачи документа.
Как узнать свой ИНН? (2)После заполнения полей нажмите «Отправить запрос». Если всё указано верно и вы стоите на учёте в налоговой, через несколько секунд сервис покажет ИНН.
Как узнать свой ИНН? (3)Можете скачать выписку, в которой указаны ФИО, ИНН, дата формирования — достоверность документа заверена электронной подписью налоговой. Выписка пригодится, если ИНН запрашивает банк или государственное учреждение.
3. Посмотрите ИНН в профиле на Госуслугах. Авторизуйтесь в аккаунте и перейдите в «Профиль». Слева в меню выберите раздел «Документы и данные». Идентификационный номер указан в отдельном блоке — его можно скопировать или сфотографировать на телефон.
Как на сайте ФНС скачать выписку с заверением ЭП нельзя — у раздела информационный характер.
Как восстановить или заменить ИНН?
Если потеряли или испортили бумажное свидетельство, не тратьте время на получение дубликата. Во-первых, это отнимает время — нужно приехать в ИФНС, чтобы подать запрос, а потом на почте забирать письмо.
Во-вторых, бумажное свидетельство запрашивают редко, применять его негде. Проще получить электронное свидетельство, заверенное электронной подписью налоговой инспекции.
Как получить электронное свидетельство?
Чтобы получить электронное свидетельство, зарегистрируйтесь в личном кабинете налогоплательщика.
Затем:
- Авторизуйтесь в ЛК. В правом верхнем углу наведите курсор на иконку профиля → «Настройки профиля».
- В меню выберите «Электронная подпись». На открывшейся странице выберите способ хранения ЭП: «Ключ электронной подписи хранится в защищённой системе ФНС России (рекомендовано)». Установите пароль и нажмите «Отправить запрос».
Как узнать свой ИНН? (4)- ЭП сформируется за 10-15 минут. Сертификат нужен для подачи запросов на формирование документов в налоговую инспекцию.
- Вернитесь на главную страницу ЛК и выберите «Получить свидетельство ИНН».
- Следуйте инструкциям и отправьте запрос в ФНС.
Как узнать свой ИНН? (5)В течение 5 рабочих дней появится уведомление о готовности свидетельства. Оно будет заверено ЭП, поэтому его можно использовать для решения повседневных задач. Скачайте документ в формате PDF, чтобы отправить по электронной почте или в мессенджере.
Таким образом, налоговый учёт физических лиц — это система контроля деятельности налогоплательщиков, которая определяет величину и порядок уплаты налогов. В РФ физлица отдают часть доходов в бюджет. Порядок и величины определены системой НУ, которая регулируется нормами НК РФ.
Налогоплательщики исчисляют налоги со всех полученных доходов. Сокрытие или фальсификация данных приравнивается к уклонению от уплаты налогов. Если ИФНС находит нарушения, то обязывает доплатить разницу и выписывает штрафы.
