Физические лица, как и предприниматели с организациями, должны платить налоги. И хотя большую часть обязательств за человека выполняет работодатель, нужно знать принципы и правила налогового учёта, чтобы не отдать в бюджет лишнее.
Рассказываем про налоговый учёт физических лиц: что это значит, для чего создан, как встать на учёт и что такое ИНН.
Что такое налоговый учёт физических лиц?
Налоговый учёт (НУ) физических лиц — это система контроля деятельности и активов (доходов, имущества, транспорта) налогоплательщиков, которая определяет величину и порядок уплаты налогов. Она обеспечивает государству постоянное наполнение бюджета, который нужен для выполнения социальных обязательств перед населением.
НУ устанавливает, с каких доходов и имущества платить налоги. Например, в системе налогового учёта определено, что физлица с доходов до 2,4 млн рублей платят 13%, а свыше 2,4-5 млн — 15% и т.д. согласно прогрессивной шкале налогообложения. И что за личный транспорт нужно отчислять соответствующий налог — на поддержание существующих и создание новых дорожных сетей.
За налоговый учёт в РФ отвечает Федеральная налоговая служба (ФНС) и её региональные отделения — налоговые инспекции. ФНС устанавливает правила и порядок НУ, контролирует выполнение обязательств и предупреждает нарушения.
Основы налогового учёта физических лиц
Налоговый учёт работает на основе 4 понятий и 5 принципов. Рассмотрим их подробнее.
Основные понятия
Налоговая база. Доходы, с которых платят налоги. Чаще всего — с зарплаты, которую человек получает по трудовому договору. НДФЛ удерживает работодатель. А вот по поступлениям от инвестиций в иностранные акции,, аренды или продажи недвижимости физлицо отчитывается и платит налоги самостоятельно.
Налоговая ставка. Процент, на который умножают налоговую базу для определения величины налога. Например, по доходам до 2,4 млн рублей налоговая ставка НДФЛ — 13%. Если человеку начислили зарплату 50 000 рублей, то с неё удержат: 50 000 х 13% = 6500 рублей.
Налоговые вычеты. Сумма, на которую уменьшают налоговую базу, чтобы уменьшить налог. Например, в России распространены вычеты на детей или в связи с покупкой недвижимости.
Налоговая декларация. Документ, в котором указаны доходы, расходы, вычеты и порядок расчёта налогов. По нему ИФНС проверяет, все ли обязательства перед государством выполнил человек.
Принципы налогового учёта
Обязательность. Все физические лица раскрывают доходы и платят налоги.
Точность. Заявленные в документах доходы должны совпадать с фактическими поступлениями. Если налоговики выявят расхождения, то обяжут доплатить разницу и выпишут штраф.
Учёт всех доходов. При расчёте налогов нужно учитывать все доходы и имущество. Нельзя частично скрывать поступления — это уклонение от уплаты налогов, за которое следует «дорогое» наказание.
Соблюдение сроков. Сдавать декларации и платить налоги нужно в установленные законами сроки. За нарушения выписывают штрафы и начисляют пени.
Соблюдение налогового законодательства. При расчёте налогов и заполнении декларации нужно учитывать требования федеральных и региональных норм. Нарушения искажают данные, за что налоговая выписывает штрафы.
Цели налогового учёта физических лиц
Цель налогового учёта — регламентировать исчисление и уплату налогов, чтобы физические лица в полном объёме выполняли обязательства перед государством.
Из ключевой цели вытекают дополнительные, над которыми ежедневно работают инспекторы ФНС:
- регулярный налоговый контроль, проверка соблюдения правил налогоплательщиками;
- сбор и проверка данных, предоставленных налогоплательщиками в отчётах и декларациях;
- самостоятельный расчёт имущественных налогов — за недвижимость, транспортные средства и пр.;
- разработка систем и форм налогового учёта, направленных на упрощение расчёта и выполнение налоговых обязательств;
- разъяснение непонятных трактовок в законах, консультирование налогоплательщиков;
- легализация доходов;
- упрощение процедуры получения налоговых вычетов;
- и другие.
Чтобы не упустить сведения об обязательствах граждан и систематизировать базу налогоплательщиков, работает система постановки на налоговый учёт физических лиц.
Как встать на учёт в налоговом органе?
Чтобы встать на учёт в налоговом органе, подают заявление о постановке на учёт физического лица — форма утверждена приказом ФНС России от 8 мая 2020 года № ЕД-7-14/323@.
Заполненный бланк подают в налоговую инспекцию, за которой закреплены по адресу прописки — реквизиты уточняют в сервисе ФНС. Если нет постоянной или временной регистрации, можно обратиться в любое отделение ИФНС.
Заявление подают:
- лично или через представителя, на которого оформлена нотариально заверенная доверенность;
- через центр «Мои документы». Специалисты МФЦ направят бланк в нужную инспекцию;
- заказным письмом. Заявление и другие документы предварительно заверяют у нотариуса.
К заявлению прикладывают документ, удостоверяющий личность — например, паспорт. Иностранцы должны предоставить нотариально заверенный перевод иностранного документа. Если отправляют письмом, то делают заверенные копии.
После проверки заявления в течение пяти рабочих дней ИФНС присваивает ИНН — идентификационный номер налогоплательщика. Заявителю выдадут бумажное свидетельство с ИНН — лично или письмом, в зависимости от того, что указано в заявлении.
Чаще всего ФНС ставит гражданина на учет самостоятельно на основании сведений из МВД при наступлении определенных событий, например, замене паспорта. ИНН присваивается автоматом, даже при отсутствии заявления от физлица.
Как встать на учёт по новому адресу?
Когда вы прописываетесь по новому адресу, паспортный стол в течение 10 дней передаёт эти сведения в ФНС в электронном виде (согласно ст. 85 НК РФ). Как только налоговая получает данные от МВД, она автоматически снимает вас с учёта в старой инспекции и ставит в новую. ИНН физлица при этом не меняется. Данные в Личном кабинете налогоплательщика обновятся сами собой, как только информация «прогрузится» в базе обычно в течение двух недель.
Иногда информация в ЛК сама не обновляется в течение месяца и более, и тогда о смене адреса постоянной или временной регистрации нужно сообщить в налоговую инспекцию, чтобы обновить данные учёта и закрепиться за другим отделением.
Как это сделать:
- Лично посетить ИФНС по месту нового жительства. Заявление подавать не нужно — достаточно прийти в отделение с паспортом или другим документом, который удостоверяет личность. После проверки налоговики обновят сведения в этот же день.
- Через личный кабинет налогоплательщика. В правом верхнем углу наведите курсор на иконку пользователя → нажмите «Сведения». Внизу страницы найдите «Уточнить персональные данные».
Откроется форма с персональными данными физлица. Чтобы обновить учётные сведения, вводят новый адрес постоянной или временной регистрации. Потребуется скан документа, удостоверяющего личность. Если выбирают паспорт, то загружают лицевую сторону и лист с пропиской. Допустимые форматы — jpg, pdf и другие, указанные на странице.
После проверки информации ИФНС обновит данные учёта в течение 30 дней и закрепит налогоплательщика за отделением по новому месту жительства.
Что такое ИНН
ИНН — это идентификационный номер налогоплательщика. Уникальный код, по которому определяют конкретного человека. Без него Вы не сможете официально работать, купить квартиру или получить вычет. Даже если у двух физлиц одинаковые ФИО, дата рождения и город, ИНН будет отличаться.
Код физического лица состоит из 12 цифр, и это не случайная последовательность. Он разделён на четыре разряда:
- 1 разряд — 1 и 2 цифры. Регион налогоплательщика, в котором он был впервые поставлен на учёт. Если переезжаете в будущем в другую область, ИНН не изменится.
- 2 разряд — 3 и 4 цифры. Код налоговой инспекции, в которой человек был впервые зарегистрирован. Аналогично первому разряду при переезде и смене отделения учёта код не меняется.
- 3 разряд — 5-10 цифры. Номер записи в едином реестре, по которому идентифицируют налогоплательщиков.
- 4 разряд — 11 и 12 цифры. Контрольный код, который определяется по специальной формуле. Нужен, чтобы убедиться в достоверности ИНН.
ИНН выдают на бумажном или электронном носителе. Бланк состоит из одного листа, на котором указаны ФИО, пол, дата и место рождения и сам код с датой присвоения.
До 2017 года свидетельство оформляли на специальной бумаге, потом перешли на обычную. В 2026 году редко пользуются бумажным документом, потому что ИНН легко проверить в онлайн-базе.
Как узнать свой ИНН?
Если хотите узнать свой ИНН, но не можете найти бумажное свидетельство, воспользуйтесь одним из трёх способов.
1. Посетите ближайшую налоговую инспекцию с паспортом. Сотрудник ИФНС за 3-5 минут проверит данные, получит информацию из базы и назовёт ИНН.
Этим вариантом пользуются редко, потому что проще и быстрее проверить код в реестре.
2. Введите в поисковую строку Яндекс «узнать ИНН сайт ФНС» или напрямую откройте сервис. Дайте согласие на обработку персональных данных и нажмите «Продолжить» — без этого нельзя работать с системой.
Как узнать свой ИНН
Заполните форму:
- Фамилия, имя и отчество как в паспорте. Если нет отчества, поставьте соответствующую галочку.
- Дата рождения в формате «ХХ.ХХ.ХХХХ».
- Документ, который удостоверяет личность: паспорт, загранпаспорт, временное удостоверение личности и др.
- Серия и номер документа.
- Дата выдачи документа.
Как узнать свой ИНН? (2)
После заполнения полей нажмите «Отправить запрос». Если всё указано верно и вы стоите на учёте в налоговой, через несколько секунд сервис покажет ИНН.
Как узнать свой ИНН? (3)
Можете скачать выписку, в которой указаны ФИО, ИНН, дата формирования — достоверность документа заверена электронной подписью налоговой. Выписка пригодится, если ИНН запрашивает банк или государственное учреждение.
3. Посмотрите ИНН в профиле на Госуслугах. Авторизуйтесь в аккаунте и перейдите в «Профиль». Слева в меню выберите раздел «Документы и данные». Идентификационный номер указан в отдельном блоке — его можно скопировать или сфотографировать на телефон.
Как на сайте ФНС скачать выписку с заверением ЭП нельзя — у раздела информационный характер.
Как восстановить или заменить ИНН?
Если потеряли или испортили бумажное свидетельство, не тратьте время на получение дубликата. Во-первых, это отнимает время — нужно приехать в ИФНС, чтобы подать запрос, а потом на почте забирать письмо.
Во-вторых, бумажное свидетельство запрашивают редко, применять его негде. Проще получить электронное свидетельство, заверенное электронной подписью налоговой инспекции.
Как получить электронное свидетельство?
Чтобы получить электронное свидетельство, зарегистрируйтесь в личном кабинете налогоплательщика.
Затем:
- Авторизуйтесь в ЛК. В правом верхнем углу наведите курсор на иконку профиля → «Настройки профиля».
- В меню выберите «Электронная подпись». На открывшейся странице выберите способ хранения ЭП: «Ключ электронной подписи хранится в защищённой системе ФНС России (рекомендовано)». Установите пароль и нажмите «Отправить запрос».
Как узнать свой ИНН? (4)
- ЭП сформируется за 10-15 минут. Сертификат нужен для подачи запросов на формирование документов в налоговую инспекцию.
- Вернитесь на главную страницу ЛК и выберите «Получить свидетельство ИНН».
- Следуйте инструкциям и отправьте запрос в ФНС.
Как узнать свой ИНН? (5)
В течение 5 рабочих дней появится уведомление о готовности свидетельства. Оно будет заверено ЭП, поэтому его можно использовать для решения повседневных задач. Скачайте документ в формате PDF, чтобы отправить по электронной почте или в мессенджере.
Таким образом, налоговый учёт физических лиц — это система контроля деятельности налогоплательщиков, которая определяет величину и порядок уплаты налогов. В РФ физлица отдают часть доходов в бюджет. Порядок и величины определены системой НУ, которая регулируется нормами НК РФ.
Налогоплательщики исчисляют налоги со всех полученных доходов. Сокрытие или фальсификация данных приравнивается к уклонению от уплаты налогов. Если ИФНС находит нарушения через АСК ДФЛ (автоматизированную систему), то обязывает доплатить разницу и выписывает штрафы.
