Ежегодно индивидуальные предприниматели на УСН должны подавать декларацию о результатах деятельности. Расскажем, какие онлайн-сервисы помогут её заполнить.
Что такое декларация УСН и кто обязан её подавать
Декларация по упрощённой системе налогообложения — это ежегодный отчёт, который сдаёт индивидуальный предприниматель на этом режиме.
В ней ИП показывает налоговой инспекции доходы (и расходы, если применяется соответствующий объект), рассчитанный налог и авансовые платежи за год. Подавать декларацию обязан каждый ИП на УСН — независимо от того, велась ли деятельность фактически и был ли доход.
Если деятельность не велась и движений по счёту не было, сдают нулевую декларацию — с прочерками вместо сумм, но по той же форме и в те же сроки, что и обычную. Если ИП совмещает УСН с патентом, декларацию всё равно подают — но только по доходам, которые относятся к упрощёнке, доходы по патенту в неё не включают.
Налоги всегда под контролем с сервисом «Моё дело». Система сама рассчитает суммы с учётом актуальных ставок и вашей системы налогообложения, а автозаполнение документов поможет избежать ошибок. Получить бесплатный доступ
Сроки сдачи декларации УСН в 2026 году и особые случаи
Декларацию по УСН за прошедший год ИП подаёт до 25 апреля следующего года. Это стандартный отчётный период — календарный год, но есть и особые сроки. У ИП, зарегистрированного в течение года, первый отчётный период короче — но требования к срокам подачи декларации остаются те же.
Если ИП прекращает деятельность и снимается с учёта, декларацию нужно подать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем снятия с учёта — ждать общего срока не нужно.
Если право на УСН утрачено из-за превышения лимита по доходам или сотрудникам, декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло.
Срок уплаты налога по итогам года для тех, кто продолжает работать, — тоже 28 апреля, а авансовый платёж вносят по итогам каждого отчётного периода в течение налогового периода.
Какие разделы заполняются при УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы»
Состав декларации зависит от объекта налогообложения. При УСН «Доходы» заполняют титульный лист, раздел 1.1 (сумма налога и авансов к уплате) и раздел 2.1.1 (расчёт налога по ставке 6% с учётом взносов, уменьшающих платёж). Если ИП платит торговый сбор, добавляется ещё один раздел для его учёта. Для большинства ИП правильный выбор раздела декларации — это главное, что нужно сделать перед заполнением остальных строк.
Правильный выбор раздела экономит время на исправлении уточнённой декларации позже.
При УСН «Доходы минус расходы» заполняют титульный лист, раздел 1.2 (итоговые суммы к уплате, включая минимальный налог, если он оказался больше обычного) и раздел 2.2 (расчёт налоговой базы, суммы доходов и расходов нарастающим итогом). Раздел 3 нужен только тем, кто получал целевое финансирование, — для большинства предпринимателей он остаётся пустым.
Пример для объекта «Доходы»: предприниматель получил за год 1 200 000 ₽ и заплатил страховые взносы за себя 57 390 ₽. В разделе 2.1.1 указывают доход по каждому отчётному периоду нарастающим итогом, ставку налога 6% и сумму взносов, уменьшающих платёж.
Итоговая строка раздела переносится в раздел 1.1, где показывают суммы к доплате по каждому сроку — после первого квартала, полугодия, девяти месяцев и по итогам года.
Пример для объекта «Доходы минус расходы»: доход за год — 3 000 000 ₽, признанные расходы — 2 200 000 ₽. В разделе 2.2 указывают доходы и расходы нарастающим итогом по каждому отчётному периоду, налоговую базу как разницу между ними и сумму налога по ставке 15% (или пониженной региональной ставке, если она установлена).
Если по итогам года сумма оказалась меньше минимального налога — 1% от доходов, — в разделе 1.2 показывают именно минимальный налог.
Как заполнить титульный лист декларации
Титульный лист декларации — общий для обоих объектов налогообложения. В нём указывают ИНН, номер корректировки (0 — для первичной декларации, 1, 2 и так далее — для уточнённой декларации), код налогового периода (34 — для отчёта за год, другие коды — для реорганизации или прекращения деятельности), год, код налоговой инспекции по месту жительства и код по месту учёта. Отдельная строка — код ОКТМО, который определяет, куда поступит налог. На титульном листе декларации ИП также указывает код по месту жительства, который отличается от кода для организаций.
Ошибка в этих реквизитах — частая причина, по которой инспекция присылает требование уточнить данные, хотя по существу расчёт в декларации может быть верным. Без верных данных на титульном листе декларации инспекция может не принять весь пакет документов.
Сэкономьте время на работе с документами и расчётами. Передайте эти заботы специалистам «Моего дела». Мы посчитаем и оплатим налоги, взносы в соответствии с законодательством. Оставить заявку
Онлайн-заполнение и подача декларации через сервисы ФНС
- Подготовить и подать декларацию можно бесплатно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — сервис сам подставляет часть данных и проверяет форму перед отправкой.
- Также подойдёт программа «Налогоплательщик ЮЛ» — в неё нужно вручную ввести данные учёта, зато готовый файл можно и распечатать, и отправить электронно.
Оба варианта требуют аккуратности: сервисы ФНС проверяют формальные контрольные соотношения (сходится ли итоговая сумма с суммами по кварталам), но не проверяют, правильно ли ИП квалифицировал доходы или расходы по книге учёта доходов и расходов.
Некоторые ИП предпочитают заполнять бумажный бланк декларации от руки, а потом сканировать его для отправки через личный кабинет — это тоже допустимый способ подготовки.
Как заполнить декларацию УСН онлайн в сервисе «Моё дело»
В интернет-бухгалтерии «Моё дело» заполнить декларацию проще: сервис формирует её автоматически на основе уже введённых операций и уплаченных страховых взносов за себя, включая дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽. Все суммы ИП видит заранее, до отправки, и может сверить их с банковской выпиской. Сервис подходит и тем ИП, кто ведёт учёт впервые: подсказки помогают не запутаться в разделах декларации
После проверки готовую декларацию можно распечатать для личной подачи или подписать квалифицированной электронной подписью и отправить прямо из сервиса — без визита в налоговую инспекцию. Если данные из книги учёта доходов и расходов уже загружены в сервис в течение года, отдельно переносить суммы вручную не нужно — расчёт по разделам собирается автоматически, и остаётся только проверить итоговые цифры перед отправкой.
Оформить и отправить декларацию УСН онлайн — в интернет-бухгалтерии «Моё дело». Попробовать бесплатно
Как и куда подать декларацию: лично, по почте, электронно
Готовую декларацию подают в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП.
- Лично — принести две копии, одну оставить себе с отметкой о приёме.
- По почте — ценным письмом с описью вложения, дата отправки будет считаться датой подачи.
- Электронно — через личный кабинет, оператора электронного документооборота или с помощью квалифицированной электронной подписи прямо из бухгалтерского сервиса.
Способ подачи декларации ИП выбирает самостоятельно — закон не обязывает использовать какой-то один канал постоянно.
Частые ошибки при заполнении декларации УСН
Самые частые ошибки на которые стоит обратить внимание:
- неверный код налогового периода или номер корректировки на титульном листе,
- арифметические расхождения между разделами,
- забытые страховые взносы за себя при расчёте уменьшения налога и путаница между объектами: часть ИП по привычке продолжает заполнять раздел 2.1.1, хотя перешли на «Доходы минус расходы»,
- путать данные ИП и данные его контрагентов при переносе сумм из книги учёта доходов и расходов в раздел декларации,
- сдать первичную декларацию вместо уточнённой декларации, когда в предыдущей уже была найдена неточность.
Перед отправкой стоит свериться с суммами на едином налоговом счёте и с книгой учёта доходов и расходов — большинство ошибок видно уже на этом этапе, до того как декларацию заметит инспекция.
Что будет, если не сдать декларацию вовремя
За опоздание с декларацией по ст. 119 НК РФ грозит штраф — 5% от неуплаченной по ней суммы налога за каждый месяц просрочки, минимум 1000 ₽ и не более 30% от суммы. Если декларация не подана в течение 20 рабочих дней после срока, налоговая вправе инициировать блокировку расчётного счёта — деньги на нём заморозят до момента, пока отчёт не будет получен инспекцией.
После получения отчёта инспекция проводит камеральную проверку — сверяет данные с движениями по счёту и с отчётами контрагентов. Для ИП штраф за просрочку декларации начисляется независимо от того, работал он в этом году или нет.
Своевременная подготовка декларации избавляет и от штрафа, и от лишнего внимания при проверке. Помимо годового отчёта по УСН, в общую налоговую отчётность нередко входят и другие формы — например, при найме сотрудников.
Отдельно стоит помнить: даже если по итогам года начислений нет (например, вся сумма перекрыта взносами), декларацию всё равно нужно подать — иначе штраф начислят по минимальной сумме, а не по нулевой.
Коротко о главном
- Декларацию по УСН подают раз в год, а её состав зависит от объекта налогообложения: раздел 1.1 и 2.1.1 — для «Доходов», раздел 1.2 и 2.2 — для «Доходов минус расходы».
- Подготовить и отправить декларацию можно и через сервисы ФНС, и через «Моё дело», а подать — лично, по почте или электронно с квалифицированной электронной подписью.
- Нулевую декларацию и декларацию при совмещении с патентом сдают по тем же правилам, а пропуск срока грозит штрафом и риском блокировки счёта, поэтому даже при небольшой сумме к уплате откладывать отправку не стоит.
Автоматическое заполнение и отправка декларации УСН — в интернет-бухгалтерии «Моё дело». Попробовать бесплатно
Часто задаваемые вопросы
Нет, декларацию нужно подавать по форме, актуальной на момент отправки отчёта. Если использовать устаревший бланк, налоговая инспекция может отказать в приёме, и придётся подавать декларацию заново. Актуальную форму декларации можно скачать прямо с сайта ФНС или найти в бухгалтерском сервисе — она обновляется каждый год.
Сдать декларацию нужно как можно скорее — чем позже её получит инспекция, тем выше штраф за просрочку. Тянуть с отправкой не стоит: после блокировки счёта решить вопросы с текущими платежами станет сложнее.
Нет, если ИП применяет исключительно патентную систему без совмещения с УСН, декларацию по упрощёнке подавать не нужно — по ПСН отдельной декларации не предусмотрено вовсе.
