Налоговый учет

Налог на прибыль за 2024 год — когда уплачивать и подавать декларацию

Что такое «Моё дело»?
Cервис онлайн-бухгалтерии для предпринимателей.
Узнать подробнее
Устали заниматься бухгалтерией?
Попробовать Моё дело
6 способов снизить налоги в 2025 году
получите бесплатный pdf-гайд
Введите почту и телефон для получения гайда
Гайд будет отправлен вам на указанную почту. Благодарим за доверие!
E-mail
Телефон
Почему вам интересна тема бухгалтерии и налогов?
Всего один вопрос поможет нам делать контент более подходящим для вас.
Я — бухгалтер и веду учёт
Я — предприниматель, у меня бизнес
Я — студент, изучаю теорию
Я здесь случайно
Выберите один из предложенных вариантов
Подтвердить
Спасибо, что приняли участие в опросе!
Мы рады, что предприниматели интересуются нашими статьями. У нас есть предложения, которые помогут вам работать эффективнее.
Аутсорсинг бухгалтерии
ведём учёт правильно — за вас
Подробнее
Онлайн бухгалтерия
ведите учёт сами — без ошибок
Подробнее
Спасибо, что приняли участие в опросе!
Закрыть

Не забудьте заплатить годовой налог на прибыль, если работаете на общей системе. Рассказываем, до какого числа нужно выполнить обязательства и когда сдавать декларацию.

Что нужно запомнить?

  1. Налог на прибыль (НнП) — это обязательный платёж для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые применяют общую систему налогообложения (ОСНО).
  2. Иностранные организации платят налог на прибыль, если работают в России через представительства или получают дивиденды от российских компаний — ст. 246 НК РФ.
  3. Налог на прибыль по итогам года уплачивают до 28 марта следующего года. Если крайний день выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день. Годовую декларацию по налогу на прибыль сдают до 25 марта следующего года.
  4. За нарушение срока уплаты годового налога на прибыль предусмотрена ответственность по ст. 122 НК РФ. Организации и ИП штрафуют на 20% от суммы исчисленного налога.
  5. Если у компании есть обособленные подразделения, нужно сдать отдельную декларацию за каждое по месту его регистрации.
  6. За 2024 год заполняйте декларацию на бланке, утверждённом приказом ФНС России № ММВ-7-3/475@ от 23.09.2019. Со следующего года форма обновляется, отчёт нужно будет заполнять на бланке из приказа ФНС России № ЕД-7-3/830@ от 02.10.2024.
  7. За несвоевременную сдачу годовой декларации предусмотрена ответственность по ст. 119 НК РФ. За каждый полный или неполный месяц просрочки штрафуют на 5% от исчисленного налога. При этом сумма не может быть меньше 1000 руб. и более 30%.

Кто платит налог на прибыль?

Налог на прибыль (НнП) — это обязательный платёж для организаций, которые применяют общую систему налогообложения (ОСНО).

Иностранные организации платят налог на прибыль, если работают в России через представительства или получают дивиденды от российских компаний — ст. 246 НК РФ.

Кто освобожден от налога на прибыль:

  • Организации, работающие в сфере игорного бизнеса. Вместо НнП они уплачивают специальный налог, исчисляемый с автоматов или игровых столов.
  • Пользователи специальных режимов — УСН, АУСН, ЕСХН и ПСН. Вместо налога на прибыль они выполняют другие обязательства.
  • Индивидуальные предприниматели. Вместо налога на прибыль они уплачивают НДФЛ, но являются налоговыми агентами по налогу на прибыль при выплате доходов иностранной организации.
  • Резиденты «Сколково», участвующие в проекте более 10 лет. Прочие условия освобождения от налога установлены ст. 246.1 НК РФ.
  • Предприятия, созданные на Курильских островах после 1 января 2022 года. Но только при соответствии требованиям, перечисленным в ст. 246.3 НК РФ.

Некоторые категории бизнеса могут пользоваться нулевой ставкой налога на прибыль:

  • Занимаются здравоохранением или образованием — ст. 284.1 НК РФ.
  • Оказывают социальные услуги населению, включены в специальный реестр, а в штате работает от 15 человек — ст. 284.5 НК РФ.
  • Продают сельскохозяйственную продукцию собственного производства.
  • Региональные или городские музеи, театры, библиотеки, дома культуры и клубы, если эта деятельность приносит не менее 90% доходов — ст. 284.8 НК РФ.
  • При участии в региональных инвестиционных проектах, если нет обособленных подразделений — ст. 25.9 НК РФ.
  • Работают на территории свободных портов Владивостока или Арктической зоны — ст. 284.4 НК РФ.
  • Резиденты особой экономической зоны (ОЭЗ) или участники свободной экономической зоны (СЭЗ).

Освобождения распространяются на частные случаи, охватывающие малую долю российских предприятий. Если у вас малый бизнес по оказанию популярных услуг или производству распространённых товаров, скорее всего, нужно платить налог на прибыль на общих основаниях.

Срок уплаты налога на прибыль за 2024 год

Налог на прибыль по итогам года уплачивают до 28 марта следующего года. Если крайний день выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.

По итогам 2024 года нужно заплатить налог до 28 марта 2025 года. Это пятница, поэтому переносов нет. Годовой налог рассчитывайте с учётом квартальных платежей, сделанных в течение года.

Рассчитанная сумма перечисляется в составе единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счёт (ЕНС). После проверки деклараций и уведомлений налоговая самостоятельно спишет часть средств на налог на прибыль. Размер сальдо проверяйте в личном кабинете налогоплательщика.

Штраф за нарушение сроков

За нарушение срока уплаты годового налога на прибыль предусмотрена ответственность по ст. 122 НК РФ. Организации и ИП штрафуют на 20% от суммы исчисленного налога. Например, если должны заплатить 100 000 руб., оштрафуют на 20 000 руб.

Если налоговая докажет, что вы занизили налоговую базу для намеренного уклонения от обязательств, штраф увеличится до 40% от суммы недоимки.

За каждый день просрочки начисляют пеню 1/300 ключевой ставки ставки ЦБ РФ.

Когда сдавать декларацию по налогу на прибыль?

Годовую декларацию по налогу на прибыль сдают до 25 марта следующего года. Если крайний день выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.

За 2024 года сдайте отчёт 25 марта. Это вторник, поэтому переносов нет. Форму заполняйте нарастающим итогом с начала 2024 года. Срок единый для всех вне зависимости от выбранного способа уплаты авансовых платежей.

Декларацию сдайте в налоговую инспекцию по месту регистрации. Организации ориентируются на юридический адрес. Если у компании есть обособленные подразделения, нужно сдать отдельную декларацию за каждое по месту его регистрации.

Способы подачи — п. 3 ст. 80 НК РФ:

  • лично;
  • через представителя, на которого оформлена нотариальная доверенность;
  • заказным письмом;
  • через бесплатный сервис налоговой службы;
  • электронно через телекоммуникационные каналы связи (ТКС).

На бумаге декларацию могут сдавать предприятия, у которых по итогам года среднесписочная численность сотрудников не превысила 100 человек. По желанию документ предоставляют в электронном виде. Если нарушено условие, сдать отчёт можно только по ТКС.

За 2024 год заполняйте декларацию на бланке, утверждённом приказом ФНС России № ММВ-7-3/475@ от 23.09.2019. Со следующего года форма обновляется, отчёт нужно будет заполнять на бланке из приказа ФНС России № ЕД-7-3/830@ от 02.10.2024.

Для представителей иностранных компаний действует отдельная форма, утверждённая приказом МНС России № БГ-3-23/1 от 05.01.2004.

Какие разделы заполнять в годовой декларации:

  • титульный лист;
  • подраздел 1.1 раздела 1;
  • лист 02;
  • приложение № 1 к листу 02;
  • приложение № 2 к листу 02.

Если приостановили деятельность и в течение года по расчётному счёту и кассе не было операций, можете заполнить единую упрощённую декларацию. Форма утверждена приказом Минфина РФ № 62н от 10.07.2007.

Ответственность за нарушение сроков

За несвоевременную сдачу годовой декларации предусмотрена ответственность по ст. 119 НК РФ. За каждый полный или неполный месяц просрочки штрафуют на 5% от исчисленного налога. При этом сумма не может быть меньше 1000 руб. и более 30%.

Дополнительная ответственность предусмотрена для лица, ответственного за подготовку и сдачу документа — например, руководителя или бухгалтера. По ст. 15.5 КоАП РФ оштрафуют на 300-500 руб.

С 21 дня просрочки налоговая имеет право заблокировать операции по расчётным счетам организации или ИП. Ограничения снимут не позже следующего рабочего дня после сдачи декларации по налогу на прибыль — ст. 76 НК РФ.

picture
Время — деньги. Не отвлекайтесь на самостоятельное ведение бухучёта.
Позвольте профессионалам «Моё Дело» освободить вас от рутинных задач с бухгалтерией и налогами. Посвятите своё время тому, что действительно важно.
Подробнее