АУСН снимает с бизнеса декларации, расчёты и страховые взносы, но право на режим держится на одном критическом факторе — регионе регистрации. Даже идеально подходящий по доходам и штату бизнес не сможет применять АУСН, если субъект РФ не участвует в эксперименте.
Важно знать
- АУСН — это спецрежим, при котором налоговая сама считает налог по данным из банка и онлайн-кассы, без деклараций и большинства отчётов.
- Режим действует как эксперимент до 31.12.2027 г. и применяется только в регионах, которые официально к нему присоединились.
- С 01.01.2026 г. АУСН работает в 83 регионах России. Если бизнес зарегистрирован вне этого перечня, применять режим нельзя.
- Условия АУСН едины по всей стране: доход — до 60 млн руб. в год, не более 5 сотрудников — резидентов РФ, отсутствие филиалов и обособленных подразделений.
- Ставки не зависят от региона: 8% при объекте «Доходы» и 20% при «Доходах минус расходы» с минимальным налогом 3%.
- АУСН не подходит бизнесу с работой в нескольких регионах, а также компаниям и ИП с запрещёнными видами деятельности.
- Проверять, действует ли АУСН в регионе, нужно только по официальным сервисам ФНС — на сайте или через личный кабинет.
Налоги всегда под контролем с сервисом «Моё дело». Система сама рассчитает суммы с учётом актуальных ставок и вашей системы налогообложения, а автозаполнение документов поможет избежать ошибок. Получить бесплатный доступ
Что такое АУСН и почему нужно учитывать регион применения
АУСН — это специальный налоговый режим, который снимает с предпринимателя большую часть рутинного учёта.
Налоговая сама считает налог. Она получает данные напрямую из банка и онлайн-кассы, поэтому вам не нужно заполнять декларации и готовить большинство отчётов по сотрудникам.
Режим работает в формате эксперимента до 31.12.2027 г. При этом он действует не во всех регионах. Каждый субъект РФ сам решает, вводить АУСН или нет.
Поэтому место регистрации бизнеса имеет решающее значение. Если в вашем регионе АУСН не введена, применять этот режим нельзя — даже если бизнес подходит по доходам и численности сотрудников.
В каких регионах действует АУСН в 2026 году
К 2026 г. АУСН работает в большинстве регионов России. Режим вводили не сразу по всей стране — каждый регион подключался после принятия собственного закона.
Эксперимент начался 01.07.2022 г. Первыми АУСН запустили в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. В этих регионах проверяли, как работает автоматический расчёт налогов и передача данных из банков и онлайн-касс.
В 2025 г. к АУСН присоединились еще 63 региона. Среди них — Санкт-Петербург, Ленинградская область и Краснодарский край. К апрелю 2025 г. режим использовали более 28 тысяч предпринимателей.
Какие регионы присоединились к эксперименту с 1 января 2026 года
С 01.01.2026 г. АУСН работает уже в 83 регионах России. К эксперименту добавились еще 16 субъектов.
Теперь понял! Значит структура такая:
- Первая строка: 3 ячейки - "Области", "Республики", "Края"
- Со второй строки: столбец "Области" делится на 2 подстолбца
- Всего 5 строк (заголовок + 4 строки данных)
То есть таблица фактически имеет 4 столбца, но первый заголовок "Области" объединяет два подстолбца:
| Области | Республики | Края | |
|---|---|---|---|
| Архангельская | Пензенская | Башкортостан | Алтайский |
| Волгоградская | Ростовская | Алтай | Красноярский |
| Калининградская | Рязанская | Дагестан | Пермский |
| Курская | Самарская | Тыва | Забайкальский |
Для бизнеса из этих регионов ограничений по территории больше нет. Если компания или ИП зарегистрированы здесь, они могут применять АУСН на тех же условиях, что и другие участники эксперимента.
Перед переходом проверяют, подходит ли бизнес под федеральные требования: доходы, численность сотрудников, стоимость основных средств и вид деятельности. Уведомление подают через личный кабинет на сайте ФНС или уполномоченный банк.
Отличаются ли региональные условия применения АУСН от федеральных
Условия работы на АУСН одинаковые для всей страны. Их устанавливает федеральный закон, а регионы не могут их менять.
В любом регионе бизнесу нужно соответствовать одним и тем же требованиям:
- доход за год — до 60 млн руб.;
- сотрудников — не больше 5 человек, только резиденты РФ;
- филиалов и обособленных подразделений нет.
Регионы не вводят свои лимиты и дополнительные правила. Они лишь решают, применять АУСН на своей территории или нет.
Есть отдельная особенность для бизнеса, зарегистрированного в Москве. Здесь учитывают торговый сбор. При режиме «Доходы» он уменьшает сумму налога. При режиме «Доходы минус расходы» его включают в расходы.
Это не региональная льгота по АУСН. Такой порядок связан с тем, что торговый сбор пока установлен только в г. Москве, и пользоваться правом уменьшения налога на АУСН смогут только организации и предприниматели Москвы.
Какие ставки по АУСН действуют в регионах в 2026 году
Ставки по АУСН одинаковые во всех регионах. Их установили на весь срок эксперимента — до конца 2027 г. Региональных надбавок или коэффициентов нет.
На АУСН выбирают один из двух вариантов:
- «Доходы» — 8%. Налог считают со всех поступивших денег. Расходы не учитывают.
- «Доходы минус расходы» — 20%. Налог считают с разницы между доходами и подтверждёнными расходами. Если сумма получается меньше 3% от доходов, платят минимальный налог — 3%.
На первый взгляд АУСН выглядит дороже обычной УСН, но часть нагрузки снимают другие правила режима.
Без НДС. На АУСН можно работать без НДС при доходе до 60 млн руб. в год. На обычной УСН с 2026 г. лимит снижен до 20 млн руб. После его превышения появляется НДС и дополнительная отчётность.
Без страховых взносов. На АУСН не платят взносы за сотрудников и за себя как ИП — ни пенсионные, ни медицинские, ни по больничным и декретным.
Остаётся только взнос на травматизм. В 2026 г. он фиксированный — 2959 руб. в год за всех сотрудников. На сумму не влияет количество сотрудников. Платят единовременно или по 1/12 части каждый месяц до 15 числа.
Единые ставки и отсутствие региональных отличий делают налоговую нагрузку понятной. В 2026 г. АУСН подходит бизнесу с доходом от 20 до 60 млн руб. и небольшой командой, когда нужно сохранить работу без НДС и снизить расходы на взносы.
Кому нельзя применять АУСН в 2026 году
АУСН подходит не всем. Правила одинаковые по всей стране. Если бизнес не проходит хотя бы по одному пункту, применять режим нельзя, даже если регион участвует в эксперименте.
Сначала смотрят на основные показатели:
- Есть филиалы или подразделения. Любые рабочие места вне места регистрации.
- Слишком много сотрудников. В среднем за год больше 5 человек. Считают всех — и по трудовым договорам, и по гражданским.
- Доход выше лимита. За год — больше 60 млн руб.
- Много имущества. Остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн руб.
Даже при соблюдении этих лимитов АУСН не подходит для отдельных видов бизнеса:
- Посредничество. Агентские и комиссионные услуги.
- Финансы. Банки, страховые, микрофинансовые организации, ломбарды, инвестфонды и профучастники рынка ценных бумаг.
- Производство подакцизных товаров. Алкоголь, табак, бензин, автомобили и другая продукция с акцизом.
- Добыча полезных ископаемых. Нефть, газ, руда и другие, кроме песка, глины и похожих материалов.
- Ювелирные изделия из драгметаллов. Золото, платина и другие металлы. Серебро разрешено.
- Некоммерческие организации и КФХ.
Если бизнес не попадает под эти ограничения и зарегистрирован в регионе, где действует АУСН, режим можно применять в 2026 г.
Сэкономьте время на работе с документами и расчётами. Передайте эти заботы специалистам «Моего дела». Мы посчитаем и оплатим налоги, взносы в соответствии с законодательством. Оставить заявку
Можно ли применять АУСН, если бизнес работает в нескольких регионах
АУСН не подходит, если бизнес работает сразу в нескольких регионах. Режим рассчитан на деятельность в пределах одного субъекта РФ.
АУСН доступна только бизнесу, зарегистрированному в регионе-участнике эксперимента. При этом вся работа должна вестись в этом же регионе. Одна лишь регистрация в «нужном» субъекте не спасает, если фактически бизнес работает шире.
Право на АУСН теряется при любом постоянном присутствии в другом регионе. К таким ситуациям относят:
- склад или офис, арендованный в другом субъекте;
- магазин, павильон или киоск за пределами региона регистрации;
- сотрудника, который постоянно работает из другого региона;
- регулярные работы или услуги в другом субъекте РФ.
Достаточно одного такого случая, чтобы применять АУСН стало нельзя.
Если бизнес уже работает или планирует работать в нескольких регионах, АУСН не подходит. В таких моделях используют другие налоговые режимы.
Чаще всего выбирают упрощённую систему налогообложения. Она позволяет работать по всей стране, но требует отчётности и уплаты страховых взносов.
Как проверить, действует ли АУСН в моём регионе
Проверить регион можно за несколько минут. Для этого используют официальные сервисы налоговой.
Через сайт ФНС. Откройте промостраницу на сайте налоговой. Там есть раздел со списком регионов-участников. Он оформлен как таблица или карта с датами подключения. Найдите свой регион и посмотрите, включён ли он в перечень.
Через личный кабинет. Статус региона удобно проверить и через личный кабинет ИП на сайте ФНС. Зайдите в сервис подачи заявления на переход на АУСН. Система сама проверит регион регистрации. Если АУСН в нём не действует, отправить заявление не получится — сервис покажет сообщение об этом.
СэкономьтеСписки регионов на сторонних сайтах быстро устаревают и часто содержат ошибки. Актуальная информация по АУСН всегда есть только на сайте ФНС.
Часто задаваемые вопросы
АУСН не ограничивает круг клиентов по территории. Важно не то, где находятся покупатели или заказчики, а где фактически работает бизнес. Если компания или ИП зарегистрированы в регионе, где действует АУСН, и вся деятельность ведётся только в этом субъекте РФ — режим применять можно.
Да, можно. Если регион подключится к АУСН позже, а бизнес работает на УСН или НПД, можно перейти на режим с 1 числа любого месяца после даты подключения региона. Для этого подают уведомление о переходе через личный кабинет ФНС или уполномоченный банк до конца месяца, который предшествует началу применения АУСН.
Да, теряется. АУСН допускает работу только в пределах одного региона — того, где зарегистрирован бизнес. Открытие склада, офиса или постоянная работа сотрудника в другом субъекте РФ считается деятельностью за пределами региона и лишает права применять АУСН.
Нет, не отличаются. Требования и ставки по АУСН устанавливает федеральный закон, и они одинаковы для всех регионов. Доходы, численность сотрудников, лимиты и налоговые ставки не зависят от субъекта РФ — регионы лишь решают, вводить режим на своей территории или нет.
С 1 января 2026 года к АУСН добавились 16 субъектов РФ:
- Республики: Башкортостан, Алтай, Дагестан, Тыва;
- Края: Алтайский, Красноярский, Пермский, Забайкальский;
- Области: Архангельская, Волгоградская, Калининградская, Курская, Пензенская, Ростовская, Рязанская, Самарская.
Налоговая получает информацию из нескольких источников. Банки передают данные о расчётах и контрагентах, онлайн-кассы фиксируют место расчётов, а ФНС сопоставляет адреса сотрудников, складов, торговых точек и договоров. Если из этих данных видно, что бизнес постоянно работает в другом регионе, налоговая считает, что условия АУСН нарушены.
