Готовиться к изменениям, которые принесёт налоговая реформа 2026 года, стоит уже сейчас. В материале сосредоточимся на НДФЛ. Хотя основной порядок остаётся прежним, появились новые вычеты, налоговые ставки и форма декларации.
Важно знать
- Налоговая реформа 2026 года не коснётся прогрессивной шкалы — с зарплат, вознаграждений по ГПХ-договорам и ряду других выплат агенты будут удерживать по ставкам 13-22%.
- Заработает налоговый кешбэк. Многодетные семьи смогут снизить ставку НДФЛ до 6%, исходя из сумм, уплаченных за предшествующий год.
- НДФЛ с дивидендов в 2026 физлица будут платить так же, как в текущем году. А вот отчитываться по НДФЛ предстоит на обновлённой форме.
Налоги всегда под контролем с сервисом «Моё дело». Система сама рассчитает суммы с учётом актуальных ставок и вашей системы налогообложения, а автозаполнение документов поможет избежать ошибок. Получить бесплатный доступ
Основные изменения по НДФЛ в налоговой реформе
Прогрессивная шкала НДФЛ сохраняется. Сейчас бизнес платит подоходный налог в таком порядке
| Пределы дохода (млн рублей в год) | Применяемая ставка НДФЛ |
|---|---|
| до 2,4 | 13% |
| от 2,4 до 5 | 15% |
| от 5 до 20 | 18% |
| от 20 до 25 | 20% |
| от 25 и выше | 22% |
Пример
Если ИП заработал 8 млн рублей, то предпринимателю нужно уплатить:
- 312 000 — с части дохода до 2,4 млн включительно (13% × 2,4 млн);
- 390 000 — с части дохода в пределах от 2,4 и 5 млн (2,6 млн × 15%);
- 540 000 — с оставшихся 3 млн ((8 - (2,4 млн +2,6 млн)) × 18%).
Всего: 1 242 000 рублей.
НДФЛ по такой шкале взимается с ряда доходов: зарплат и выплат по гражданско-правовому договору, отпускных, премий и т.д.
Изменения в налоговом законодательстве коснутся отдельных выплат.
Новые ставки НДФЛ
Некоторые виды заработка будут облагаться НДФЛ по двум ставкам:
- 13% — для доходов в пределах до 2,4 млн рублей;
- 15% — для части доходов свыше.
Перечень таких доходов приведён в п. 6.1, 6.2 статьи 210 и п. 1.2 статьи 224 Налогового кодекса:
- часть зарплат, попадающих под районный коэффициент и процентную надбавку работникам территории Крайнего Севера (КС) и в регионах с тяжелыми климатическими условиями;
- выплаты контрактникам-участникам СВО.
К зарплате сотрудникам, трудящимся на территории КС, не попадающей под надбавки и районный коэффициент, для налогообложения НДФЛ применяется стандартная шкала. Работодателям необходимо посчитать отдельно:
- НДФЛ по 5-ступенчатой шкале с части выплат без надбавки и коэффициента;
- НДФЛ по 2-ступенчатой шкале к сумме надбавки или районного коэффициента.
Другие изменения в ставках по НДФЛ в 2026 году:
- В соответствии с недавно принятым Федеральным законом от 28.11.2025 N 425-ФЗ, иноагенты будут платить подоходный налог со своих доходов по ставке 30%. Стандартные вычеты и льготы по налогу им будут не доступны.
- Многодетные семьи смогут платить НДФЛ со своих доходов по льготной ставке 6%. Мера поддержки введена Федеральным законом от 13.07.2024 N 179-ФЗ.
Изменения в налогообложении дивидендов
НДФЛ с дивидендов в 2026 бизнес будет платить так же, как в текущем году.
Применяются ставки:
- 13% — с части доходов в пределах до 2,4 млн рублей;
- 15% — с превышающей части дивидендов.
Налоговую базу считают отдельно от других доходов. Суммировать дивиденды с зарплатами и прочими выплатами, попадающими под 5-ступенчатую шкалу, нельзя.
Особенности для самозанятых и фрилансеров
На данный момент изменений для фрилансеров, уплачивающих налог на профессиональный доход, нет. Однако ФНС усиливает проверки их деятельности и доходов, чтобы избежать мошенничества с попыткой уйти от уплаты НДФЛ, выдавая работу по трудовому договору за самозанятость. Также если самозанятый будет иметь долг по налогу, с 2026 года инспекция сможет присылать требования в приложение «Мой налог».
Вот несколько признаков, по которым можно понять, что бизнес маскирует своих сотрудников под фрилансеров на НПД:
- У самозанятого совпадают даты регистрации НПД, договора с работодателем и первого чека на оплату.
- В компании мало официальных сотрудников, но при этом заключено много договоров с самозанятыми.
- Плательщик НПД регулярно оформляет чеки на оплату в одной и той же сумме от одной компании, раз или дважды в месяц.
- Виды деятельности фрилансеров на НПД, с которыми у компании заключён договор, совпадают или смежны с деятельностью, которую ведёт компания.
- В договоре с фрилансером указана не одна услуга, а несколько обязанностей, как в должностной инструкции, по которым обычно составляют трудовые договоры.
- В тексте договора также указаны меры для контроля трудовой дисциплины самозанятого, время, в которое он должен выполнять работу, штрафы за опоздания и прочие нарушения трудового распорядка.
- Компания предоставляет самозанятому трудовой инвентарь, технику и другие необходимые для работы материалы.
- Фрилансер работает на территории работодателя и при этом не платит аренду.
Конечно, каждый из этих критериев по отдельности ещё не повод подозревать компанию в уклонении от налогов. Но при их совокупности налоговая насторожится. Если работодателя уличат в подмене трудового договора сотрудничеством с самозанятым, ему доначислят НДФЛ, страховые взносы, обяжут выплатить пени за просрочку и оштрафуют на 40% от неуплаченной суммы на основании статьи 122 НК РФ.
Сэкономьте время на работе с документами и расчётами. Передайте эти заботы специалистам «Моего дела». Мы посчитаем и оплатим налоги, взносы в соответствии с законодательством. Оставить заявку
Новые налоговые вычеты с 2026 года
К текущим стандартным вычетам и льготам добавится новая семейная выплата. Она закреплена тем же законом N 179-ФЗ, устанавливающим льготную ставку 6% для многодетных семей. Эти семьи в 2026 году смогут вернуть 7% НДФЛ, который платили за предшествующий год по ставке 13%. Поэтому и выходит, что по итогу семья заплатит 6%.
Семья вправе рассчитывать на льготу, если:
- в ней 2 и больше детей до 18 лет (или 23, если они очно учатся в университете);
- проживает на территории страны;
- уплачивала НДФЛ в предыдущем году.
Пример
Семья задекларировала доходы за 2025 год в сумме 950 000 рублей. Заплатила НДФЛ по ставке 13% в размере 123 500. Ей вернут налог с этого дохода по ставке 7% — 66 500 рублей.
Подробнее о том, как изменятся правила по уплате НДФЛ на детские выплаты, материальную помощь и доходы за продажу жилья, рассказали в другом материале.
Отчётность по НДФЛ для работодателей
Согласно Законопроекту №1026190-8, работодатели смогут отчитаться по НДФЛ и страховым взносам в уведомлении разово, отразив в нём все предстоящие платежи в течение календарного года. Тогда подавать уведомление с расчётом каждый месяц не придётся, за исключением ситуаций, когда суммы необходимо скорректировать.
Суммы НДФЛ и взносов в уведомлении нужно разделить по месяцам. Налоговая учёт указанный НДФЛ на Едином счёте бизнеса на каждый месяц соответственно и будет списывать налог последовательно, а не сразу за год.
Декларация 3-НДФЛ
С 2026 году декларацию по НДФЛ нужно подавать по новой форме, утверждённой Приказом от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@, который вступит в силу с 1 января 2026. Её необходимо применять, начиная с отчётности за 2025 год. Сроки сдачи при этом не изменились — 30 апреля года, идущего за отчётным.
Так, за доходы и НДФЛ по итогам 2025 года необходимо отчитаться до 30 апреля 2026.
Вникать в изменения довольно трудно, если параллельно заниматься текучкой и решать управленческие задачи. Делегируйте ведение учёта удалённой команде профессионалов. Специалисты «Моё дело» держат руку на пульсе изменений и своевременно корректируют учёт, пока вы сосредоточены на развитии бизнеса. Или ведите учёт самостоятельно в нашем сервисе, чтобы заполнять отчётность по актуальным формам и не забывать о сроках уплаты налогов.
