Несмотря на налоговую реформу, основные условия и лимиты по УСН сохраняются. Спецрежим останется доступным для большинства предпринимателей. Рассказываем, какие лимиты и ставки будут в 2026 году.
Важно знать
- В 2026 г. УСН можно применять при доходе до 490,5 млн руб., стоимости основных средств до 218 млн руб. и численности сотрудников до 130 человек.
- УСН «Доходы» сохраняет ставку 6%, но регионы могут снижать её вплоть до 1%. Перечень льготных видов деятельности будет устанавливаться Правительством РФ.
- На объекте «Доходы» налог считают с фактически полученных доходов, а страховые взносы уменьшают налог: до нуля — без сотрудников, до 50% — при наличии сотрудников.
- УСН «Доходы минус расходы» остаётся со ставкой 15%, а с 2026 г. действует открытый перечень расходов — можно учитывать любые экономически обоснованные подтверждённые затраты.
- При УСН 15% работает минимальный налог: если прибыль нулевая или убыток, платят 1% от доходов.
- Выбор режима зависит от структуры затрат: при расходах менее 40-50% выгоднее «Доходы», при высоких и регулярных расходах — «Доходы минус расходы».
- До конца 2025 г. бизнесу важно спрогнозировать доходы, расходы и возможное превышение НДС-порога, чтобы правильно выбрать объект налогообложения на 2026 г. и избежать потери права на УСН.
Налоги всегда под контролем с сервисом «Моё дело». Система сама рассчитает суммы с учётом актуальных ставок и вашей системы налогообложения, а автозаполнение документов поможет избежать ошибок. Получить бесплатный доступ
Лимиты доходов по УСН в 2026 году
С 2026 г. на УСН действуют новые лимиты. Они определяют право на применение режима.
Чтобы оставаться на УСН, бизнес должен соблюдать три условия:
- доход — до 490,5 млн руб. в год;
- остаточная стоимость основных средств — до 218 млн рублей;
- численность сотрудников — до 130 человек.
Превышение любого лимита означает переход на общий режим с первого числа месяца превышения.
Если организация хочет перейти на УСН с общего режима, то выручка за 9 месяцев 2025 г. не должна превышать 337,5 млн руб.
Освобождение от НДС. С 2026 г. освобождение от НДС действует только при доходе до 20 млн руб. При превышении бизнес на УСН становится плательщиком НДС со следующего месяца после превышения. Порог продолжит снижаться и дальше: в 2027 г. — до 15 млн руб., в 2028 г. — до 10 млн руб.
УСН «Доходы» 6% в 2026 году
УСН с объектом «Доходы» остаётся одним из самых простых налоговых режимов. В 2026 году он сохраняет основные плюсы: фиксированную ставку, понятный расчёт налога и минимум требований к учёту.
Ставка налога 6%: изменения
В 2026 году ставка по УСН «Доходы» остаётся 6% — по ней предприниматели рассчитывают налог.
Регионы могут снижать ставку. Но с 2026 года перечень льготных отраслей для пониженной ставки будет устанавливать Правительство РФ, и только потом региональные власти в рамках этого списка. В некоторых субъектах она ниже 6%, а в отдельных случаях — всего 1%. Такие льготы поддерживают определённые отрасли и местный бизнес.
Поэтому предприниматели должны проверять правила не только на федеральном уровне, но и в своём регионе — там могут действовать более выгодные условия.
Расчёт налога УСН «Доходы»
Чтобы рассчитать налог, складывают все полученные доходы за период и умножают на ставку.
Что входит в доходы. В расчёт включают поступления: оплату товаров и услуг, авансы, проценты, штрафы, бонусы и другие деньги, связанные с деятельностью компании или ИП.
Доход учитывают только после фактического поступления денег — на счёт, наличными или в иной форме. Если оплаты не было, налоговая база не увеличивается.
Как рассчитываются с бюджетом. Предприниматели платят авансы каждый квартал, а в конце года считают итоговую сумму и вычитают уже уплаченные авансы.
Например, за год предприниматель получил 5 млн руб. Ставка — 6%. 5 000 000 × 6% = 300 000 рублей — налог за год. Если он заплатил авансы на 200 тыс. руб., в конце года он доплачивает 100 тыс. руб.
Что важно помнить. Если регион снижает ставку (ниже 6%), предприниматель использует её вместо федеральной.
Уменьшение налога на страховые взносы
На УСН «Доходы» налог уменьшают за счёт страховых взносов. Как это работает:
- Если предприниматель работает без сотрудников, он уменьшает налог на взносы «за себя» и может снизить его до нуля.
- Если есть сотрудники, налог тоже уменьшается на сумму взносов, но не больше чем на 50% от рассчитанного налога за период.
Сначала считают налог по ставке (6% или сниженная региональная), затем вычитают страховые взносы с учётом правила: до нуля — без сотрудников, до 50% — с сотрудниками.
Сэкономьте время на работе с документами и расчётами. Передайте эти заботы специалистам «Моего дела». Мы посчитаем и оплатим налоги, взносы в соответствии с законодательством. Оставить заявку
УСН «Доходы минус расходы» 15% в 2026
УСН «Доходы минус расходы» подходит бизнесу с большими затратами. В 2026 году ставка остаётся 15%, но правила учёта расходов меняются и влияют на размер налога.
Ставка 15% и региональные льготы
При УСН «Доходы минус расходы» налог считают с разницы между доходами и подтверждёнными расходами. Базовая ставка — 15%.
Регионы могут снижать ставку. В некоторых из них она составляет 10%, 7% или даже 5% и применяется к отдельным видам бизнеса или при выполнении установленных условий.
В некоторых регионах доступны налоговые каникулы — 0% ставка на УСН в первые два года регистрации ИП.
Минимальный налог 1% от доходов
При УСН «Доходы минус расходы» действует минимальный налог. Если разница между доходами и расходами равна нулю или отрицательная, бизнес платит 1% от годового дохода. Это правило также работает, когда налог по ставке 15% меньше, чем 1% от доходов.
Например, доход за год — 4,5 млн руб., расходы — 4,4 млн руб. Прибыль — 100 тыс. руб.
Считаем:
Налог 15%: 100 000 × 15% = 15 000 руб.
Минимальный налог: 4 500 000 × 1% = 45 000 руб.
Минимальный налог больше, поэтому предприниматель заплатит 45 000 руб.
Учёт расходов на УСН 15%
С 2026 года на УСН «Доходы минус расходы» действует открытый перечень затрат. Теперь можно учитывать не только перечисленные в законе расходы, но и любые траты, которые напрямую связаны с бизнесом и помогают получать доход.
Чтобы включить расход в расчёт налога, он должен:
- относиться к деятельности бизнеса;
- быть экономически обоснованным;
- иметь подтверждающие документы — договор, счёт, акт, чек или платёжку.
При покупке оборудования и нематериальных активов нужно фиксировать назначение, стоимость и использование в работе. Хорошо организованные документы снижают риски на проверках.
Как выбрать объект налогообложения в 2026
Выбор между УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» зависит от того, сколько бизнес зарабатывает и сколько тратит. Оптимальный вариант определяют расчётом.
Если расходы менее 40-50% от дохода, выгоднее платить процент от выручки без подтверждения расходов. Такой вариант подходит бизнесу с низкой себестоимостью и небольшими затратами.
Если расходы большие и регулярные — аренда, материалы, зарплаты, подрядчики — выгоднее уменьшать налоговую базу на затраты. В этом режиме налог считают с финансового результата.
На итоговую выгоду влияют региональные льготы, планы по найму, будущие закупки и инвестиции.
Пример
Доход за год — 10 000 000 рублей.
Сценарий А — расходы 1 500 000 рублей:
- «Доходы»: 10 000 000 × 6% = 600 000
- «Доходы минус расходы»: (10 000 000 − 1 500 000) × 15% = 1 275 000
- Выгоднее «Доходы».
Сценарий B — расходы 6 000 000 рублей:
- «Доходы»: 10 000 000 × 6% = 600 000
- «Доходы минус расходы»: (10 000 000 − 6 000 000) × 15% = 600 000
- Обе схемы дают одинаковый налог, но при росте расходов выгоднее «Доходы минус расходы».
Переходные положения и сроки изменений
С 2026 г. меняются условия применения УСН. Чтобы сохранить режим, важно учитывать новые лимиты и сроки.
Переход на УСН с 2026 г. Перейти на УСН с 01.01.2026 г. можно, если доход за 9 месяцев 2025 г. не превышает 337,5 млн руб. Этот показатель касается только тех, кто переходит на УСН с другого режима.
Лимиты для сохранения УСН в 2026 г. Доход — до 490,5 млн рублей с учётом коэффициента-дефлятора. Ограничения по стоимости основных средств — 218 млн рублей, а по численности сотрудников сохраняются.
НДС в 2026 году. Порог освобождения снижается с 60 млн до 20 млн руб. При превышении порога компании и предприниматели на УСН становятся плательщиками НДС.
Что сделать заранее. До конца 2025 года стоит оценить доходы и расходы на 2026 год, сравнить налоговую нагрузку на режимах, учесть региональные льготы, планы по найму и инвестициям.
Для тех, кто уже на УСН. Нужно контролировать лимиты, страховые взносы и документы по расходам. Аккуратный учёт снижает риски при проверках и помогает удерживать стабильную налоговую нагрузку.
