Налоговая реформа 2026 года изменила ставки, льготы и правила ведения бизнеса. Из-за этого старые формы отчётности изменились — появились новые графы, некоторые строки объединили, а некоторые убрали. Рассказываем, как поменялись привычные бланки.
Что изменилось в декларации НДС
Ставка налога повысилась, а операций, которые облагаются НДС, стало больше. Поэтому ФНС создала новую форму декларации и опубликовало её в Приказе.
Главные изменения:
- Основная ставка НДС — теперь она 22%.
- Цену за прослеживаемые товары теперь нужно указывать в рублях и копейках.
- Упрощенцам с пониженными ставками налога теперь не нужно заполнять графы 3 и 4 в разделе 7 декларации.
- В книгах покупок и продаж добавили графы для учёта предоплат.
- Расширили список операций, которые не облагаются НДС. Эти операции перечислены в ст. 149 НК РФ, а коды есть в Приказе № ЕД-7-3/1227@.
- Обновили формат пояснений к декларации — он будет действовать с 12 мая 2026 года.Он тоже есть в приказе ФНС № ЕД-7-3/1227@.
При снятии ИП с учёта используйте такие коды:
| Квартал | I | II | III | IV |
|---|---|---|---|---|
| Код | 83 | 87 | 88 | 89 |
Будет полезно: Как сдать первую в жизни декларацию по НДС в 2026
Что изменилось в декларации по налогу на прибыль
Актуальный формат ищите в Приказе ФНС № ЕД-7-3/855@.
Главные изменения:
- Новый лист 05.1 — учитывайте в нём крипту и ЦФА.
- Убрали некоторые строки из листа 2.
- Лист 8 изменил своё назначение. Теперь его заполняют компании, которые работают с взаимозависимыми лицами.
Будет полезно: Сдача декларации по налогу на прибыль
Что изменилось в декларации по УСН
Актуальную форму документа налоговая опубликовал в Приказе № ЕД-7-3/1017@.
Главные изменения:
- Больше нет графы для ставок 8% и 20%, так как их отменили. Осталисть только базовые ставки УСН, 6% и 15%.
- Страховые взносы ИП за себя нужно показывать отдельно, в разделе 2.2 и графах 290–320.
Что изменилось в РСВ
С 2026 года льготы по страховым взносам для большинства МСП отменили, МРОТ увеличили до 27 093 рублей, а предельную базу — до 2, 979 млн рублей. Из-за этого изменился сам бланк и принцип расчётов.
Главные изменения:
- Бланк — сдавайте отчёт по форме, утверждённой приказом ФНС № ЕД-7-11/878@;
- Ставка тарифа страховых взносов для бизнеса без льготы по 30% в рамках предельной базы, и 15,1% — сверх нёё.
- Ставка тарифа страховых взносов для МСП из отдельных отраслей — 15% с выплат сверх 1,5 МРОТ или 40 639,5 рублей. Код — 32. право на льготу имеют бизнесы, которые имеют стратегическое значение для государства.
- Ставка тарифа страховых взносов для МСП из категории обрабатывающие производства — 7,6% с выплат сверх 1,5 МРОТ или 40 639,5 рублей.
- Приложение 3.1 к первому разделу теперь нужно заполнять МСП из приоритетных отраслей и из категории обрабатывающие производств. Это подтвердит право бизнеса на льготу.
- Взносы за сотрудников нерезидентов России из стран ЕАЭС теперь платят стандартно, 30% в рамках предельной базы, и 15,1% — сверх нёё.
Будет полезно: Расчёт по страховым взносам
Что изменилось в бухгалтерской отчётности
Формат и принцип публикации корректировок.
Формат для отчётов новый — он есть в приказе ФНС № ЕД-7-1/1041@. Принимать его будут только в электронном виде и не позднее 3 месяцев после конца года.
- Графы «Чистые активы» в отчёте об изменениях капитала больше будет.
- Отчёт об изменениях капитала получил новую структуру.
Корректировки к бухотчётности за 2025 год и аудиторские заключения с 2027 года не будут публиковать в Государственном информационном ресурсе бухгалтерской финансовой отчётности.
Будет полезно: ГИР БО – что это, какая информация содержится
Пояснения к отчётности обязательны для любых компаний. В правилах заполнения изменилось только то, что код ОКВЭД нужно указывать в пояснениях к балансу, а не в заголовке.
Что изменилось в кодах доходов и вычетов по НДФЛ
Изменились сами коды. Вот актуальный список.
| Вычеты | Доходы | ||
|---|---|---|---|
| Код | Суть | Код | Суть |
| 333 | Если заплатили за учёбу за границей за себя, брата и сестру до 24 лет или партнёра в браке по очной форме. | 200.7 | Поощрение за заслуги на СВО. |
| 334 | Если заплатили за учёбу за границей за своего ребёнка до 24 лет. | 122.1 | Пенсионные взносы, по которым уже дали соцвычет при расторжении договора НПО. |
| 518 | Если получили вычет по ДДС с российскими НПФ. | 122.2 | Взносы, по которым уже дали соцвычет при расторжении ДДС. |
| 320 и 321 | Используют для вычетов на обучение в России. В код 320 теперь добавили расходы на очную учёбу супруга. | 124.3 | Выплаты по ДДС с российскими НПФ. |
Основание: Приказ ФНС от 01.09.2025 № ЕД-7-11/757@.
Что изменилось в ЕФС-1
Этот отчёт отправляют в Социальный фонд. С 2026 года действует новый бланк. За старый шаблон выпишут штраф — 500 рублей за каждого человека в отчёте.
Главные изменения:
- Раньше при уходе сотрудницы в декрет или отпуск по уходу за ребёнком надо было подавать ЕФС-1 с типом «Назначение выплат по ОСС». Теперь этого делать не нужно.
- Коды «ДИСТ» и «НДОМ» больше не работают. Сведения об удалёнщиках и надомниках по этим кодам сдавать перестали.
- Неполный день стало проще оформлять
- Раньше нельзя было ставить одновременно два кода «НЕПД» и «НЕПН». Теперь можно. Если переводите сотрудника с неполного времени на полный день, подаёте мероприятие «ПЕРЕВОД» — без всяких «НЕПД» и «НЕПН».
- Появилось два новых кода. «МДИГ» — для иностранцев, которые застрахованы по международным договорам. «ЧАЭСКОМ» — для командировок за пределы радиоактивно загрязнённой территории.
- Доля ставки для районов Крайнего Севера. Если сотрудник работает неполный день в РКС или МКС, теперь долю ставки указывают в подразделе 1.2.
- Графы 11 и 12 заполняютс только для сотрудников, которые трудятся во вредных или опасных условиях 3.1, 3.2, 3.3, 3.4 или 4 класса.
- В графе 16 подраздела 1.3 добавили цифру «4» — для работников с третьей квалификационной категорией.
- Раньше в разделе 2 показывали списочную численность инвалидов. Теперь — только тех, кому начисляли взносы на травматизм в отчётном периоде.
- ОКВЭД на титуле нужно учитывать по свежим данным. Беритетот вид деятельности, который записан в ЕГРЮЛ или ЕГРИП на день сдачи отчёта. Для обособленных подразделений — по подтверждённому коду.
Будет полезно: Сведения о трудовой деятельности работников в ЕФС-1
Для кого это важно
Владельцам бизнеса на ОСНО. Повышение НДС до 22% и новый лист 05.1 по налогу на прибыль для крипты и ЦФА касаются вас напрямую. Пересмотрите цены в договорах до марта 2026. Если сохраните старую ставку 20%, работаете в минус.
ИП и компаниям на УСН «Доходы минус расходы». С 2026 года ставки 8% и 20% для вас отменили. Вернитесь к базе — 6% или 15% в зависимости от объекта. Самый важный нюанс: взносы ИП за себя выносите в отдельный раздел 2.2, графы 290–320.
МСП из приоритетных отраслей и обрабатывающих производств. Код тарифа 20 убрали полностью. Используйте код 32 или ставку 7,6% для обрабатывающих производств. Без приложения 3.1 к РСВ льготу не подтвердить. Налоговая автоматически переведёт вас на ставку 30% в рамках предельной базы.
Кадровикам и бухгалтерам по зарплате. Старый бланк ЕФС-1 не принимают. Штраф за отчёт по старым правилам за каждого сотрудника — 500 рублей. Если в компании 50 сотрудников, штраф за один старый отчёт составит 25 000 рублей.
Любому, кто платит налоги с физлиц. Коды НДФЛ изменились точечно, но критично. Вычеты на получение образования за границей получили отдельные коды, как и доходы по договорам долгосрочных сбережений. Если платите человеку деньги по ДДС, а поставите старый код 1240 или 4800, с вероятностью 100 процентов получите уведомление об ошибке.
Что делать завтра
Шаг 1. Откройте список сотрудников и проверьте ЕФС-1. Скачайте из учётной системы отчёт за март 2026. Найдите подраздел 1.1. Убедитесь, что там отсутствуют записи «ДИСТ» и «НДОМ». Если они есть, система не обновлена. Свяжитесь с техподдержкой.
Шаг 2. Пересчитайте сотрудников-иностранцев из ЕАЭС. Возьмите любого работника из Армении, Казахстана, Киргизии или Беларуси и попробуйте начислить ему зарплату. Проверьте, что программа поставила по взносам: 30 процентов в пределах базы и 15,1 процента сверх. Если программа насчитала по-старому, свяжитесь с техподдержкой.
Шаг 3. Проверьте наличие приложения 3.1 в РСВ, если вы МСП. Откройте последний сданный РСВ за первый квартал 2026 или тестовую форму. Найдите раздел 1, приложение 3.1. Если его нет, а ваша компания относится к приоритетным отраслям или обрабатывающим производствам, вы уже теряете льготу. Даже если платите 15 или 7,6 процента, без этого листа налоговая через год пересчитает всё по ставке 30 процентов и выставит доначисление с пенями.
Шаг 4. Добавьте в памятку бухгалтеру новые коды НДФЛ. Сохраните записи в общем доступе. Если бухгалтер поставит не тот код, сотрудник недополучит вычет. Вернуть деньги можно будет только через суд.
Передайте подготовку и сдачу отчётности нашим экспертам — они разберутся в новых формах НДС, РСВ, ЕФС-1 и кодах НДФЛ, проверят, всё ли заполнено верно, и сдадут отчёты без ошибок и штрафов. Оставьте заявку — проконсультируем по вашей ситуации и возьмём ведение на себя.
Коротко о главном
Вот основные изменения в бланках:
- Декларации по НДС: ставка выросла до 22%. Цены на прослеживаемые товары теперь указывают в рублях и копейках. Упрощенцы с пониженной ставкой не заполняют графы 3-4. В книгах покупок и продаждобавили поля для предоплат.
- Декларации налога на прибыль: появился лист 05.1 для криптовалюты и ЦФА. Часть строк из листа 02 убрали. Лист 08 теперь только для взаимозависимых лиц.
- Декларации по УСН: графы для ставок 8% и 20% отменили. Страховые взносы ИП за себя выделены в отдельный раздел 2.2.
- РСВ: код тарифа 20 для МСП отменён. Общий тариф: 30% в пределах 2,979 млн рублей и 15,1% сверх этой суммы. Для приоритетных отраслей — 15% сверх 1,5 МРОТ, для обрабатывающих — 7,6%. Приложение 3.1 нужно всем МСП для подтверждения льготы.
- Бухотчётность теперь сдают только электронно, срок — 3 месяца после завершения года. Из отчёта об изменениях капитала убрали графу «Чистые активы». ОКВЭД теперь указывают в пояснениях к балансу, а не в заголовке. Пояснения к отчётности обязательны для любых компаний.
- В отчётности по НДФЛ появились новые коды вычетов и доходов
- В ЕФС-1 убрали коды «ДИСТ» и «НДОМ». Добавили коды «МДИГ» для иностранцев и «ЧАЭСКОМ» для командировок из загрязнённой зоны. Штраф за старый бланк — 500 рублей за каждого сотрудника.
