Применение УСН «Доходы» — это отличный вариант для ИП в единственном числе: не надо вести бухгалтерский учёт, легко считать налог к уплате, декларацию сдавать один раз в год. Про эти и дополнительные преимущества упрощёнки подробно расскажем в нашей статье.
Что такое УСН 6% и кому подходит для ИП без сотрудников
Упрощённая система налогообложения с объектом «доходы» — самый простой налоговый режим малого бизнеса для тех, кто ведёт бизнес в одиночку как индивидуальный предприниматель. Ставка стандартная — 6% со всего оборота, вести учёт расходов не нужно, достаточно фиксировать поступления в книге учёта доходов (КУДиР). Выбор объекта налогообложения делают один раз при переходе на упрощённую систему, а сменить его можно только с начала следующего года. Регионы вправе устанавливать пониженную ставку для отдельных видов деятельности — узнать её можно в своей налоговой инспекции.
Такой режим удобен, если бизнес не предполагает больших регулярных затрат: услуги, консультирование, небольшая торговля через интернет. Если же расходы существенные и их легко подтвердить документами, выгоднее сравнить с объектом «доходы минус расходы» — но это уже отдельный расчёт с иной логикой минимального налога.
Ниже разберём, что нужно перечислять в бюджет, если предприниматель работает один, без сотрудников.
Налоги всегда под контролем с сервисом «Моё дело». Система сама рассчитает суммы с учётом актуальных ставок и вашей системы налогообложения, а автозаполнение документов поможет избежать ошибок. Получить бесплатный доступ
Что перечисляет и от чего освобождён ИП без сотрудников на УСН 6%
Основной платёж — 6% с суммы поступивших доходов. Облагаются все доходы предпринимателя целиком, без учёта расходов. Подтверждением обычно служат выписки по счёту или отчёты платёжного агрегатора, если деньги поступают через него. Дополнительно предприниматель перечисляет только страховые взносы за себя — никакого НДС, НДФЛ с прибыли или налога на имущество, которое используется в бизнесе, на упрощёнке нет (за редкими исключениями вроде отдельных объектов недвижимости с кадастровой стоимостью).
Для сравнения: на общей системе налогообложения доходы облагаются по прогрессивной шкале НДФЛ, а пришлось бы отдельно вести НДС и подавать куда больше отчётности. Раз сотрудников нет, предприниматель не выступает налоговым агентом по НДФЛ и не сдаёт отчётность за персонал — это главное практическое отличие от бизнеса с наёмными сотрудниками.
Страховые взносы за себя: фиксированная и дополнительная часть
Взносы на пенсионное и медицинское страхование обязательны независимо от того, был ли доход вообще. Доходы нужно учитывать полностью, независимо от их источника. В 2026 году фиксированные взносы составляют 57 390 ₽ — их можно вносить одной суммой или частями в течение года, главное — успеть до 28 декабря.
Если доходы за год превышают 300 000 ₽, начисляется дополнительный взнос — 1% с суммы превышения. Заплатить его нужно позже, до 1 июля следующего года. Оба платежа перечисляются на единый налоговый счёт, а не отдельными платёжками по разным КБК, как раньше.
Как рассчитать 6% и уменьшить платёж на страховые взносы: примеры
У ИП без сотрудников есть весомое преимущество — весь начисленный платёж можно уменьшить на сумму уплаченных взносов, вплоть до нуля. У тех, кто нанимает работников, уменьшение ограничено половиной суммы.
Считать доходы нужно кассовым методом — по факту поступления денег, а не по дате выставления счёта или акта.
Пример 1. Доходы за год — 900 000 ₽. Начислено 900 000 × 6% = 54 000 ₽. Предприниматель заплатил фиксированные взносы в полном размере — 57 390 ₽. Поскольку сумма взносов больше начисленной суммы, к перечислению в бюджет — 0 ₽.
Пример 2. Доходы за год — 2 400 000 ₽. Начислено 2 400 000 × 6% = 144 000 ₽. Взносы: фиксированные 57 390 ₽ + дополнительный 1% с суммы свыше 300 000 ₽ = (2 400 000 − 300 000) × 1% = 21 000 ₽. Итого взносов — 78 390 ₽. К уплате: 144 000 − 78 390 = 65 610 ₽.
Обратите внимание: в отличие от объекта «доходы минус расходы», где при убытке или маленькой прибыли всё равно действует минимальный налог, здесь минимального платежа нет — если поступлений не было, доплачивать нечего (кроме фиксированных взносов).
Что будет при превышении лимитов по УСН
Право на упрощённый режим сохраняется, пока доходы за год не превышают 490,5 млн ₽, число сотрудников — не больше 130 человек, а остаточная стоимость основных средств — в пределах установленного лимита. Для того, кто работает без сотрудников, ограничение по персоналу почти никогда не актуально, но лимит доходов и стоимость основных средств стоит отслеживать, особенно при быстром росте бизнеса. Доходы считают нарастающим итогом с начала года, чтобы вовремя заметить приближение к лимиту.
При превышении любого из показателей право на упрощённый режим утрачивается с начала того квартала, в котором это произошло, и предприниматель автоматически переходит на общую систему налогообложения — со всеми вытекающими обязанностями по НДС и отчётности.
Сэкономьте время на работе с документами и расчётами. Передайте эти заботы специалистам «Моего дела». Мы посчитаем и оплатим налоги, взносы в соответствии с законодательством. Оставить заявку
Сроки уплаты авансов, итогового платежа и сдачи декларации
Отчётный период на упрощёнке — квартал, налоговый период — год. По итогам каждого отчётного периода перечисляется авансовый платёж: до 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Итоговая сумма за год — до 28 апреля следующего года.
Доходы, полученные за квартал, определяют размер очередного авансового платежа. Все суммы поступают на единый налоговый счёт; чтобы инспекция правильно их распределила, перед каждым авансом нужно подать уведомление об исчисленных суммах — кроме случаев, когда уже подана декларация, которая покрывает этот период. После сдачи декларации отдельное уведомление за этот же период не нужно.
Декларацию по УСН подают раз в год, до 25 апреля следующего года. Форма декларации и порядок её заполнения утверждены налоговой службой; в декларации нужно указать доходы поквартально нарастающим итогом и суммы взносов, уменьшающих платёж. Срок сдачи декларации при прекращении деятельности — не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором ИП снят с учёта, а оставшуюся сумму нужно перечислить до 28-го числа того же месяца.
Что такое налоговые каникулы для ИП на УСН
Некоторые регионы вводят налоговые каникулы — нулевую ставку на упрощёнке для впервые зарегистрированных предпринимателей, работающих в производственной, социальной, научной сфере или сфере бытовых услуг населению. Право на каникулы действует, как правило, два налоговых периода подряд с момента регистрации ИП, при соблюдении доли профильных доходов и других условий регионального закона.
Точный перечень видов деятельности и сроки действия льготы устанавливает региональный закон — уточнить их можно на сайте своей налоговой инспекции.
Проверить, положены ли вам налоговые каникулы, и рассчитать платёж на УСН поможет специалист «Моего дела». Получить консультацию
Какая ответственность грозит за просрочку отчётности и неуплату
За опоздание с декларацией — штраф 5% от неуплаченной по ней суммы за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не менее 1000 ₽ и не более 30% от суммы. За саму просрочку уплаты начисляются пени — исходя из ключевой ставки Центробанка за каждый день задержки. Если инспекция установит, что сумма занижена умышленно, штраф может составить 40% от неуплаченной суммы вместо стандартных 20%. Правила расчёта штрафа одинаковы и для первичной, и для уточнённой декларации.
Отдельно стоит помнить про фиксированные взносы: их неуплата тоже влечёт пени, даже если деятельность фактически не велась и доходов не было.
Коротко о главном
- УСН 6% без сотрудников — это один основной платёж с доходов, минимум отчётности и возможность уменьшить сумму к уплате на страховые взносы вплоть до нуля.
- Учитывайте все доходы, даже небольшие поступления от разовых клиентов, — они формируют налоговую базу целиком. Ставка налога фиксированная — 6%, а отчётность ИП без сотрудников сводится к одной декларации в год.
- Из обязательных платежей — только сам этот платёж и взносы за себя (фиксированная часть плюс 1% с суммы свыше 300 000 ₽). Не забывайте о сдаче декларации раз в год, даже при нулевом доходе, и об авансах — ежеквартально.
- Следите за лимитом доходов и не забывайте о взносах, даже если в какие-то месяцы поступлений не было — тогда риск пеней и штрафов сведётся к минимуму.
Считать налог на УСН, отправлять уведомления и декларацию автоматически — в интернет-бухгалтерии «Моё дело». Попробовать бесплатно
Часто задаваемые вопросы
Декларацию нужно подать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем снятия с учёта, а рассчитанную сумму перечислить до 28-го числа того же месяца — ждать общего срока в апреле не нужно.
Уведомление об утрате права подаётся в налоговую инспекцию в течение 15 календарных дней после окончания квартала, в котором произошло превышение лимита, а срок сдачи декларации — не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим кварталом. С начала того же квартала предприниматель считается перешедшим на общую систему налогообложения.
Это период (обычно два года подряд с момента регистрации), в течение которого впервые зарегистрированный предприниматель в определённых регионом сферах деятельности применяет ставку 0% вместо 6%. Доходы от льготной деятельности обычно должны составлять не менее 70% от общей выручки — иначе право на каникулы теряется. Условия и полный перечень видов деятельности устанавливает региональный закон, поэтому доступность каникул нужно проверять по своему региону.
