Последнее обновление: 19.01.2021

УСН 6 % для ИП без работников

Время чтения: 5 минут Нет времени читать?
0 0 Распечатать

Применение УСН «Доходы» — это отличный вариант для ИП в единственном числе: не надо вести бухгалтерский учёт, легко считать налог к уплате, декларацию сдавать один раз в год. Про эти и дополнительные преимущества упрощёнки подробно расскажем в нашей статье.

Готовьтесь к изменениям вместе с сервисом «Моё дело»

С нами вы сможете заполнять любые отчёты, получать консультации специалистов и будете первыми узнавать о новостях.

Получить бесплатный доступ к интернет-бухгалтерии

Какие налоги платит ИП на УСН «Доходы» без работников

Основной налог который уплачивает ИП — это налог с дохода в размере до 6 %. Законодательные органы субъектов РФ имеют право устанавливать свои параметры налогообложения по УСН, не превышая верхнюю планку. Поэтому на разных территориях ставки налога могут колебаться от 1 до 6%.Транспортный, земельный и все остальные налоги платятся на общих основаниях.

ИП не платит НДФЛ с предпринимательской деятельности, НДС, налог на имущество, если оно не включено в кадастровый реестр.

Нужно уплатить страховые взносы за себя: на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС).

Взносы ИП за себя в 2021 году

Суммы страховых взносов устанавливаются Правительством РФ ежегодно, и на 2021 год они определены в следующих размерах:

  • страховые взносы на ОПС:
    • если величина дохода ИП не превысила 300 тысяч рублей за год — 32448 рублей в год;
    • при превышении дохода в 300 тысяч рублей за год — 32448 рублей + 1% с суммы дохода свыше 300 тысяч рублей;
  • страховые взносы на ОМС:
    • 8426 рублей в год, независимо от суммы дохода.

Страховые взносы с доходов в пределах 300 тысяч рублей нужно заплатить до 31 декабря текущего года. Порядок оплаты не установлен — платить можно ежемесячно равными долями, ежеквартально, или раз в год одной суммой.

Страховой взнос на ОПС с суммы, превышающей 300 тысяч рублей, оплачивается до 1 июля следующего года.

Если ИП начнёт деятельность в 2021 году, сумму взносов нужно рассчитать по количеству месяцев и дней с даты его регистрации по 31 декабря 2021 года. Например, ИП зарегистрируется 15 марта 2021 года. Срок его деятельности в 2021 году составит 9 месяцев и 17 дней. Считаем: ((32 448+8 426)/12)*9 = 30 655 рублей — за 9 месяцев; ((32 448+8 426)/12)*17/31=1 867,90 рублей — за 17 дней. Итого 32 522,90 рублей.

Пример расчёта налога для ИП на УСН 6%

Чтобы правильно рассчитать УСН, индивидуальный предприниматель должен вести книгу учёта доходов (КУДиР). На основании записей в КУДиР ИП выводит сумму доходов за квартал и считает авансовый платёж УСН, который нужно перечислить не позднее 25 числа следующего за кварталом месяца.

Сумму платежа по УСН можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов за себя в размере до 100%.

Пример: ИП Николаев Н.Н. получил доход за 1 квартал в размере 1 миллион 480 тысяч рублей. С него он должен заплатить аванс по УСН в размере 88,8 тысяч рублей до 25 апреля. Но за 1 квартал он также перечислил страховые взносы за себя в сумме 10227,50 рублей ((32 448+8 426)/4). Таким образом, сумма авансового платежа по УСН за 1 квартал составит 78 572,50 рублей (88 800 - 10 227,50).

Нужно рассчитать налог по упрощёнке?

Покажем как это сделать автоматически в несколько кликов

Рассчитать бесплатно

Пример расчёта при превышении лимита

Чтобы применять УСН, налогоплательщики должны соблюдать установленные законом ограничения (статья 346.13 НК РФ):

  • размер выручки за год не более 154,8 миллионов рублей. В 2020 году этот показатель был 150 миллионов рублей, но на 2021 год Минэкономразвития РФ скорректировало его с учётом коэффициента-дефлятора (1,032);
  • количество работающих не более 100 человек;
  • остаточная стоимость основных средств в течение года не более 150 миллионов рублей.

В 2021 году установлен переходный период для тех налогоплательщиков, которые превысят указанные ограничения (Федеральный закон от 31.07.2020 №266-ФЗ):

  • если выручка будет больше 154,8 миллионов рублей, но меньше 200 миллионов рублей в течение года;
  • если количество работников больше 100 человек, но меньше 130

Ставка налога для плательщиков УСН «Доходы» вырастет до 8%, для плательщиков УСН «Доходы минус расходы» — до 20%.

Повышенные ставки начинают действовать с квартала, в котором допущено превышение ограничений.

При нарушении лимитов по выручке в 200 миллионов рублей, количеству работников — 130 человек, и средней стоимости основных средств (150 миллионов рублей), налогоплательщик принудительно переводится на общую систему налогообложения.

Пример: Выручка ИП Петрова П.П. по итогам 9 месяцев составила 162 миллиона рублей. Он превысил ограничение по доходу. Но так как с 2021 года действует переходный период, он может остаться на УСН, заплатив повышенную ставку с дохода — 8% по доходам 3 квартала. До конца года он будет платить налог по повышенной ставке.

Период Выручка, рублей Ставка УСН Сумма УСН к оплате, рублей Порядок расчёта
1 квартал 25 000 000 6% 1 500 000 25 000 000 * 6%
полугодие 95 000 000 6% 4 200 000 (95 000 000 * 6%) - - 1 500 000
9 месяцев 162 000 000 8% 5 360 000 (95 000 000 * 6%) + ((162 000 000 - 95 000 000) * 8%) - 1 500 000 - 4 200 000

Какие доходы включаются в налоговую базу

При расчёте УСН применяется кассовый метод: доходы признаются при фактическом поступлении денежных средств.

Весь приход денег, связанный с ведением бизнеса, считается доходом ИП и облагается налогом УСН, кроме следующих операций:

  • получение кредитов, займов, или поступление средств в счёт их погашения;
  • возвраты авансов из-за расторжения договоров, возвраты денег из-за бракованных товаров, ошибочные перечисления, и т.д.
  • доходы, облагаемые по другим режимам налогообложения при их совмещении (например, по патентам);
  • доходы, облагаемые по другим ставкам (дивиденды, купонные выплаты и т.д.).

Сроки оплаты налога

В течение года ИП должен оплачивать авансовые платежи по УСН ежеквартально, не позднее 25 числа месяца следующего за отчётным квартала. По итогам года ИП должен оплатить УСН не позже 30 апреля следующего года.

Период Срок уплаты Примечания
1 квартал 25 апреля в 2021 году — 26 апреля, (25 апреля воскресенье, переносится на следующий рабочий день)
полугодие 25 июля в 2021 году — 26 июля (25 июля воскресенье, переносится на следующий рабочий день)
9 месяцев 25 октября -
год 30 апреля в 2022 году — 30 апреля будет в субботу. Перенос на первый рабочий день после неё.

Пример: Выручка у ИП Степанова С.С. по итогам года — 6,8 миллионов рублей. Страховые взносы за себя он заплатил два раза равными долями 30 июня и 30 декабря. Рассчитаем суммы авансовых платежей и платежа за год по УСН:

  • выручка за первый квартал — 1,2 миллиона рублей. Сумма авансового платежа за 1 квартал — 72 тысячи рублей (1,2 млн.руб. * 6%);
  • выручка за полугодие — 3 миллиона рублей. Сумма авансового платежа за полугодие — 87,563 тысяч рублей ((3 млн руб. * 6%) - 72 тыс.руб. - (32,448 тыс.руб. + 8,426 тыс.руб.)/2). Так как он оплатил страховой взнос за себя, эту сумму вычел из авансового УСН;
  • выручка за девять месяцев — 4,5 миллиона рублей. Сумма авансового платежа за 9 месяцев — 110,437 тысяч рублей ((4,5 млн.руб. * 6%) - 72 тыс.руб. - 87,563 тыс.руб.);
  • выручка за год — 6,8 миллионов рублей. Сумма налогового платежа за год — 117,563 тысяч рублей ((6,8 млн.руб. * 6%) - 72 тыс.руб. - 87,563 тыс.руб. - 110,437 тыс.руб. - (32,448 тыс.руб. + 8,426 тыс.руб.)/2).

В срок до 1 июля следующего года ИП должен оплатить страховой взнос на ОПС в сумме превышения дохода в 300 тысяч рублей — 65 тысяч рублей ((6,8 млн.руб. - 300 тыс.руб)*1% ).

Сроки сдачи налоговой отчётности

До 30 апреля следующего за отчётным года ИП должен представить налоговую декларацию по УСН. Форма декларации (КНД 1152017) утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

Документ нужно сдать в налоговую инспекцию по месту прописки ИП в бумажном виде либо по электронным каналам связи.

Сформируйте и сдайте декларацию по УСН online в 3 клика
Попробовать бесплатно

Образец заполнения налоговой декларации

ИП без работников на УСН «Доходы», не оплачивающий торговые сборы, заполняет титульный лист Декларации и разделы 1.1 и 2.1.1. Всего 3 листа.

Скачать бланк налоговой декларации

Заполняем титульный лист:

  • указываем ИНН вверху листа (здесь и далее на всех листах);
  • ставим код налогового периода — 34 (обозначает календарный год);
  • указываем отчётный год — 2020;
  • ставим 4-значный код своей ИФНС;
  • пишем код по месту нахождения — 120 (по месту прописки ИП);
  • проставляем фамилию, имя, отчество;
  • пишем код ОКВЭД по основной деятельности;
  • проставляем свой номер телефона;
  • указываем количество страниц декларации (например, 003);
  • внизу ставится подпись и дата.

Потом переходим к заполнению раздела 2.1.1 «Расчёт налога уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы)

  • в поле 102 ставим код 02 — ИП не производящий выплаты и иные вознаграждения физлицам;
  • заполняем последовательно строки 110, 111, 112, 113 «Сумма полученных доходов соответственно за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, налоговый период (год)»;
  • ставку налога (6%) вбиваем в строки 120, 121 ,122, 123 «Сумма исчисленного налога» за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, налоговый период;
  • суммы исчисленного налога за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, налоговый период вносим в строки 130, 131, 132, 133;
  • в строки 140, 141, 142, 143 нарастающим итогом вбиваем суммы страховых взносов, уплаченных в соответствующие периоды;
  • внизу листа — подпись, дата.

Последний для заполнения — раздел 1.1. «Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСН подлежащая уплате по данным налогоплательщика»:

  • в строке 010 ставим код ОКТМО своего муниципального образования. Если доход получен в одном и том же населённом пункте, в строках 030, 060, 090 ставим прочерки;
  • в строке 020 указываем сумму авансового платежа к уплате за 1 квартал. Он считается по формуле (она указана под наименованием строки): строка 130 - строка 140 - строка 160. Например, сумма исчисленного налога за 1 квартал составила 5000 рублей (строка 130), сумма страховых взносов за себя уплаченных в 1 квартале 3000 рублей (строка 140), строку 160 мы не заполняем. Получается 5000 - 3000 = 2000 рублей — авансовый платёж к уплате за 1 квартал;
  • аналогично заполняем строки 040, 070, 100 (авансовые платежи за полугодие и 9 месяцев, налог за отчётный период (год);
  • строки 050, 080, 110 нужно заполнять, если авансовые платежи и платёж за год нужно скорректировать в сторону уменьшения. Это произойдёт при отрицательных значениях строк 040, 070, 100. Возникает при вычете суммы торговых сборов;
  • внизу листа — подпись, дата.

УСН 6% — действительно простой вариант для расчёта и уплаты налога с деятельности. Минимум документов, лёгкий учёт и расчёт налога. Режим выгоден прежде чего для тех предпринимателей, у которых мало расходов, или нет возможности подтверждать расходы документально.

Вы можете заполнить заявление для перехода на УСН online
Заполнить
В избранное
Вам будет интересно
Комментарии 0

Интернет-бухгалтерия «Моё дело».
Не нужно быть бухгалтером,чтобы вести
учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, Патенте

Всего 833 ₽/в месяц
  • Минута на выставление счета!
    Пока клиент не передумал

    Выставляйте счета из сервиса сразу с
    кнопкой оплаты.
    Ваши клиенты смогут совершать
    оплату любым удобным для них
    способом. Мы все предусмотрели!

    Попробовать
  • Сдавайте отчетность не выходя
    из дома

    Сервис автоматически сформирует
    отчет, проверит его и отправит онлайн.
    А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли
    вопросы от инспектора — можно в
    любой момент.

    Попробовать
  • Никто не хочет платить
    налоги, но…

    Мы поможем, по крайней мере, не
    переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы
    и предложит Вам все возможные
    варианты снизить налоги.

    Попробовать
  • Не оставим Вас наедине
    с бухгалтерией

    Не нужно гуглить, задайте свой вопрос
    экспертам «Моего Дела».
    Мы разберем Вашу ситуацию и
    предложим оптимальное решение в
    течение суток.

    Попробовать
  • Сверьтесь с ФНС, пока они сами не проявили интереса

    Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать
  • Не забудьте про сотрудников

    Взносы, зарплата и другие выплаты
    рассчитываются автоматически.
    Полный пакет необходимых
    документов для оформления
    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать
  • Удобная интеграция с банками

    Мгновенная выгрузка платежных
    поручений для отправки в банк,
    загрузка выписок из банка в сервис.
    Теперь движение денежных средств
    всегда под контролем.

    Попробовать
  • Несем ответственность за свои
    действия

    Мы не ошибаемся, но...
    Для Вашего спокойствия наша
    ответственность застрахована
    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать
  • Интеграция с Моё дело.API

    Открытое API позволяет обмениваться
    данными с любым сервисом, который
    Вы используете.

    Попробовать
Спасибо за Вашу заявку!