Деньги от учредителя, займ от партнера или микрофинансовая организация — всё это разные формы одного инструмента. Заём может помочь бизнесу, но при неправильном оформлении создаст проблемы с налоговой и контрагентами. Разберем ключевые правила и риски.
Что такое заём простыми словами
Заём — это когда одна сторона (займодавец) передает другой стороне (заёмщику) деньги, ценные бумаги или вещи: зерно, стройматериалы, топливо, оборудование. Взамен заёмщик обязуется вернуть эквивалент — ту же сумму денег или такое же количество однородных вещей того же качества.
Ключевой признак займа — возврат не конкретной вещи, а равнозначной. Если передали 10 тонн арматуры, вернуть нужно 10 тонн арматуры, а не ту же партию.
Как работает заём
В займе стороны сами определяют условия сделки. В договоре фиксируют процентную ставку, сроки и порядок возврата. Например, можно установить 2% или 30% годовых, предусмотреть льготный период с выплатой только процентов или вернуть всю сумму в конце срока.
График платежей стороны выбирают самостоятельно. Это могут быть равные платежи (аннуитет), уменьшающиеся (дифференцированные) или единоразовый возврат. Размер и порядок начисления штрафов за просрочку также закрепляют в договоре.
Предметом займа выступают деньги или вещи с родовыми признаками: цемент, металл, топливо, зерно, упаковка. Возврат происходит в том же объеме и качестве, а не теми же конкретными единицами.
Для сделок между физлицами на сумму до 10 000 руб. допускается устная договоренность. На практике её сложно подтвердить при споре.
Если в сделке участвует ИП или организация, нужен письменный договор. Подойдут также документы, из которых следует факт передачи и условия возврата: расписка, платежное поручение, акт приема-передачи.
Налоговые последствия
Для займодавца проценты по займу учитываются как внереализационный доход и включаются в налоговую базу по налогу на прибыль или УСН. НДС на проценты по денежным займам не начисляется. При беспроцентном займе дохода не возникает.
При регулярных займах в компании бухгалтерское обслуживание помогает корректно учитывать проценты, оформлять документы и избежать налоговых рисков.
Для заёмщика экономия на процентах не признается доходом и не облагается налогом. Уплаченные проценты можно учесть в расходах при расчете налога на прибыль или УСН «доходы минус расходы».
Если займ выдан взаимозависимым лицом, налоговая проверяет соответствие ставки рыночному уровню. При завышении процентов их могут исключить из расходов.
При оформлении займа предприниматели часто передают подготовку договоров и расчет налоговых последствий на аутсорсинг, чтобы снизить риски ошибок.
Какие существуют основные виды займов
Займы различают по трем признакам: есть ли проценты, кто выступает займодавцем и требуется ли обеспечение.
По наличию процентов
Процентный заём. Займодавец получает доход в виде процентов. Ставку стороны устанавливают в договоре: например, 1% или 30% годовых. Ограничения по ставке действуют для отдельных видов займов, в том числе микрофинансовых.
Беспроцентный заём. Заёмщик возвращает ту же сумму без процентов. Между физлицами такой вариант допускается при прямом указании в договоре. В бизнесе беспроцентные займы возможны, но сделки с взаимозависимыми лицами контролируются. У физлица-заёмщика может возникнуть материальная выгода, с которой рассчитывают НДФЛ по ставке 35%.
По статусу займодавца
Частный заём. Займодавцем выступает учредитель, сотрудник или сама компания по отношению к работнику. Используется для оперативного финансирования: например, учредитель вносит свои деньги на счёт, когда компании не хватает средств рассчитаться с поставщиком.
Микрофинансовый заём (МФО/МКК). Оформляется в микрофинансовых организациях. Отличается быстрым получением средств и более высокой стоимостью по сравнению с банковскими продуктами. Закон ограничивает максимальную переплату: не более 100% в год от выданной суммы.
Корпоративный заём. Одна организация предоставляет средства другой. Применяется в расчетах между партнерами или внутри группы компаний. Условия определяют стороны, ставка может соответствовать рыночной или быть ниже.
По обеспечению
Бланковый заём (без залога). Выдается без обеспечения. Обычно применяется при небольших суммах или между сторонами с устойчивыми деловыми отношениями.
Обеспеченный заём. Возврат гарантируется залогом. В качестве обеспечения используют недвижимость, оборудование, товары, транспорт или имущественные права, например, право требования долга.
Чем займ отличается от кредита
Заём и кредит — разные инструменты с точки зрения закона и практики. Они отличаются по кругу участников, моменту заключения, условиям использования и регулированию.
Кто выдает. Кредит выдает банк или иная кредитная организация с лицензией ЦБ. Займодавцем может быть любая сторона: компания, учредитель, микрофинансовая организация или физлицо.
Момент заключения. Кредитный договор считается заключенным с момента подписания. После этого у банка возникает обязанность выдать деньги, а у заемщика — соблюдать условия договора. Договор займа возникает в момент передачи денег или вещей. Если средства не переданы, обязательства не возникают.
Целевое использование. Кредит часто имеет целевое назначение: например, ипотека или автокредит. Банк контролирует использование средств и может потребовать досрочный возврат при нарушении условий. Заём обычно нецелевой. Полученные средства можно использовать на любые задачи, если иное не указано в договоре.
Процентная ставка. По кредиту ставка формируется с учетом ключевой ставки ЦБ и внутренних правил банка. По займу стороны устанавливают ставку самостоятельно или договариваются о беспроцентном использовании.
Форма договора. Кредитный договор всегда оформляют письменно. Для займа между физлицами на небольшие суммы возможна устная форма. Если участвует бизнес, договор оформляют письменно или подтверждают передачу средствами платежных и первичных документов.
Преимущества и риски займов
Займ используют как инструмент быстрого финансирования. Он дает гибкость в условиях, но требует контроля рисков — прежде всего по обеспечению и оформлению документов.
Плюсы займов для бизнеса
Скорость и доступность. Сделку оформляют без банковских процедур. После согласования условий деньги можно получить в день подписания или передачи средств.
Гибкость условий. Стороны фиксируют в договоре удобные параметры: процентную ставку, график платежей, льготный период, порядок досрочного погашения и возможные отсрочки. Условия не привязаны к стандартам банка.
Финансирование от учредителя. Учредитель может предоставить компании заём при кассовом разрыве. Средства поступают без залога и поручителей, ставка может быть минимальной или нулевой. После восстановления оборотов компания возвращает долг.
Риски займов
Потеря имущества при залоге. При обеспеченном займе кредитор получает право обратить взыскание на залог. Если стоимость имущества существенно превышает сумму долга или условия залога прописаны нечетко, риск потери актива увеличивается.
Высокая стоимость микрозаймов. Микрофинансовые организации выдают средства быстро, но под высокий процент. При просрочке задолженность быстро растет за счет процентов и штрафов.
Отсутствие письменного оформления. При передаче денег без договора или подтверждающих документов сложно доказать факт займа и его условия. Банковский перевод фиксирует движение средств, но не подтверждает характер операции без указания назначения платежа или договора.
Важно знать
- Заём — это передача денег или вещей с обязательством вернуть равнозначную сумму или количество, а не те же самые единицы.
- Условия займа стороны определяют сами: ставку, сроки, график платежей и штрафы фиксируют в договоре.
- Если в сделке участвует бизнес, нужен письменный договор и документы, подтверждающие передачу и условия возврата.
- Проценты по займу учитываются в налогах: у займодавца — как доход, у заёмщика — как расход. НДС на проценты по денежным займам не начисляется.
- Займы бывают процентные и беспроцентные, частные, корпоративные и микрофинансовые, а также с обеспечением и без него.
- Заём отличается от кредита: его может выдать любое лицо, он возникает при передаче средств и обычно не имеет целевого назначения.
- Основные плюсы — скорость получения и гибкие условия, особенно при займе от учредителя.
- Основные риски — потеря залога, высокая стоимость микрозаймов и сложности доказывания без документов.
Часто задаваемые вопросы
Заём может выдать любое лицо, а условия стороны определяют самостоятельно. Кредит предоставляет банк или кредитная организация с лицензией, по установленным правилам. Заём считается заключенным при передаче денег, кредит — с момента подписания договора. Кредит часто имеет целевое назначение, заём — как правило, нет.
Получение займа не образует дохода и не облагается налогом. Налоговые последствия возникают в отдельных случаях: например, при беспроцентном займе у физлица-заёмщика может появиться материальная выгода. Проценты по займу учитываются у займодавца как доход и включаются в налоговую базу.
Беспроцентный заём предполагает возврат только основной суммы без начисления процентов. Используется, например, при финансировании бизнеса учредителем или между партнерами. При таких сделках учитывают налоговые последствия и статус сторон.
Расписка подтверждает передачу денег и условия возврата, если в ней указаны стороны, сумма и срок. Такой документ применяют, как правило, между физлицами. В сделках с участием бизнеса используют письменный договор и документы, фиксирующие перевод и его назначение.
