Вопрос:
Было продано авто в 2015, срок владения которым составлят менее 3-х лет. Данное авто покупалось за 1млн.руб, было продано за 600 тыс.руб. Для заявления в налоговый орган имущественного вычета необходимо предъявить только договора-купли продажи на 1млн.руб и 600 тыс.руб. или же к этим договорам нужно обязательно приложить платежные документы, подтверждающие факт оплаты-получения денежных средств. Т.е. интересуют именно платежные документы, если, например, их нет в наличии, можно ли заявлять имущественный вычет в полном объеме исходя из первоначальной стоимости в 1млн.руб или же если нет такого документа, то имущественный вычет будет составлять 250000 и тогда налог у уплате будет равен: (600000-250000)*13% = 45500
Ответ:
Обязательно должны быть в наличии документы, подтверждающие факт оплаты. При их отсутствии гражданин может воспользоваться налоговым вычетом в размере 250 тыс. рублей. Соответственно налоговая база будет исчисляться исходя из стоимости реализации автомобиля за минусом налогового вычета.
По общему правилу при продаже имущества, принадлежащего гражданам на праве собственности, они самостоятельно рассчитывают и уплачивают НДФЛ в бюджет исходя из суммы полученного дохода ( пп. 2 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса РФ ). При этом вид реализуемого имущества (движимое, недвижимое) в данном случае значения не имеет.
При продаже автомобиля (движимого имущества), находившегося в собственности менее трёх лет гражданин должен представить декларацию, в которой имеет право отразить имущественный вычет (не превышающий в целом 250 000 руб.) или уменьшить доходы от продажи автомобиля на сумму документально подтверждённых расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Подтверждение: пп. 1 п. 1 , пп . 1 , 2 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ, письма Минфина России № 03-04-05/38680 от 18 сентября 2013 г., № 03-04-05/24443 от 27 июня 2013 г.
Мнение Минфина России и ФНС России: перечень документов, представляемых налогоплательщиком при продаже транспортного средства в подтверждение произведенных расходов на его приобретение, не определен. На основании ст. 408 Гражданского кодекса РФ при расчетах по договору купли-продажи исполнение обязательств подтверждается распиской в получении исполнения полностью или в соответствующей части. Платежным документом, удостоверяющим факт уплаты денежных расчетов при заключении сделки купли-продажи, является расписка о получении продавцом суммы, указанной в договоре купли-продажи. Расписка должна содержать: наименование (Ф.И.О.) продавца, его паспортные и адресные данные, запись о полученной сумме денежных средств, подпись продавца, дату. В соответствии с положениями статей 160 и 161 Гражданского кодекса РФ данная расписка не требует нотариального оформления. Таким образом, в качестве документа, подтверждающего факт несения расходов на приобретение транспортного средства, в частности может выступать расписка о получении денежных средств, выданная продавцом транспортного средства.
Подтверждение: письмо № ШС-22-3/370@ от 6 мая 2009 г.
Мнение УФНС России по г. Москве в письме № 20-14/4/087707 от 19 августа 2010 г.: подтверждающими документами являются договор купли-продажи автомобиля и платежные документы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, расписки в случае, если сделка осуществлялась между физическими лицами, справка-счет).
Обращаем внимание, что при продаже транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности получить имущественный вычет нельзя ( пп. 4 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России № 03-04-05/22398 от 19 апреля 2016 г. ).
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности.
Актуально на дату: 02.03.2017
