Вопрос:
1.01.08.2017 - "Компания А"-Подрядчик заключает контракт с "Компанией-Б" Заказчик на работы стоимость которых 1 180 000 в т.ч.НДС 180000.
2."Компанией-Б" Заказчик не может произвести оплату в виде аванса по контракту 50% т.е. 590 000.
3. В следствии чего появляется третье лицо "Компания-В" которое берет на себя обязанность по оплате аванса. Т.е. в дальнейшем заключается договор цессии между "Компания А"-Подрядчик и "Компания-В".
4. 05.08.2017 - В процессе заключения договора цессии "Компания А"-Подрядчик (цедент) уступает, а "Компания-В (Цессионарий) принимает право требования к "Компанией-Б" Заказчик (должнику) по оплате суммы аванса в размере 590 000 в т.ч.НДС 90000.
5. 10.08.2017 "Компания-В (Цессионарий) производит оплату 590 000.
Вопрос: Подскажите пожалуйста как отразить все вышеперечисленные операции в бухгалтерском и налоговом учете у "Компания А"-Подрядчик (цедент). Общая система налогообложения.
А если бы Компания А"-Подрядчик выставили фактуру Компания Б"-Заказчику 28.08.2017 на выполненные работы на 590 000. Но оплату произвела бы по договору цессии "Компания-В на сумму 5900 00 29.08.2017. При таком раскладе чем рискует Компания А"-Подрядчик.?
Ответ:
Ранее описанный нами порядок начисления НДС не изменится. НДС нужно начислить и с суммы договора цессии, и с суммы выполненных работ. С учетом того, что договор подряда заключен на большую сумму, подрядчик останется должен Компании Б выполнение работ. Мы уже Вам неоднократно писали, что самый оптимальный вариант это оформить поступление оплаты от третьего лица.
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности .
Актуален на 10.09.2017
