Интернет-бухгалтерия для ООО и ИП на УСН

Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН

Сервис, который сделает все сам, без бухгалтера!

Получить доступ к сервису «Моё дело»
Регистрируясь, Вы подтверждаете своё согласие с договором-офертой.

Учет доходов  расходов при УСН


Главное для упрощенца – это правильно учитывать доходы и расходы, ведь именно они служат базой для расчета единого налога. 

Впрочем, учет расходов при использовании вариант УСН «Доходы» — дело добровольное.

В этом случае траты организации или предпринимателя налоговиков не интересуют, но можно учитывать затраты по желанию, для порядка в делах.



Как вести при УСН учет доходов 

Не все поступления считаются доходом и облагаются налогом, поэтому для начала уточним, какие доходы на УСН должны быть учтены:

• оплата, поступившая от клиентов (в кассу и на банковский счет) за выполненные услуги и работы; 

• предоплата от покупателей;

• полученные по договорам с контрагентами суммы штрафов и пени;

• списанная по закону кредиторская задолженность;

• проценты по займам;

• излишки запасов по результатам инвентаризации. 

Не признаются налогооблагаемым доходом суммы, перечисленные в статье 251 Налогового Кодекса РФ.

Среди них:

• имущество, вложенное в уставный капитал;

• имущество, полученное в рамках целевого финансирования;

• поступления от деятельности на ЕНВД;

• суммы, облагаемые налогом на прибыль (для предпринимателей – НДФЛ);

• деньги или имущество, полученные по договору займа в погашение основного долга.

Учет доходов на УСН производится по кассовому методу, т.е. в тот момент, когда деньги фактически поступили на счет или в кассу. 



Доходы минус расходы: учет в ООО и ИП

Выбирая вариант налогообложения «доходы минус расходы», надо быть готовым к тому, что далеко не все произведенные затраты можно включить в уменьшение платежа по УСН.

НК РФ предусмотрел в статье 346.16 ограниченный перечень затрат, сокращающих выплаты в бюджет.

Главное условие – затраты должны быть направлены на получение прибыли.

В основном — это издержки ООО или ИП, направленные на: 

• закупку товаров или материалов; 

• закупку, создание (постройку, реконструкцию) объектов основных средств или нематериальных активов. Траты на закупку основных средств учитываются поквартально равными частями, но только после того, как объект был введен в эксплуатацию;

• оплату труда сотрудников и страховые взносы за себя и работников; 

• командировочные расходы. 

При этом допускается учет налогов в расходах:

• уплаченного поставщикам НДС. Упрощенцы не платят НДС и не получают вычетов по нему, поэтому включают в КУДиР стоимость закупленных товаров и услуг с учетом НДС;

• минимального налога УСН. Если в прошлом году ИП или ООО заплатили в бюджет минимальный налог УСН (1% от выручки), то разницу между ним и налогом, рассчитанным обычным способом, можно учесть в расходах в следующем налоговом периоде. 

Себестоимость товаров, купленных для перепродажи, учитывается в расходах только после их реализации.

А вот стоимость сырья и материалов, закупленных для производства, можно учесть для уменьшения налогооблагаемой базы сразу после того, как они были оплачены и получены.

Рассчитывайте налоги и сдавайте отчетность с помощью умного помощника Попробовать бесплатно

Ждать отпуска в производство и продажи товаров, изготовленных из этого сырья, не нужно. 

Также в уменьшение базы можно включить убытки за последние 10 лет при условии, что:

• они получены при применении УСН;
• сохранились подтверждающие документы.

Любые другие расходы в налоговом учете тоже должны быть документально подтверждены чеками, актами, накладными, платежными поручениями, товарными чеками и т.д.

Только в этом случае их можно отразить в КУДиР и учесть при расчете налога.

Если издержки не подпадают под перечень затрат УСН, перечисленный в статье 346.16 НК, то они не могут уменьшить налоговую базу. 

Если возникнут сомнения, можно ли признавать те или иные траты, и как это делать, вы всегда сможете обратиться в службу консалтинга сервиса «Моё дело».

Эксперты в течение суток бесплатно подготовят ответ по вопросу учета доходов и расходов, а также по любому другому вопросу.

Вы оплачиваете только скромную абонентскую плату за пользование сервисом, а вопросы можете задавать в неограниченном количестве. 



Книга учета доходов и расходов

Все записи о поступивших средствах сосредотачиваются в Книге доходов и расходов – главном налоговом регистре для упрощенцев.

Действующую форму книги можно найти в приказе Минфина России приказом от 22 октября 2012 г. № 135н.

Зарегистрированные пользователи сервиса «Моё дело» могут скачать книгу в разделе «Бланки».

Если вести учет в сервисе, искать бланк не потребуется – КУДиР формируется автоматически одновременно с декларацией. 

В 2017 году форма КУДиР претерпела изменения.

Теперь она включает графу, в которой указывается начисленный торговый сбор.

Учет доходов УСН 2017 года позволяет уменьшить налоговую базу на уплаченные суммы сбора. Пока этот вид обязательного платежа введен только в столице.

Если КУДиР ведется в электронном виде, по окончании года ее необходимо распечатать, прошить и подписать. Специально книгу сдавать в ИФНС не нужно, ее хранят у себя и предъявляют инспекторам по требованию в случае проверки.



Работа в сервисе «Моё дело»

В интернет-бухгалтерии «Моё дело» вы сможете легко и быстро отражать поступления и траты, а система сама сформирует КУДиР, рассчитает налог за минусом вычетов и заполнит налоговую декларацию.

Заплатить налог и отправить отчетность в контролирующую инстанцию вы сможете прямо из личного кабинета.

Каждый шаг при работе с сервисом сопровождается инструкциями и подсказками.

Это сводит к нулю вероятность ошибок.

Оцените возможности сервиса, получив три дня бесплатного доступа.
 

Узнать подробнее про:

Интернет- бухгалтерия "Моё дело".
Не нужно быть бухгалтером, чтобы вести учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте

Получить доступ к сервису «Моё дело»
Регистрируясь, Вы подтверждаете своё согласие с договором-офертой.