Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2020 года

До 25 апреля 2020 года все упрощенцы должны перечислить первый авансовый платеж по УСН за первый квартал. В статье расскажем, как его посчитать и заплатить, и приведем пример расчета.

Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН Ближайшие отчётные даты
  • ООО подают декларацию по УСН и платят налог за 2021 год до 31.03.2022
  • ИП подают декларацию по УСН и платят налог за 2021 год до 04.05.2022
  • Аванс по УСН за III квартал 2021 года до 25.10.2021
Налоговый календарь Отчитаться онлайн

Каков порядок расчета налога УСН

Алгоритм расчета зависит от того, какой объект налогообложения выбрал предприниматель: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Порядок расчета для объекта «Доходы»

Здесь все очень просто: всю выручку, которую получили за отчетный период (квартал, полугодие, девять месяцев или год) нужно умножить на процентную ставку. В общем случае это 6%, но в некоторых регионах установлены ставки в пониженном размере.

Получившуюся сумму можно уменьшить на страховые взносы, которые были уплачены в этом периоде:

  1. ИП без работников уменьшают налог на страховые взносы за себя вплоть до 100%. Если уплаченные взносы окажутся больше, чем рассчитанный налог, то платить уже ничего не нужно.
  2. ИП с работниками уменьшают налог на взносы за себя и за работников, но только в пределах 50%. То есть сколько бы взносов не заплатил ИП, 50% налога нужно будет перечислить в любом случае.
  3. ООО уменьшают налог на взносы за работников и тоже только в пределах 50%.

Таким образом, чтобы посчитать авансовый платеж за 1 квартал 2020 года, нужно взять всю квартальную выручку, умножить на 6% и из получившейся суммы вычесть все уплаченные страховые взносы (помня о 50%-ном ограничении для ООО и ИП-работодателей).

Чтобы равномерно уменьшать авансовые платежи, платите страховые взносы ИП равными частями поквартально.

Если ООО или ИП платят торговый сбор, его тоже можно вычитать из налога, но только по тому виду деятельности, который облагается сбором.

Платеж за полугодие, 9 месяцев и год считают по тому же принципу.

Порядок расчета для объекта «Доходы минус расходы»

В этом случае налог считают с разницы между доходами и расходами. Для этого из выручки за период вычитают все документально подтвержденные расходы, и разницу умножают на процентную ставку. В общем случае это 15%, но региональные власти могут устанавливать и пониженные ставки.

Страховые взносы здесь вычитают уже не из налога, а из выручки. То есть это обычные расходы, которые уменьшают налогооблагаемую базу.

Так, чтобы посчитать аванс за 1 квартал, нужно:

  1. Из выручки за 3 месяца вычесть все расходы за этот же период, на которые есть подтверждающие документы (накладные, акты, чеки и т.д.), в том числе все страховые взносы за себя и работников, без ограничений.
  2. Получившуюся сумму умножить на 15%.

Платеж за полугодие, 9 месяцев и год считают по тому же принципу, но из получившейся суммы вычитают уже выплаченные в течение года авансы.

Рассчитать налоги и сдать отчетность по УСН онлайн

Пример расчета аванса по УСН за 1 квартал

Пример для УСН «Доходы», ИП без работников

Выручка ИП за 1 квартал 2020 года – 270 000 руб.

В феврале он перечислил ¼ годовых взносов за себя, это 10 219 руб.

Авансовый платеж:

270 000 х 6% - 10 219 = 5 981 руб.

Пример для УСН «Доходы», ИП с работниками или ООО

Выручка за 1 квартал – 540 000 руб.

Страховые взносы – 35 000 руб.

6% от выручки это 32 400 руб. Это меньше, чем страховые взносы, но налог можно уменьшить только в пределах 50%, поэтому авансовый платеж равен 16 200 руб.

Пример для УСН «Доходы минус расходы»

Выручка за 1 квартал – 950 000 руб.

Документально подтвержденные расходы, включая страховые взносы – 720 000 руб.

Авансовый платеж:

(950 000 - 720 000) х 15% = 34 500 руб.

Какие изменения в УСН вступают в 2020 году

Принципиальных изменений в расчете упрощенного налога и условиях применения спецрежима нет, но на стадии законопроектов находятся 2 нововведения:

  1. Упрощенцы с объектом «Доходы», которые применяют онлайн-кассу, смогут перейти на режим «УСН-онлайн». Это даст им право не сдавать декларации и платить налоги по уведомлениям из ИФНС. Законопроект №98016.
  2. Упрощенцы, которые превысили лимиты по доходам и количеству сотрудников, не будут сразу терять право на применение спецрежима. Для них введут переходный период, в течение которого они будут платить налог по повышенной ставке (8% и 20%). Законопроект № 90556.

Важные особенности при уплате аванса на УСН

При расчете аванса и годового налога выручку и расходы берут не отдельно за 2, 3 и 4 кварталы, а нарастающим итогом, то есть за 6, 9 и 12 месяцев.

Так, если выручка за 1 квартал 300 тысяч рублей, а за 2 квартал 200 тысяч, при расчете аванса за полугодие нужно взять общую сумму 500 тысяч. Из получившейся суммы налога вычитают авансы, которые уже заплатили в течение года.

Данные для расчета нужно брать из Книги учета доходов и расходов, которые все упрощенцы обязаны вести в течение года.

Если последний день уплаты приходится на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.

Сроки уплаты авансов и годового налога за 2020 год указаны в таблице:

Вид платежа Срок уплаты
Аванс за 1 квартал 27.04.2020г.
Аванс за полугодие 27.07.2020г.
Аванс за 9 месяцев 26.10.2020г.
Налог по итогам 2020 года 31.03.2021г. для ООО

30.04.2021г. для ИП

КБК для УСН в 1 квартале 2020 года

182 1 05 01011 01 1000 110 для объекта «Доходы»

182 1 05 01021 01 1000 110 для объекта «Доходы минус расходы»

Подключитесь к сервису «Моё дело», и программа сама посчитает налог с учетом действующих ставок и вычетов, сформирует платежный документ с реквизитами и заполнит декларацию. Когда придет время очередного платежа, персональный налоговый календарь напомнит вам об этом.
В избранное
Спасибо за Вашу заявку!