2026 год оказался переходным для налоговой отчётности: изменения распределены по разным периодам и не привязаны к одной дате. В результате бухгалтеру приходится учитывать сразу несколько точек входа новых форм — как по квартальным, так и по годовым декларациям. Разберёмся, какие именно формы изменились, с какого момента их применять и на что бухгалтеру обратить особое внимание, чтобы отчётность приняли без вопросов.
Главное
- С отчётности за I квартал 2026 года декларация по НДС подаётся только по новой форме и в новом электронном формате.
- Использование старого бланка или устаревшего формата НДС-декларации приводит к её непринятию налоговой.
- В декларации по НДС появились новые коды налоговых периодов для ИП и КФХ при прекращении деятельности.
- В разделе 1 декларации добавлена строка 041 для отражения НДС с продлённым сроком уплаты.
- В разделе 3 НДС-декларации налоговая база и сумма налога указываются раздельно по каждой ставке с учётом обновлённого формата.
- В разделах 8 и 9 декларации расширены реквизиты счетов-фактур, что усилило автоматические сверки с книгами покупок и продаж.
- Перечень кодов операций по НДС дополнен, в том числе кодами для безвозмездной передачи и процентов в драгоценных металлах.
- С 1 апреля 2026 года применяются обновлённые формы счёта-фактуры, книги покупок и книги продаж.
- В 2026 году годовая отчётность за 2025 год (3-НДФЛ, налог на прибыль, УСН) сдаётся по новым формам, а пояснения по НДС — по формату 5.03.
Что изменилось с отчётности за I квартал 2026 года
Самые существенные изменения в 2026 году затронули отчётность по НДС. Для декларации утверждены обновлённая форма и новый электронный формат, которые необходимо применять уже при сдаче отчёта за I квартал 2026 года.
Применение старого бланка или устаревшего электронного формата недопустимо. Даже при корректных расчётах налоговая система не примет такой отчёт, и декларация будет считаться непредставленной.
Что изменилось в форме декларации по НДС в 2026 году
В декларации по НДС появилось сразу несколько важных изменений.
Новые коды налоговых периодов
Для индивидуальных предпринимателей и глав крестьянских (фермерских) хозяйств, которые подают декларацию в связи с прекращением деятельности, введены отдельные коды налоговых периодов:
- 83 — I квартал
- 87 — II квартал
- 88 — III квартал
- 89 — IV квартал
Эти коды используются именно в «закрывающих» декларациях и отличаются от стандартных квартальных кодов, что важно учитывать при заполнении.
Изменения в разделе 1 декларации
В разделе 1 добавлена строка 041. В ней отражается сумма НДС, срок уплаты которой продлён в соответствии с Постановлением Правительства РФ № 1992.
Строка заполняется не у всех налогоплательщиков, а только в случаях, когда применяется установленное правительством продление сроков уплаты налога.
Раздел 3: ставки и строки
В разделе 3 декларации по-прежнему отражаются налоговая база и сумма НДС с распределением по ставкам.
Важно учитывать: строки для ставок 5 %, 7 %, 5/105, 7/107, 16,67 % и 9,09 % были введены ранее, но в 2026 году они должны корректно применяться уже в рамках новой формы и нового электронного формата декларации.
При заполнении раздела 3 нужно помнить:
- налоговая база и сумма НДС указываются раздельно по каждой ставке;
- ошибка в выборе строки приводит к расхождениям при камеральной проверке;
- показатели раздела 3 должны совпадать с данными разделов 8 и 9 (книг покупок и продаж).
Дополнения в разделах 8 и 9 (книги покупок и продаж)
В разделах 8 и 9 появились дополнительные поля для реквизитов счетов-фактур, в том числе отгрузочных и авансовых. Это изменение связано с усилением автоматических сверок: данные декларации теперь жёстче сопоставляются с книгами покупок и продаж.
Новые коды операций
В приложениях к порядку заполнения декларации по НДС расширен перечень кодов операций. В частности, добавлены:
- 1010841 — безвозмездная передача товаров, работ или услуг, в том числе для нужд Вооружённых Сил РФ;
- 1011236 — операции по выплате процентов в драгоценных металлах.
При выборе кодов операций важно использовать актуальный перечень из приложения к приказу, а не ориентироваться на старые справочники.
Новый электронный формат декларации
Одновременно с формой декларации утверждён новый электронный формат, обязательный с отчётности за I квартал 2026 года.
Это означает, что даже корректно заполненный бланк может быть не принят, если бухгалтерская программа или оператор ЭДО используют устаревший формат файла.
Какие ещё формы изменились в 2026 году
Изменения 2026 года не ограничиваются одной декларацией по НДС. Ниже — формы, которые также важно учитывать, чтобы не перепутать периоды применения.
Формы счёта-фактуры и книг покупок и продаж
С 1 апреля 2026 года применяются обновлённые формы:
- счёта-фактуры;
- книги покупок;
- книги продаж.
В них добавлены новые строки и графы, позволяющие отдельно отражать операции по ставкам 22%, 20% и 18%.
Добавлена строка 5Б, в которой нужно указывать реквизиты авансового счёта-фактуры, который закрывается поставкой.
Эти изменения не влияют на сдачу декларации за I квартал 2026 года, но обязательны для операций, оформленных после 1 апреля.
Формат пояснений к декларации по НДС
С 1 января 2026 года действует обновлённый электронный формат пояснений к декларации по НДС — версия 5.03.
Он применяется при направлении пояснений в налоговый орган, в том числе в рамках камеральных проверок декларации за I квартал 2026 года.
3-НДФЛ — новая форма для доходов за 2025 год
В 2026 году применяется новая форма декларации 3-НДФЛ, но она используется для отчётности за 2025 год.
Это важно для физических лиц, ИП на ОСНО и налогоплательщиков-физлиц, заявляющих вычеты: даже если доход получен в 2025 году, сдавать декларацию в 2026-м нужно уже по обновлённому бланку.
Декларация по налогу на прибыль
Обновлённая форма декларации по налогу на прибыль применяется начиная с отчётности за 2025 год, которая сдаётся в 2026 году.
При подготовке годовой отчётности за 2025 год необходимо использовать именно новую форму, даже если в течение 2025 года сдавались авансовые расчёты по старому бланку.
УСН и туристический налог
Для налогоплательщиков на УСН в 2026 году действует новая форма декларации за 2025 год.
Декларация по туристическому налогу продолжает применяться в действующей форме. При этом готовится к выходу новая форма декларации.
О том, какие формы статистической отчётности изменились в 2026 году читайте в статье «Новые формы статистической отчётности по труду и зарплате с 2026 года».
Практические советы бухгалтеру
При подготовке отчётности за I квартал 2026 года:
Шаг 1. Проверьте обновление программы
Убедитесь, что бухгалтерская программа и сервис сдачи отчётности поддерживают новую форму и электронный формат декларации по НДС, действующие с отчётности за I квартал 2026 года. При необходимости установите обновления заранее.
Шаг 2. Перепроверьте раздел 3 декларации по НДС
Проверьте, что:
- налоговая база и сумма НДС указаны раздельно по каждой ставке;
- выбраны корректные строки для применяемых ставок;
- данные заполнены без смешения разных ставок в одной строке.
Шаг 3. Сверьте декларацию с книгами покупок и продаж
Сопоставьте показатели декларации по НДС с данными разделов 8 и 9:
- суммы и налоговая база должны совпадать;
- реквизиты счетов-фактур (в том числе авансовых) отражены корректно.
Шаг 4. Проверьте коды операций и налоговых периодов
Используйте только актуальные коды операций и коды налоговых периодов, установленные в новой редакции порядка заполнения декларации. Не ориентируйтесь на старые справочники и шаблоны.
Шаг 5. Проведите финальную проверку перед отправкой
Перед отправкой декларации убедитесь, что отчёт сформирован по действующему бланку и в актуальном электронном формате.
Сдача декларации по устаревшей форме или в старом формате может привести к отказу в её приёме налоговым органом.
Часто задаваемые вопросы
Какая налоговая отчётность изменилась именно для I квартала 2026 года?
С отчётности за I квартал 2026 года обязательно применяется обновлённая форма декларации по НДС и новый электронный формат её представления, утверждённые ФНС России. Другие изменения (3-НДФЛ, прибыль, УСН) относятся не к квартальной, а к годовой отчётности за 2025 год, которую сдают в 2026-м.
Можно ли сдать декларацию по НДС за I квартал 2026 по старой форме?
Нет. Декларация за I квартал 2026 должна быть представлена только по новой форме и в актуальном электронном формате. Отчёт, сформированный по старому бланку или в устаревшем формате файла, не пройдёт форматно-логический контроль и будет считаться непредставленным.
3-НДФЛ в 2026 году по какой форме сдаётся?
В 2026 году применяется новая форма декларации 3-НДФЛ, но она используется для отражения доходов за 2025 год. Это важно для физических лиц, индивидуальных предпринимателей на ОСНО и налогоплательщиков, заявляющих вычеты: даже если доход получен в 2025 году, сдавать декларацию нужно уже по обновлённому бланку.
Когда применять новые формы счёта-фактуры, книги покупок и книги продаж?
Обновлённые формы применяются с 1 апреля 2026 года. Они используются для операций, оформленных начиная с этой даты. На сдачу декларации по НДС за I квартал 2026 года эти изменения напрямую не влияют, но обязательны для дальнейшего документооборота.
Как подаётся обновлённая декларация по НДС?
Декларация по НДС подаётся исключительно в электронном виде по установленным форматам ФНС — через оператора электронного документооборота или специализированные сервисы сдачи отчётности. Использование актуального электронного формата так же важно, как и корректное заполнение самого бланка: при несоответствии формата налоговая не примет отчёт.
