В 2026 году количество камеральных проверок вырастет, а большинство сверок ИФНС станет автоматическими. Налоговая будет видеть расхождения ещё до того, как запросит документы — по кассе, НДС, зарплатам и даже данным контрагентов. Ошибка в декларации или несоответствие в первичке теперь почти всегда заканчивается требованием пояснений и риском доначислений.
В этой статье — что изменится в проверках, кто попадёт под контроль в первую очередь и как подготовиться так, чтобы пройти проверку спокойно.
Главное
- В 2026 году часть проверок бизнеса планируется перевести в онлайн-формат.
- Под контроль быстрее всего попадают компании с резкими скачками выручки, низкой нагрузкой и «подозрительными» контрагентами.
- Чтобы пройти проверку спокойно, нужно регулярно перепроверять НДС, УСН/Прибыль и зарплатные отчёты.
- Порядок в первичке — главный способ избежать претензий: без актов и счетов расходы легко снимут.
- Ошибки контрагентов часто становятся проблемами бизнеса, поэтому их нужно проверять заранее.
- На требования ИФНС важно отвечать быстро и по делу — только факты и документы, ничего лишнего.
- Хорошее пояснение — это коротко о ситуации, цифры, ссылки на НК и подтверждающие документы.
- Если ситуация спорная или суммы большие, лучше сразу подключать консультанта.
- Чаще всего бизнес ошибается в НДС, авансах, первичке, сроках признания доходов и зарплатных отчётах.
- Чем раньше навести порядок в документах и учёте, тем меньше шансов получить доначисления и штрафы.
Что изменится в проверках в 2026 году
ФНС усилила цифровой контроль — это ключевая тенденция 2026 года. Проверки станут короче по времени, но более детальными.
Главные изменения:
- Больше камеральных проверок.
- Автоматический анализ отчётности и движений по счёту.
- Сопоставление данных по онлайн-кассам, ЭСФ и бухгалтерии.
- Быстрые запросы документов — почти всегда в электронном виде.
- «Цифровой профиль» компании: единое досье, которое обновляется постоянно.
Фактически налоговая видит финансовую картину бизнеса в режиме близком к реальному времени.
Что ФНС проверяет автоматически:
- Разрывы по НДС: несоответствия с декларациями контрагентов.
- Зарплатные показатели: 6-НДФЛ, РСВ, выплаты по счёту.
- Выручку по ККТ и её отражение в отчётности.
- Движения денег vs доходы по налогам.
- Нагрузку по УСН и прибыли.
Кому ждать проверку в первую очередь
ИФНС анализирует риски по отрасли, динамике и поведению компании.
В зоне повышенного внимания:
- Строительство, маркетинг, услуги, перевозки.
- Компании с резким ростом или падением выручки.
- Бизнесы с низкой налоговой нагрузкой относительно рынка.
- Контрагенты со спорами, массовыми адресами или признаками однодневности.
- Частые переходы между режимами (УСН ↔ ОСНО).
Триггеры, которые запускают проверку: НДС к возмещению или сильные скачки по вычетам. Несоответствия НДС к Прибыли или УСН. Ошибки в ставках, датах, номерах документов. Несогласованные движения по счёту. Большие расходы без подтверждающей первички.
Если есть хотя бы один триггер — вероятность требования возрастает резко.
Как подготовиться заранее: чек-лист для бизнеса
Подготовка — это не разовая задача. ИФНС анализирует периоды ретроспективно, поэтому порядок должен быть всегда.
| Этап проверки | Что нужно сделать | Риски |
|---|---|---|
| Проверить отчётность | Сверить ставки, даты и суммы в декларациях по НДС, проверить правильность базы и расходов по УСН/Прибыли, сопоставить 6-НДФЛ и РСВ с фактическими выплатами, подать уточнённые декларации, если нашли ошибки | Требования от ИФНС, пени и доначисления |
| Навести порядок в документах | Сверить договоры с актами и спецификациями, подтвердить услуги актами, ТЗ и перепиской, переподписать недостающие акты и исправить реквизиты, проверить единообразие дат и сумм | Снятие расходов, блокировка вычетов |
| Проверить контрагентов | Проверить адреса, руководителей, сотрудников, оценить налоговую нагрузку партнёров, настроить внутренний скоринг и фильтры рисков, исключить контрагентов с признаками однодневности | Разрывы по НДС, риски при проверке сделок |
| Сверить бухгалтерию и кассу | Сопоставить онлайн-чеки с отражённой выручкой, сравнить движения по счёту с бухгалтерией, проверить корректность дат и периодов, уточнить неучтённые операции | Доначисление доходов, повторные требования ИФНС |
| Настроить электронный документооборот | Создать единое хранилище документов, разложить договоры, акты и СФ по структуре, проверить наличие всех файлов за прошлые периоды, настроить быстрый доступ к документам для ответов ИФНС | Нельзя вовремя собрать пакет документов, штрафы за просрочку ответа |
Как отвечать на требования ИФНС
Запрос документов — нормальная часть проверки. Основная задача — ответить чётко и корректно.
Правила, которые помогут избежать проблем
- Не пропускайте сроки: за задержку ФНС может назначить штраф.
- Отправляйте только то, что запрашивают.
- Сканируйте качественно — нечитаемые документы вызывают повторные требования.
- Пояснения пишите коротко: факты → ссылки → документы.
- Если не успеваете — запросите продление, это возможно.
Как оформить пояснение
Пояснение должно содержать:
- краткое описание ситуации;
- сумму и суть расхождения;
- ссылки на документы и нормы НК;
- итог: почему учёт отражён верно.
Когда стоит привлекать налогового консультанта
Иногда лучше не разбираться с проверкой самим, а подключить налогового консультанта. Он быстро оценит ситуацию, подскажет, какие документы собирать, как правильно написать пояснения и избежать лишних вопросов от ИФНС.
НДС с большим вычетом. Если сумма вычета заметно превышает обычные показатели или отличается от отраслевой нормы — ФНС почти всегда запрашивает пояснения и подтверждающие документы.
Сделки с цепочкой посредников. Агентские схемы, субподряд, перераспределение услуг — всё это ИФНС проверяет особенно тщательно. Любая ошибка в цепочке может привести к разрыву по НДС или снятию расходов.
Сделки на крупные суммы. Чем больше сумма, тем выше внимание инспекции: ФНС может запросить документы даже при отсутствии ошибок.
Работа в рискованной отрасли. Стройка, маркетинг, перевозки, услуги, IT, торговля с большим числом посредников — в этих областях проверки случаются чаще.
ФНС уже указывает на возможные нарушения. Если в требовании встречаются формулировки вроде «есть признаки несоответствия», «обнаружены расхождения», «не представлено подтверждение», — это сигнал о повышенном внимании.
Если нет внутреннего ресурса быстро собрать документы. Камеральные проверки часто требуют реакции в срок 5 дней. Если нужные документы разбросаны по отделам или отсутствуют — лучше подключить специалиста, пока не просрочены сроки.
Частые ошибки
Рассмотрим частые ошибки, которые допускают при подготовке к проверке ИФНС.
Разрывы по НДС
Разрывы возникают, когда данные покупателя и продавца не совпадают: контрагент подал декларацию позже, указал другую сумму или отразил операцию в другом квартале. Алгоритмы ИФНС фиксируют такие расхождения автоматически.
Как избежать: сверяйте ваши счета-фактуры с документами контрагентов, используйте ЭДО, проверяйте статус сдачи их деклараций, корректно закрывайте квартал.
Ошибки в первичке
Расхождения в датах, неверные реквизиты, несоответствие сумм, отсутствие подписей, актов или ТЗ — типичная причина споров.
Как избежать: проводите регулярную проверку первички, используйте шаблоны, ведите единый архив, контролируйте наличие всех актов и приложений к договору.
Неверный зачёт авансов
Ошибки возникают при применении ставки НДС при зачёте авансов, особенно в переходный период 2025–2026 годов. Часто аванс проведён по одной ставке, а отгрузка — по другой. Как избежать: отдельно учитывайте авансы по ставкам, контролируйте период перехода, автоматически сверяйте ставки в учётной системе, корректируйте документы до сдачи декларации.
Несвоевременное признание доходов
Доход отражают позже или раньше. Это частая ошибка в стройке, сервисных и длительных договорах. Несостыковки возникают между датами выполнения работ, оплатой и отражением в учёте.
Как избежать: используйте графики выполнения работ, прописывайте этапы в договорах, синхронизируйте бухгалтерию с кассой и банковскими выписками, а также фиксируйте фактические даты в документах.
Ошибки в зарплатных отчётах
Чаще всего встречаются несоответствия между 6-НДФЛ, РСВ и фактическими выплатами по счёту. Как избежать: сверяйте начисления и выплаты перед сдачей отчётов, проверяйте выгрузки из зарплатных программ, контролируйте отражение отпусков, выплат и премий.
Кейсы из практики
| Ситуация | Что произошло | Решение |
|---|---|---|
| Покупатель заявил вычет, а продавец отразил реализацию в следующем квартале | Возник разрыв по НДС, ИФНС прислала требование | Продавец подал уточнённую декларацию, а контрагент направил письмо в налоговую. Проверка закрыта без штрафов |
| Компания на УСН списала расходы на маркетинг без актов и подтверждающих документов | ФНС не признала расходы и пересчитала налог | Расходы сняты, доначислен налог и пени |
