Часть льгот для IT-компаний в 2026 году отменили, но сфера информационных технологий и кибербезопасности по прежнему остаётся приоритетной для развития в нашей стране. Рассказываем, что изменилось и на что сейчас может рассчитывать бизнес в сфере IT.
НДС для IT-компаний
Продажа прав на российское ПО и базы данных не облагается НДС. Если вы разрабатываете ПО и продаёте его, собственные компьютерные программы, то на такие операции в большинстве случаев не нужно будет платить НДС не нужно. Но чтобы получить льготу, вам нужно включить программы в реестр отечественного ПО. Основание: пп. 26 п. 2 статьи 149 НК РФ.
Есть исключения. Программы для поиска покупателей, продажи товаров и рекламы в интернете по-прежнему облагаются НДС.
Читайте также: Налоговые льготы для IT компаний
Страховые взносы для IT-компаний
Раньше компании с аккредитацией платили 7,6% со всех выплат персоналу. Теперь льготу урезали: в 2026 году страховые взносы начисляют так:
- 15% — на сумму годового дохода сотрудника в рамках предельной базы. Это 2, 979 млн рублей в 2026 году.
- 7,6% — всё, что за лимитом предельной базы.
Льгота действует при двух условиях: компания должна иметь аккредитацию в Минцифры и получать больше 70% дохода именно от IT-деятельности по итогам года. Если не соблюдать условия, ставка будет стандартной: 30% и 15,1% соответственно.
Пример. Разработчик в IT-компании получает 250 тыс. рублей в месяц. За год это 3 млн рублей. Страховые взносы считаются так:
- с 2 979 000 рублей (в пределах лимита) — по ставке 15%. 2 979 000 × 15% = 446 850 рублей.
- с оставшихся 21 000 рублей — по ставке 7,6%. 21 000 × 7,6% = 1 596 рублей.
Итого взносы за год: 448 446 рублей.
Если компания потеряет аккредитацию или доля IT-доходов опустится ниже 70%, взносы придётся пересчитать по обычным ставкам — 30% и 15,1% с начала года. Тогда сумма платежей вырастет:
- с 2 979 000 рублей — по ставке 30%. 2 979 000 × 30% = 893 700 рублей.
- с оставшихся 21 000 рублей — по ставке 15,1%. 21 000 × 15,1% = 3 171 рублей.
Итого страховые взносы без льготы: 896 871 рубль в год.
Налог на прибыль IT-компаний
До 2030 года ИТ-компании на ОСНО могут платить всего 5% налога на прибыль, тогда как остальной бизнес отдаёт 25%. Но есть условия:
- Нужна действующая аккредитация в Минцифры. Чтобы аккредитацию не аннулировали, следите за средней зарплатой сотрудников — она не должна быть ниже средней по стране или региону, а основной ОКВЭД должен оставаться профильным.
- Профильный доход должен быть минимум 70% всей выручки.
Право на льготу считается нарастающим итогом. Это значит, что налоговая смотрит на ваши доходы с 1 января до текущей даты, а не за каждый квартал по отдельности.
Пример. В первом квартале выручка составляла 75%. Но весной бизнес решил сдать часть офисов в аренду, а некоторые совсем продать. Из-за этой разовой сделки доля непрофильного дохода выросла, и за полугодие показатель выручки от IT упал до 67%. Бизнесу придётся пересчитать налог за полгода по полной ставке 25% и доплатить разницу в бюджет.
Льготы резидента «Сколково» для IT-компаний в 2026 году
Совмещать привилегии резидента «Сколково» и бонусы аккредитации Минцифры IT-бизнесу больше нельзя. Нужно будет выбрать один пакет преференций. Льготы для Сколково действуют на ограниченный период - не более 10 лет с даты получения статуса резидента.
| Льготы резидентов «Сколково» | Льготы аккредитованных IT-компаний |
|---|---|
| Налог на прибыль — 0%. НДС — освобождение от уплаты без ограничений по выручке. Страховые взносы — 15% с выплат выше МРОТ. Меньше МРОТ — 30%. Налог на имущество — освобождение. | Налог на прибыль — 5%. НДС — уплачивается, если доход на УСН превышает 20 млн рублей в год, освобождение по ряду операций по передаче российского ПО. Страховые взносы — льготная ставка 7,6% сверх предельной базы. Меньше предельной базы — 15%. |
Пример. Компания разрабатывает систему анализа данных на базе ИИ. В 2026 году её годовая выручка прогнозируется на уровне 150 млн рублей, а основные расходы приходятся на аренду серверов и дорогостоящее оборудование.
Если такая компания выберет статус резидента «Сколково», она получит полное освобождение от НДС и 0% налога на прибыль, что позволит реинвестировать в разработки до 25% оборота.
Если же компания имеет огромный штат разработчиков с зарплатами выше среднего, ей может быть выгоднее остаться на IT-аккредитации. Хотя там налог на прибыль составит 5%, льготные страховые взносы 7,6% сверх базы снизят нагрузку на фонд оплаты труда. Поскольку совмещать эти режимы теперь запрещено, руководству лучше заранее пересчитать финансовую модель:
- Спецрежимы для IT-компаний в 2026 году
- На федеральном уровне возможности работы на УСН и ПСН урезали: теперь, если годовой доход перерос лимит в 20 млн рублей, бизнес слетает с патента и начинает платить НДС на упрощёнке.
- Пониженных ставок УСН для IT-бизнеса на федеральном уровне нет.
Однако региональные власти могут вводить льготные ставки для IT-компаний на упрощёнке. Например, на пониженные ставки УСН могут претендовать разработчики в Московской области, Санкт-Петербурге, Ростовской области, Башкортостане и Татарстане. Полный список льготных ставок УСН мы перечислили в статье Ставки УСН по регионам РФ на 2025–2026 годы.
Какие льготы остаются
Приоритет в госзакупках. Благодаря политике импортозамещения, российские разработчики имеют преимущество: государственные заказчики обязаны покупать софт из Реестра отечественного ПО. Зарубежный продукт разрешат взять только в том случае, если в реестре нет ни одного подходящего аналога.
Гранты и кредиты. Если налоговой экономии недостаточно, можно привлечь прямое финансирование. Гранты выдаются на социально значимые или прорывные проекты — ИИ, кибербезопасность, промышленный софт. Но в 2026 нужно заранее доказать, что ваш продукт купят — предъявить письма от заказчиков. Ещё дают льготные кредиты по ставке до 3%. А если банк требует залог, которого у стартапа нет, корпорация МСП может выступить гарантом и закрыть до 50% рисков.
Упрощённое привлечение иностранных талантов. Процедура найма высококвалифицированных специалистов из-за рубежа остаётся упрощенной. IT-компаниям не требуются квоты и специальные разрешения на привлечение мигрантов.
Преференции в ОЭЗ и технопарках. Резиденты особых зон сохраняют доступ к локальным бонусам: от нулевых ставок налога на имущество до специальных условий аренды инфраструктуры. Всё зависит от условий на конкретной ОЭЗ.
Читайте также: Особая экономическая зона — стоит ли открывать там бизнес?
Таблица льгот для IT-бизнеса
| Льгота | Условия |
|---|---|
| Налог на прибыль 5% | Наличие аккредитации Минцифры. Доля выручки от ИТ-деятельности — не менее 70%, считается нарастающим итогом с начала года. Уровень зарплат в компании не ниже среднего по РФ или региону |
| Пониженные страховые взносы | 15% — с выплат в пределах базы 2,979 млн рублей в 2026 году. 7,6% — со всех начислений сверх этой базы. Нужна аккредитация и соблюдение порога выручки от IT-деятельности 70% |
| Льготы резидентов «Сколково» | Налог на прибыль 0% и полное освобождение от НДС. Взносы: 15% с суммы выше МРОТ и 30% — с суммы в пределах МРОТ. Нельзя совмещать с льготами по аккредитации Минцифры. Освобождение от налога на имущество |
| Региональные ставки УСН | Возможность снижения налога до 1% на УСН «Доходы» и до 5% на УСН «Доходы − расходы» в отдельных субъектах России |
| Преференции в госзакупках | Программный продукт должен быть включён в Реестр отечественного ПО. Заказчики обязаны выбирать российские решения, если они соответствуют техническим требованиям |
| Финансовая поддержка | Гранты дают при наличии писем от заказчиков. Льготные кредиты до 3% |
| Кадровая поддержка | Упрощённый найм иностранных профи без квот и спецразрешений |
Что делать IT-компаниям, чтобы законно оптимизировать налоговую нагрузку
Чтобы адаптация прошла без кассовых разрывов и штрафов, рекомендуем следующий план:
Проведите финансовый аудит и пересмотрите цены. Просчитайте, как появление НДС повлияет на маржинальность. Если вы работаете с госсектором или B2B-клиентами, которые сами платят НДС, для них рост цены может быть компенсирован вычетами. Если ваши клиенты — физлица или компании на упрощёнке, рассмотрите возможность включения софта в Реестр российского ПО для сохранения освобождения от НДС.
Следите за статусом аккредитации. Потеря статуса в Минцифры в 2026 году приведёт и к потере льгот. Убедитесь, что подано согласие на раскрытие налоговой тайны. Ежеквартально следите, чтобы профильная выручка не опускалась ниже 70%.
Проверьте основной ОКВЭД. Если компания фактически занимается разработкой, но основной код в реестре «торговля» или «консультирование» — льготы не будет.
Обновите шаблоны контрактов. Укажите новые условия по НДС, пересмотрите условия постоплаты и графики платежей, чтобы не пострадал объём оборотных средств.
Коротко о главном
Для IT-сектора в 2026 году действуют льготы:
- Налог на прибыль — 5%. Льгота продлена до 2030 года, но требует аккредитации Минцифры и доли профильной выручки от 70%.
- Страховые взносы — 15% с выплат в пределах лимита 2,979 млн рублей и 7,6% на всё, что выше.
- Льготы режима «Сколково» действуют в том случае, если вы не используете льготы от аккредитации Минцифры.
- Региональная поддержка — в ряде субъектов можно снизить ставку по УСН до 1–5%.
- Преимущества в госзакупках — российский софт имеет приоритет, и заказчики обязаны выбирать решения из Реестра отечественного ПО при их соответствии техзаданию.
- Гранты и кредиты — государство выделяет средства на IT-проекты. Также доступны льготные кредиты по ставке до 3%.
- Привлечение иностранных кадров — аккредитованные компании могут нанимать профильных специалистов из-за рубежа по упрощённой схеме, без получения квот и специальных разрешений.
- Снизить налоговую нагрузку помогут наши профильные специалисты: изучим ваш бизнес, законодательство вашего региона и предложим законный алгоритм оптимизации. Оставьте заявку на бесплатную консультацию экспертов «Моё дело».
