Последнее обновление: 08.06.2020

Какой режим налогообложения выбрать для ООО в 2020 году

Время чтения: 4 минуты Нет времени читать?
2206 0 Распечатать

Какие виды налогообложения доступны для ООО, и какими особенностями обладает каждая из них в 2020 году?

С того момента, как запись о регистрации новой организации появляется в ЕГРЮЛ, следом как снежный ком нарастают обязанности предприятия платить и отчитываться. Поэтому при создании нового бизнеса от выбора системы налогообложения во многом зависит, ждет этот бизнес успех или же он сдуется, так и не набрав обороты.

Из нашего материала вы узнаете, какие виды налогообложения доступны для ООО, и какими особенностями обладает каждый из них.

В целях поддержки малого бизнеса для российских компаний предусмотрено три льготных режима: УСН, ЕНВД и ЕСХН. Патентная система налогообложения ООО недоступна, ее могут применять только индивидуальным предпринимателям.

Предприятия, которые перешли на один из спецрежимов, за некоторыми исключениями освобождаются от обязанности платить НДС (кроме ЕСХН), налога на прибыль и на имущество, а также отчитываться по ним. Все остальные платежи (земельный, транспортный, водный и т.д.) такие организации делают в общем порядке, если возникает такая обязанность.

Упрощенная система налогообложения для ООО

Один из самых популярных режимов у компаний и предпринимателей. Имеет две разновидности:

  1. «Доходы». В бюджет платят 6% со всех поступлений от бизнеса.
  2. «Доходы минус расходы». Налог составляет 15% от разницы между выручкой и затратами, связанными с извлечением прибыли.

В обоих случаях по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев рассчитываются и уплачиваются авансовые платежи, а по итогам года до 31 марта платится налог и сдается декларация по УСН. У всех упрощенцев по итогам года в обязательном порядке должна быть сформирована Книга учета доходов и расходов. Декларация и КУДиР в пару кликов формируются в личном кабинете сервиса «Моё дело».

Какой именно объект выбрать для упрощенного налогообложения ООО – фирмы решают сами. Объект «Доходы минус расходы» становится выгодным, когда затраты превышают 60%. Если на этапе становления организации предстоит много трат по приобретению оборудования, транспорта, мебели для офиса и т.д., имеет смысл сначала выбрать объект «Доходы минус расходы», а потом при необходимости с начала следующего календарного года поменять его на «Доходы».

Упрощенка недоступна для:

  • предприятий с филиалами;
  • фирм с долей других юрлиц в уставном капитале более 25%;
  • банков;
  • страховщиков;
  • участников рынка ценных бумаг;
  • производителей подакцизных товаров;
  • нотариусов, адвокатов;
  • организаторов игорного бизнеса.

Плюсы

  • сниженная налоговая нагрузка;
  • простота расчетов и отчетности;
  • возможность на УСН «Доходы» снижать платеж в бюджет до 50% за счет страховых взносов за сотрудников. На УСН «Доходы минус расходы» взносы включаются в состав расходов;
  • налоговые каникулы и сниженные страховые ставки для некоторых видов деятельности на УСН. Подробнее в этой статье.

Минусы

  • ограничения, превышение которых приводит к потере права на спецрежим: численность сотрудников до 100 человек, годовая выручка до 150 млн. руб., остаточная стоимость основных средств до 150 млн. руб.;
  • из-за того, что на УСН не платят НДС, с организацией-спецрежимником невыгодно сотрудничать крупным организациям на ОСНО, т.к. они не смогут принять к вычету НДС.

Если вы остановили свой выбор на УСН, сдайте уведомление в ИФНС сразу с документами на регистрацию ООО или в течение 30 дней после внесения записи в ЕГРЮЛ. В противном случае перейти на упрощенку можно будет не раньше начала следующего года.

Единый налог на вмененный доход

Очень удобный и выгодный режим для розничной торговли и услуг, но на него можно перевести только отдельные виды деятельности, которые предусмотрены статьей 346.26 Налогового кодекса.

ЕНВД доступен только для организаций, в которых доля участников других юрлиц не превышает 25%.

Особенность этой налоговой системы в том, что налог платится не с фактической выручки, а с предполагаемой, которая рассчитывается для каждого вида деятельности отдельно на основе базовой доходности, установленной Налоговым кодексом. При этом фактически полученная прибыль может быть намного больше предполагаемой, и это никак не повлияет на размер платежа.

На размер налога влияют количество физических показателей (квадратные метры площади под торговлю, количество занятых сотрудников, количество транспортных единиц или посадочных мест в транспорте) и корректирующие коэффициенты К1 и К2. Коэффициент К1 одинаков для всех, его ежегодно утверждает Минэкономразвития. Коэффициент К2 зависит от региона, его устанавливают местные власти.

Подробнее о базовой доходности, коэффициентах и о расчете ЕНВД мы рассказываем здесь.

На учет в качестве налогоплательщика ЕНВД нужно вставать отдельно в ИФНС каждого региона, на территории которого ведется бизнес (за исключением транспортных услуг, развозной и разносной торговли, рекламы на транспорте).

Плательщики ЕНВД отчитываются ежеквартально до 20 числа после окончания квартала, а налог платят до 25 числа. Декларации формируются автоматически в сервисе «Моё дело».

Плюсы

  • размер платежа не привязан к реальной выручке;
  • нет обязанности вести КУДиР;
  • ЕНВД можно совмещать с ОСНО, УСН и ЕСХН;
  • перевести один или несколько видов деятельности на этот спецрежим можно в любой момент, даже в середине года;
  • при потере права на ЕНВД разрешается в течение 30 дней написать заявление на УСН, не дожидаясь начала следующего календарного года;
  • платеж в бюджет можно уменьшать до 50% за счет страховых взносов за сотрудников.

Минусы

  • нельзя снизить налог или сдать нулевую декларацию, если не было выручки;
  • спецрежим доступен только в тех субъектах РФ, где он введен местным законом;
  • ограничения, превышение которых приводит к потере права на спецрежим: количество сотрудников – до 100 человек, торговая площадь до 150 метров, транспорт для оказания услуг – до 20 единиц, площадь обслуживания зала для услуг общепита – до 150 метров.

ЕСХН

Доступен только для сельхозпроизводителей или для предприятий, оказывающих им услуги.

Чтобы получить право применять этот спецрежим, доля выручки от сельскохозяйственной деятельности должна быть не меньше 70%.

Предприятия на ЕСХН платят с разницы между выручкой и затратами по ставке 6%. Первый авансовый платеж делается до 25 июля, второй итоговый – до 31 марта.

Отчетность на ЕСХН – это одна декларация в год, сдается до 31 марта. Помимо этого, формируется КУДиР.

Внимание! С 2019 года автоматическое освобождение от НДС на ЕСХН не действует. Все, кто переходит на этот режим, становятся плательщиками НДС, но могут получить освобождение по статье 145 НК РФ, если заявят о нем сразу после перехода на ЕСХН или если их доходы от деятельности на ЕСХН за предшествующий период не превышают лимитов: 100 миллионов рублей за 2018 год, 90 миллионов рублей за 2019 год, 80 миллионов рублей за 2020 год, 70 миллионов рублей за 2021 год, 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы.

Общая система налогообложения для ООО

Общее налогообложение ООО самое сложное в плане отчетности. Предприятия, которые не выбрали один из спецрежимов, или потеряли право на применение спецрежима, автоматически считаются применяющими ОСНО.

Организации на общем режиме не освобождаются от НДС, налога на прибыль, имущество, а также отчитываются по ним в ИФНС:

  1. По НДС – ежеквартально.
  2. По налогу на имущество – раз в год.
  3. По прибыли – ежемесячно или ежеквартально.

ОСНО выбирают фирмы, которые в силу ограничений не имеют права на использование льготных налоговых режимов, или работают с крупными предприятиями – плательщиками НДС.

Подробнее об ОСНО мы рассказываем в этом материале.

Со сложностями, возникающими при работе на ОСНО, пользователям сервиса «Моё дело» помогают справиться эксперты, к которым всегда можно обратиться за бесплатной консультацией.

Бухгалтерская отчетность

Обязанность вести бухгалтерский учет распространяется на все организации и не зависит от того, какой режим налогообложения применяется. Но если ООО подпадает под критерии малого предприятия, то можно вести бухучет в упрощенной форме и сдавать бухгалтерскую отчетность в сокращенном виде. Микропредприятиям помимо этого разрешается не формировать бухгалтерские проводки методом двойной записи.

Отчетность за сотрудников

Какой бы режим ни выбрала фирма, за ней сохраняется обязанность платить взносы за сотрудников и сдавать отчеты, обязательные для работодателей:

  • 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, отчет о среднесписочной численности и расчет по страховым взносам в ИФНС;
  • СЗВ-М и СЗВ-стаж в ПФР;
  • 4-ФСС в ФСС.

Выбирайте то, что вам выгоднее, а сервис «Моё дело» поможет вам справиться с учетом, платежами и отчетами.

В избранное
Вам будет интересно
Комментарии 0

Интернет-бухгалтерия «Моё дело».
Не нужно быть бухгалтером,чтобы вести
учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, Патенте

Всего 833 ₽/в месяц
  • Минута на выставление счета!
    Пока клиент не передумал

    Выставляйте счета из сервиса сразу с
    кнопкой оплаты.
    Ваши клиенты смогут совершать
    оплату любым удобным для них
    способом. Мы все предусмотрели!

    Попробовать
  • Сдавайте отчетность не выходя
    из дома

    Сервис автоматически сформирует
    отчет, проверит его и отправит онлайн.
    А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли
    вопросы от инспектора — можно в
    любой момент.

    Попробовать
  • Никто не хочет платить
    налоги, но…

    Мы поможем, по крайней мере, не
    переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы
    и предложит Вам все возможные
    варианты снизить налоги.

    Попробовать
  • Не оставим Вас наедине
    с бухгалтерией

    Не нужно гуглить, задайте свой вопрос
    экспертам «Моего Дела».
    Мы разберем Вашу ситуацию и
    предложим оптимальное решение в
    течение суток.

    Попробовать
  • Сверьтесь с ФНС, пока они сами не проявили интереса

    Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать
  • Не забудьте про сотрудников

    Взносы, зарплата и другие выплаты
    рассчитываются автоматически.
    Полный пакет необходимых
    документов для оформления
    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать
  • Удобная интеграция с банками

    Мгновенная выгрузка платежных
    поручений для отправки в банк,
    загрузка выписок из банка в сервис.
    Теперь движение денежных средств
    всегда под контролем.

    Попробовать
  • Несем ответственность за свои
    действия

    Мы не ошибаемся, но...
    Для Вашего спокойствия наша
    ответственность застрахована
    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать
  • Интеграция с Моё дело.API

    Открытое API позволяет обмениваться
    данными с любым сервисом, который
    Вы используете.

    Попробовать
Спасибо за Вашу заявку!
Бесплатная подготовка документов для регистрации

15 минут. Онлайн. Без ошибок


Новости законодательства для предпринимателей

Только 1 раз в месяц