Какие виды налогообложения доступны для ООО, и какими особенностями обладает каждая из них в 2023 году?
С того момента, как запись о регистрации новой организации появляется в ЕГРЮЛ, следом как снежный ком нарастают обязанности предприятия платить и отчитываться. Поэтому при создании нового бизнеса от выбора системы налогообложения во многом зависит, ждет этот бизнес успех или же он сдуется, так и не набрав обороты.
Из нашего материала вы узнаете, какие виды налогообложения доступны для ООО, и какими особенностями обладает каждый из них.
В целях поддержки малого бизнеса для российских компаний предусмотрено два льготных режима: УСН и ЕСХН. Патентная система налогообложения ООО недоступна, ее могут применять только индивидуальным предпринимателям.
Предприятия, которые перешли на УСН, за некоторыми исключениями освобождаются от обязанности платить НДС (кроме ЕСХН), налога на прибыль и на имущество, а также отчитываться по ним. Все остальные платежи (земельный, транспортный, водный и т.д.) такие организации делают в общем порядке, если возникает такая обязанность.
Упрощенная система налогообложения для ООО
Один из самых популярных режимов у компаний и предпринимателей. Имеет две разновидности:
- «Доходы». В бюджет платят 6% со всех поступлений от бизнеса.
- «Доходы минус расходы». Налог составляет 15% от разницы между выручкой и затратами, связанными с извлечением прибыли.
В обоих случаях по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев рассчитываются и уплачиваются авансовые платежи, а по итогам года до 28 марта платится налог и до 25 марта сдается декларация по УСН. У всех упрощенцев по итогам года в обязательном порядке должна быть сформирована Книга учета доходов и расходов. Декларация и КУДиР в пару кликов формируются в личном кабинете сервиса «Моё дело».
Какой именно объект выбрать для упрощенного налогообложения ООО – фирмы решают сами. Объект «Доходы минус расходы» становится выгодным, когда затраты превышают 60%. Если на этапе становления организации предстоит много трат по приобретению оборудования, транспорта, мебели для офиса и т.д., имеет смысл сначала выбрать объект «Доходы минус расходы», а потом при необходимости с начала следующего календарного года поменять его на «Доходы».
Упрощёнка недоступна для:
- предприятий с филиалами;
- фирм с долей других юрлиц в уставном капитале более 25%;
- банков;
- страховщиков;
- участников рынка ценных бумаг;
- производителей подакцизных товаров;
- нотариусов, адвокатов;
- организаторов игорного бизнеса.
Плюсы
- сниженная налоговая нагрузка;
- простота расчетов и отчетности;
- возможность на УСН «Доходы» снижать платеж в бюджет до 50% за счет страховых взносов за сотрудников. На УСН «Доходы минус расходы» взносы включаются в состав расходов;
- налоговые каникулы и сниженные страховые ставки для некоторых видов деятельности на УСН. Подробнее в этой статье.
Минусы
- ограничения, превышение которых приводит к потере права на спецрежим: численность сотрудников до 100 человек, годовая выручка до 150 млн. руб., остаточная стоимость основных средств до 150 млн. руб.;
- из-за того, что на УСН не платят НДС, с организацией-спецрежимником невыгодно сотрудничать крупным организациям на ОСНО, т.к. они не смогут принять к вычету НДС.
Внимание! По УСН действует также переходный период, когда ООО превысило указанные лимиты, но продолжает применять спецрежим. В этом случае ставки повышаются — 8% для УСН доходы и 20% для УСН доходы-расходы. Эти ставки действуют до новых лимитов — 130 сотрудников и 200 млн. руб. годовой выручки. Когда и эти лимиты превышены, компания теряет право применять УСН.
Если вы остановили свой выбор на УСН, сдайте уведомление в ИФНС сразу с документами на регистрацию ООО или в течение 30 дней после внесения записи в ЕГРЮЛ. В противном случае перейти на упрощенку можно будет не раньше начала следующего года.
ЕСХН
Доступен только для сельхозпроизводителей или для предприятий, оказывающих им услуги.
Чтобы получить право применять этот спецрежим, доля выручки от сельскохозяйственной деятельности должна быть не меньше 70%.
Предприятия на ЕСХН платят с разницы между выручкой и затратами по ставке 6%. Первый авансовый платеж делается до 25 июля, второй итоговый – до 28 марта.
Отчётность на ЕСХН – это одна декларация в год, сдается до 25 марта. Помимо этого, формируется КУДиР.
Внимание! С 2019 года автоматическое освобождение от НДС на ЕСХН не действует. Все, кто переходит на этот режим, становятся плательщиками НДС, но могут получить освобождение по статье 145 НК РФ, если заявят о нем сразу после перехода на ЕСХН или если их доходы от деятельности на ЕСХН за предшествующий период не превышают лимитов: 70 миллионов рублей за 2021 год, 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы.
Общая система налогообложения для ООО
Общее налогообложение ООО самое сложное в плане отчетности. Предприятия, которые не выбрали один из спецрежимов, или потеряли право на применение спецрежима, автоматически считаются применяющими ОСНО.
Организации на общем режиме не освобождаются от НДС, налога на прибыль, имущество, а также отчитываются по ним в ИФНС:
- По НДС – ежеквартально.
- По налогу на имущество – раз в год.
- По прибыли – ежемесячно или ежеквартально.
ОСНО выбирают фирмы, которые в силу ограничений не имеют права на использование льготных налоговых режимов, или работают с крупными предприятиями – плательщиками НДС.
Подробнее об ОСНО мы рассказываем в этом материале.
Со сложностями, возникающими при работе на ОСНО, пользователям сервиса «Моё дело» помогают справиться эксперты, к которым всегда можно обратиться за бесплатной консультацией.
Бухгалтерская отчётность
Обязанность вести бухгалтерский учет распространяется на все организации и не зависит от того, какой режим налогообложения применяется. Но если ООО подпадает под критерии малого предприятия, то можно вести бухучет в упрощенной форме и сдавать бухгалтерскую отчетность в сокращенном виде. Микропредприятиям помимо этого разрешается не формировать бухгалтерские проводки методом двойной записи.
Отчётность за сотрудников
Какой бы режим ни выбрала фирма, за ней сохраняется обязанность платить взносы за сотрудников и сдавать отчеты, обязательные для работодателей:
- 6-НДФЛ со справками о доходах и суммах налога физлиц, расчёт по страховым взносам и персонифицированные сведения в ИФНС;
- отчёт ЕФС-1 в объединённый Социальный фонд России.
Выбирайте то, что вам выгоднее, а сервис «Моё дело» поможет вам справиться с учетом, платежами и отчетами.
