Налогообложение ОСНО

Ближайшие отчетные даты ООО на ОСНО

Декларация по налогу на прибыль за 2017 года

Авансовый платеж по налогу на прибыль за февраль 2018 года

Декларация по НДС за IV квартал 2017 года

В Налоговом кодексе России вы не найдете отдельной главы, посвященной общей системе налогообложения.


ОСНО – это общие условия работы для предпринимателей и организаций, которые не хотят или в силу каких-либо ограничений не могут перейти на один из специальных режимов с льготными условиями.

Бизнес на ОСНО в 2018 году – это уплата НДС, НДФЛ, налога на прибыль и имущество, от которых освобождены работающие на спецрежимах.



НДС

Налог на добавленную стоимость – это огромный пласт работы, которому посвящена 21 глава НК РФ.

Суть работы заключается в том, что нужно учитывать входящие и исходящие суммы НДС, а разницу между ними уплачивать в бюджет (или возмещать из бюджета, если уплаченные суммы НДС больше полученных).

Стандартная ставка – 18%, льготные – 10% и 0%.

НДС, уплаченный поставщикам, учитывается в книге покупок, а поступивший от покупателей – в книге продаж.

Посредники помимо этого заполняют журнал полученных и выставленных счетов-фактур.

Декларации сдаются ежеквартально – до 25 апреля, июля, октября и января. Этот отчет принимается только в электронном виде и подписанный ЭЦП.

Уплата НДС за каждый квартал производится поэтапно – равными долями в течение трех месяцев по истечении квартала.

Например, сумма за первый квартал делится на три и выплачивается до 25 апреля, мая и июня. Допускается платить досрочно и одной суммой.



Налог на прибыль

Его платят только юридические лица.

Облагается разница между полученными доходами и произведенными расходами.

В расчет берутся доходы и расходы, связанные с реализацией товаров, работ и услуг, а также внереализационные доходы и расходы.

Подробный порядок определения и признания доходов и расходов приведен в главе 25 НК РФ.

Стандартная ставка – 20%.

Срок сдачи декларации и годового платежа – до 28 марта.

Квартальные платежи и отчеты – до 28 апреля, июля и октября.

Если ООО на ОСНО платит ежемесячные авансы по фактической прибыли, то они перечисляются не позднее 28 числа каждого месяца, декларации сдаются в те же сроки.



Налог на имущество

Облагаются объекты, которыми владеют организации и имущество индивидуальных предпринимателей, которое используется для извлечения прибыли.

Ставка устанавливается регионами, т.к. поступления идут в местные бюджеты.

Максимально допустимый процент - 2,2%.

Платеж делается раз в год или с авансовыми платежами в течение года.

Регионы могут устанавливать льготные ставки, их нужно искать в региональных нормативных актах.

В этом вам поможет сайт ФНС.

Выберите свой регион и муниципальное образование в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», и система выдаст нужную информацию по нормативным актам, местным и федеральным льготам.

Сроки отчетности тоже устанавливают местные власти.

Если установлена обязанность платить авансы, то ежеквартально нужно сдавать еще и расчет.

Обязанность отчитываться по налогу на имущество установлена только для юридических лиц.

ИП на ОСНО платят по уведомлениям, которые присылает ИФНС.

База для расчета определяется исходя из среднегодовой или кадастровой стоимости имущества. 

По кадастровой стоимости оцениваются объекты:

• административно-деловые и торговые центры;
• нежилые помещения в целях размещения офисов, объектов торговли, общепита, бытового обслуживания;
• недвижимость иностранных фирм, не имеющих представительства в РФ.

Если эти объекты входят в утвержденный и размещенный на официальном сайте региона перечень, налог считается от кадастровой стоимости.

Причем в этом случае платить его должны даже те, кто работает на спецрежимах.



НДФЛ

Его платят индивидуальные предприниматели с разницы между поступившей выручкой и произведенными затратами.

При этом все затраты должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены.

Другой вариант – не вычитать из выручки расходы, а уменьшать доходы на 20%, то есть использовать так называемый профессиональный вычет.

Этот вариант подходит тем, у кого мало расходов или тем, у кого есть затруднения с документальным подтверждением затрат.

Стандартная ставка НДФЛ – 13%.

ИП при расчете НДФЛ могут использовать вычеты, положенные физическим лицам на покупку жилья, лечение, обучение, благотворительность, инвестиционные вклады.

НДФЛ уплачивается в несколько этапов:

• за первое полугодие – до 15 июля;
• за III квартал – до 15 октября;
• за IV квартал – до 15 января следующего года;
• за год – до 15 июля следующего года.

Декларацию по форме 3-НДФЛ сдают раз в год в срок до 30 апреля.

Как минимум один раз ИП на ОСНО должен сдать декларацию по форме 4-НДФЛ.

Это нужно сделать в начале деятельности в пятидневный срок после получения прибыли.

В декларации указываются предполагаемые суммы доходов, на основе которых в ИФНС рассчитают размер авансов.

В дальнейшем 4-НДФЛ нужно будет заполнять, если выручка по сравнению с аналогичным периодом прошлого года уменьшится или увеличится больше, чем наполовину.

На основании этого отчета в ИФНС пересчитают авансовые платежи в сторону уменьшения или увеличения.



Другие платежи

Все остальные налоги (транспортный, земельный, водный и т.д.) на общем и на специальных налоговых режимах платят в обычном порядке при наличии объекта налогообложения.



Совмещение общей системы с другими режимами

Общая система налогообложения несовместима с упрощенной и ЕСХН, но прекрасно уживается с ЕНВД и ПСН.

Ничто не мешает фирме или ИП оставаться на ОСНО, но один или несколько видов деятельности перевести на ЕНВД или купить патент.

Более того, можно совмещать и все три режима: ОСНО, ЕНВД и ПСН.

Главное при этом – вести раздельный учет поступлений и затрат для правильного исчисления платежей в бюджет.

В статье приведены лишь общие правила работы, но законы предусматривают массу нюансов и исключений.

Без специальных знаний тут не обойтись, поэтому для пользователей сервиса «Моё дело» круглосуточно работает служба консалтинга, в которой можно в течение суток получить ответ на любой вопрос.

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» — это надежный помощник для руководителей бизнеса как имеющих бухгалтера, так и обходящихся без него.

Сервис позволяет:

• производить расчеты;
• заполнять любые отчеты;
• отправлять их в контролирующие органы;
• сверяться с налоговиками;
• перечислять деньги в бюджет и контрагентам;
• вести кадровый учет.

Большинство операций в сервисе автоматизировано, благодаря чему вы экономите массу времени и сил.

Присоединяйтесь к числу наших пользователей – и работайте без ошибок!

Комментарии 0
Комментировать
Чтобы оставить комментарий,
пожалуйста, авторизуйтесь.

Интернет-бухгалтерия «Моё дело».
Не нужно быть бухгалтером, чтобы вести
учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте

Всего 833 рубля в месяц

Минута на выставление счета! Пока клиент не передумал
Выставляйте счета из сервиса сразу
с кнопкой оплаты.
Ваши клиенты смогут совершать
оплату любым удобным для них
способом. Мы все предусмотрели!
Подробнее
Сдавайте отчетность не выходя из дома
Сервис автоматически сформирует отчет, проверит его и отправит онлайн.
А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли вопросы от инспектора — можно в любой момент.
Подробнее
Никто не хочет платить налоги, но…
Мы поможем, по крайней мере, не переплачивать.
Сервис сам рассчитает налоги и
взносы и предложит Вам все возможные варианты снизить налоги.
Подробнее
Не оставим Вас наедине с бухгалтерией
Не нужно гуглить, задайте свой вопрос экспертам «Моего дела».
Мы разберем Вашу ситуацию и предложим оптимальное решение в течение суток.
Подробнее
Сверьтесь с ФНС, пока они сами не проявили интереса
Проверить, нет ли у вас задолженности
по налогам за прошлые периоды,
можно прямо из личного кабинета.
Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.
Подробнее
Не забудьте про сотрудников
Взносы, зарплата и другие выплаты рассчитываются автоматически.
Полный пакет необходимых
документов для оформления
сотрудников формируется в один клик.
Подробнее
Удобная интеграция с банками
Мгновенная выгрузка платежных поручений для отправки в банк, загрузка выписок из банка в сервис.
Теперь движение денежных средств всегда под контролем.
Подробнее
Несем ответственность за свои действия
Мы не ошибаемся, но...
Для Вашего спокойствия наша ответственность застрахована на
100 000 000 рублей!
Подробнее
Интеграция
с Моё дело.API
Открытое API позволяет обмениваться данными с любым сервисом, который Вы используете.
Подробнее

Как это работает?

Бесплатный
пробный доступ
Имя*
Рабочая почта*
Телефон*
Пароль*
* Поля обязательны для заполнения
Регистрируясь, Вы подтверждаете своё согласие с договором-офертой.
Спасибо за Вашу заявку!