Все юрлица обязаны платить налоги. Какие именно – зависит от вида деятельности организации, имеющихся объектов налогообложения и применяемого режима налогообложения.
Если организация не переходила на один из специальных режимов налогообложения, минимальный набор платежей будет состоять из трёх налогов:
- На прибыль. Считается с разницы между доходами и расходами организации.
- На добавленную стоимость (НДС).
- На имущество. Считается со стоимости имущества, находящегося на балансе организации.
Если малое предприятие удовлетворяет требованиям, которые предусмотрены Налоговым кодексом, оно может перейти на один из специальных режимов налогообложения. Тогда предприятие будет освобождено от уплаты указанных налогов (за некоторыми исключениями), а вместо них будет платить:
- Единый упрощённый налог, если перейдёт УСН (Глава 26.2 НК РФ). Платёж рассчитывают либо с доходов, либо с разницы между доходами и расходами, в зависимости от выбранного варианта УСН.
- Налог на АУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения). Проводится в рамках эксперимента до 31 декабря 2027 года в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Перейти на АУСН и применять этот спецрежим организация может при определённых условиях. АУСН заменит (с некоторыми исключениями) налог на прибыль, НДС и налог на имущество. Остальные налоги нужно платить так же, как на общем режиме (ч. 3, 4, 6 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).
- Единый сельскохозяйственный налог, если перейдёт на ЕСХН (Глава 26.1 НК РФ, только для сельхозпроизводителей). Платёж рассчитывают с разницы между доходами и расходами.
Все остальные налоги юридических лиц от системы налогообложения не зависят. Организация платит их в том случае, если есть соответствующий объект налогообложения. Если организация владеет транспортом, то будет платить транспортный налог, если землей – земельный, если добывает полезные ископаемые – налог на добычу полезных ископаемых, использует водные ресурсы – водный налог и т.д.
За неуплату налога на организацию наложат штраф от 20 до 40% от суммы недоимки и могут заблокировать расчетный счет. Помимо этого, за каждый день просрочки начисляют пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования, а начиная с 31 дня просрочки – 1/150 от ставки рефинансирования.
