Налоговая через онлайн-кассу узнаёт обо всех проведённых ИП платежах наличкой и картой. Если контрольно-кассовой техники (ККТ) нет, то предприниматель получит штраф. В статье расскажем, кто обязан использовать кассу, как это могут проверить, какой штраф выпишут и как его обжаловать, если не согласны.
Когда нужно использовать ККТ
Предпринимателям и организациям нужно использовать онлайн-кассу при любых наличных и безналичных расчётах.
Исключение — касса не нужна при переводах между расчётными банковскими счетами организаций и ИП. Не касается расчётов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.
Расчётом считается любая оплата товаров, работ или услуг. Также сюда относятся: предоплаты, авансы, их зачёт, возврат, операции по выдаче, погашению кредита за товар, работу или услугу.
Кто не обязан применять ККТ
В определённых случаях закон разрешает не применять онлайн-кассу. Например:
- Предпринимателям на НПД.
- Организациям и ИП, которые работают в труднодоступных или отдалённых местах.
- Организациям и ИП, которые занимаются ремонтом и окраской обуви, продажей бумажных газет и журналов, изготовлением и ремонтом ключей, вспашкой огородов, распилом дров и так далее.
Полный список исключений указан в статье 2 закона №54-ФЗ.
Проверки онлайн-касс в 2024 году
До начала 2025 года действует мораторий на плановые кассовые проверки. Внеплановые проверки надзорные органы могут проводить при наличии признаков нарушения использования ККТ:
- ИП или организация не использовали ККТ в течение 60 дней и об этом не уведомляли.
- Доля чеков «Возврат прихода» составляет 30% от общего числа чеков с признаком «Приход» в течение 30 календарных дней — не касается ломбардов и пунктов приёма металлолома.
- Доля кассовых чеков коррекции составляет 30% от общего числа чеков в течение 30 календарных дней.
Перечисленные индикаторы риска служат сигналом для проведения внеплановой налоговой проверки.
Также причиной кассовой проверки в 2024 году могут стать жалобы. Например, покупателю не понравилось, что продавец не выдал чек или уклонялся от этого.
Штрафы за нарушение правил работы с кассой для ИП
При выявлении нарушений налоговая выпишет штраф:
| Причина нарушения | ИП |
|---|---|
| ККТ должна использоваться, но по факту отсутствует — ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ | Штраф от 25 до 50% от суммы расчёта без ККТ, но минимум 10 000 ₽ |
| Повторное нарушение — ККТ быть должна, но по факту отсутствует — ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ | Приостановление деятельности на срок до 90 суток |
| ККТ есть, но нарушен порядок её регистрации или использования — ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ | Предупреждение или штраф от 1500 до 3000 ₽ |
| ККТ есть, но ИП нарушил сроки предоставления документов, которые запросила налоговая — ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ | Предупреждение или штраф от 1500 до 3000 ₽ |
| ККТ есть, но ИП не пробил чек покупателю — ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ | Предупреждение или штраф — 2000 ₽ |
Отметим, что нарушением порядка использования ККТ также считается неправильно сформированный чек — ИП указал лишние товары или неправильную стоимость, из-за чего сумма выручки разошлась с данными по ККТ.
Если это обнаружит налоговая, то выпишет предупреждение или штраф в размере от 1500 до 3000 ₽. Но если предприниматель обнаружит и исправит ошибку раньше, составит чек коррекции и отправит об этом уведомление, то никаких штрафных санкций не последует — примечание ст. 14.5 КоАП РФ.
Как обжаловать штраф
Предприниматель может быть не согласен со штрафом. НК РФ предоставляет право его обжаловать. Сделать это необходимо в течение года после вынесенного решения о штрафе.
Для составления жалобы можно использовать специальную форму, которая была разработана налоговой. В документе нужно указать:
- Реквизиты ИП — ФИО и ИНН.
- Адрес регистрации.
- Реквизиты обжалуемого документа — номер и дату его составления.
- Наименование налогового органа, с решение которого не согласны.
- Основание для оспаривания решения.
- Требование.
- Способ получения ответа — в бумажном виде по почте, в электронном виде по ТКС, лично или через личный кабинет налогоплательщика.
- Дату и подпись.
Дополнительно можно приложить документы, которые помогут оспорить решение о штрафе.
Подают жалобу в тот налоговый орган, решение которого планируют обжаловать. Рассматривает обращение вышестоящий орган (управление ФНС по субъекту) в течение 30 рабочих дней с даты принятия.
О результатах рассмотрения извещают в течение 30 рабочих дней. Также могут потребовать предоставить дополнительные документы и объяснить, почему их сразу не приложили.
Если с решением УФНС заявитель не согласен, то в течение 30 дней может подать апелляционную жалобу. Её рассматривают также в течение 30 рабочих дней. Только после этого появляется право обратиться в арбитражный суд.
