С 2026 года предпринимателям снова придётся пересматривать свои расчёты: Минэкономразвития утвердило набор новых коэффициентов-дефляторов. Эти показатели влияют на ключевые параметры спецрежимов — в частности, на лимиты по УСН и потенциальный доход по патенту.
При этом другие суммы, которые тоже увеличатся в 2026 году (например, фиксированные взносы ИП), никакого отношения к дефляторам не имеют: их размеры заранее заложены в Налоговом кодексе. Разберёмся, какие именно перемены ждут бизнес и где нужно быть особенно внимательным.
Главное
- В 2026 году начинают действовать новые коэффициенты-дефляторы. Самые заметные изменения затрагивают УСН и ПСН.
- Лимит доходов для работы на УСН вырастет до 490,5 млн ₽, а предел по основным средствам — до 218 млн ₽.
- Для ПСН установлен коэффициент 1,253, из-за чего потенциальный доход по видам деятельности, а вместе с ним и стоимость патента, существенно увеличатся.
- Лимит доходов по патенту, наоборот, будет снижаться: 20 млн ₽ с 2026 года, 15 млн ₽ — с 2027-го, 10 млн ₽ — с 2028-го.
- Итоговая цена патента зависит не только от дефлятора, но и от региональных коэффициентов и локальных законов.
- Фиксированные взносы ИП растут до 57 390 ₽, но это плановое повышение, не связанное с дефляторами.
- Дефляторы не применяются к НПД и имущественным налогам.
- Чаще всего бизнес ошибается, используя «старые» лимиты и прошлогодние расчёты по патенту и взносам.
- Чтобы безболезненно войти в 2026 год, нужно заново пересчитать лимиты, обновить настройки учётных систем и проверить региональные изменения по ПСН.
Что такое коэффициенты-дефляторы и почему они важны в 2026 году
Чтобы налоговые лимиты не «отставали» от инфляции, Минэкономразвития каждый год пересматривает специальные корректирующие коэффициенты. Они позволяют привести ключевые показатели в актуальный вид, чтобы бизнес не сталкивался с ситуацией, когда лимиты давно устарели.
Где применяются коэффициенты-дефляторы:
- УСН — индексируют лимит доходов и лимит по остаточной стоимости основных средств.
- ПСН (патент) — через коэффициент пересчитывается потенциальный доход, от которого зависит стоимость патента.
- НДФЛ, торговый сбор, налог на дополнительный доход, сборы за пользование объектами животного мира — для каждой главы НК установлен свой коэффициент.
- Регионы используют федеральный коэффициент, когда обновляют законы по ПСН и пересматривают потенциальный доход.
При этом важно понимать: коэффициенты-дефляторы не применяются к фиксированным взносам ИП, имущественным налогам или лимиту по самозанятым (НПД). У этих режимов — свои правила.
Какие коэффициенты действуют в 2026 году
Все коэффициенты утверждены приказом Минэкономразвития № 734 от 06.11.2025. На 2026 год установлены:
- УСН — 1,090;
- ПСН — 1,253;
- НДФЛ для иностранных работников с патентом — 2,842;
- Торговый сбор — 2,165;
- Налог на дополнительный доход (НДД) — 1,520;
- Сборы за пользование биологическими ресурсами — 1,183.
Универсального коэффициента нет — каждый применяется строго в рамках своей главы Налогового кодекса.
Как коэффициенты меняют лимиты УСН в 2026 году
Коэффициенты-дефляторы напрямую влияют на то, сможет ли бизнес оставаться на упрощёнке.
Новые лимиты:
- Лимит по доходам: 450 млн ₽ × 1,090 = 490,5 млн ₽.
- Лимит по остаточной стоимости ОС: 200 млн ₽ × 1,090 = 218 млн ₽.
- Лимит для плательщиков НДС - предельный доход для применения пониженной ставки 5%:
- 250 млн ₽ × 1,090 = 272,5 млн ₽.
Если компания превышает любой из лимитов, право на УСН утрачивается с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение — не с квартала, как иногда ошибочно считают.
Почему это важно
Тем, кто подходил к верхней границе в 2025 году, новый лимит даст небольшой «зазор». Но расслабляться не стоит: ИФНС ориентируется исключительно на фактические данные, а значит, контроль доходов по месяцам остаётся критически важным.
Как коэффициенты меняют стоимость патента в 2026 году
ПСН — это режим, который особенно чувствителен к дефляторам. В 2026 году потенциальный доход по видам деятельности индексируется коэффициентом 1,253. В результате стоимость патента практически неизбежно вырастет.
Как считается стоимость патента
Правильная формула с учётом НК:
- Стоимость патента = потенциальный доход (с учётом дефлятора и региональных коэффициентов) × 6%.
- То есть коэффициент-дефлятор не «висит» отдельно — регион либо сам устанавливает потенциальный доход с учётом индексации, либо рассчитывает его по федеральной формуле.
Что изменится в 2026 году
Из-за коэффициента 1,253 патенты подорожают примерно на четверть, если регион не внесёт дополнительные изменения.
Регионы могут в конце года корректировать потенциальный доход — тогда рост будет ещё заметнее. Лимит дохода по ПСН будет снижаться: 20 млн ₽ — с 2026 года, 15 млн ₽ — с 2027 года, 10 млн ₽ — с 2028 года.
Эти ограничения закреплены в Федеральном законе № 425-ФЗ и вступают в силу поэтапно.
Пример расчёта патента
- Потенциальный доход: 550 000 ₽
- Дефлятор: 1,253
- Региональный коэффициент: 1,1
- Корректировка дохода: 550 000 × 1,253 × 1,1 ≈ 758 065 ₽
- Стоимость патента: 758 065 × 6% ≈ 45 484 ₽
Итоговая сумма всегда определяется региональным законом — в разных субъектах значения отличаются.
Что ещё изменится в 2026 году: взносы ИП, имущество, самозанятые
Фиксированные взносы ИП. Взносы вырастут автоматически, как и было предусмотрено НК РФ: фиксированная часть — 57 390 ₽, плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽ (в пределах годового максимума - 321 818 руб.). Это заранее прописанное повышение, и к дефляторам оно не имеет отношения.
Имущественные налоги. Коэффициенты-дефляторы здесь не работают. Сумма налога зависит от новой кадастровой стоимости, ставок и льгот региона. Если в вашем регионе обновлена кадастровая оценка, налог может вырасти, но это другая история.
Самозанятые (НПД). Лимит дохода остаётся прежним — 2,4 млн ₽. Он не индексируется и не зависит от коэффициентов. Регионы могут запускать программы поддержки для самозанятых, но это уже про субсидии, а не про сам налог.
Где чаще всего ошибаются: выводы из практики проверок ФНС
Ошибка 1. Использование «старых» лимитов УСН. Бухгалтер продолжает вести учёт по прошлогодним значениям — режим теряется автоматически.
Ошибка 2. Ошибки в расчёте патента. Особенно если регион меняет потенциальный доход ближе к декабрю — ИФНС видит расхождения быстро.
Ошибка 3. Расчёт взносов ИП по прошлогодним формулам. Человек считает взносы «как в прошлом году», недоплачивает — получает требование об уплате.
Как подготовиться к изменениям: чек-лист для бизнеса
- Пересчитайте лимиты УСН на 2026 год. Проверьте, не выходят ли доходы за новые границы.
- Проверьте стоимость патентов. Уточните у региона потенциальный доход — часто обновляется в ноябре–декабре.
- Обновите учётные системы. Большинство сервисов, включая «Моё дело», подгружают коэффициенты автоматически, но проверка не помешает.
- Контролируйте доходы по месяцам. Превышение лимита хотя бы в один месяц — и УСН утрачивается с начала этого месяца.
- Сравните режимы. В 2026 году некоторым будет выгоднее перейти с ПСН на УСН (или наоборот).
- Следите за региональными решениями. Стоимость патента на 2026 год часто утверждается в конце осени.
