Последнее обновление: 21.08.2019

Страховые взносы ИП

Время чтения: 4 минуты Нет времени читать?
2330 0 Распечатать

Если налоги предприниматель должен платить только тогда, когда у него появляются доходы, то платить страховые взносы в ПФР он должен уже по факту своего существования. Точнее, уже не напрямую в Пенсионный фонд, а в налоговую инспекцию, т.к. с 2017 года администрирование этих платежей вернули в ФНС.

Из этой статьи вы узнаете, когда и в каком размере должен делать страховые взносы индивидуальный предприниматель, а также как с их помощью сэкономить на налогах.

Фиксированные страховые взносы ИП

Это фиксированная сумма, которая не зависит от размера доходов. До 2018 года ее рассчитывали исходя из МРОТ, а теперь просто установили определенную сумму, которую каждый год будут индексировать.

Согласно статье 430 Налогового кодекса РФ в ближайшие два года суммы взносов будут такие:

В 2019 году:

29 354 руб. – обязательное пенсионное страхование (ОПС); 6 884 руб. – обязательное медицинское страхование (ОМС); Итого 36 238 рублей.

В 2020 году:

32 448 руб. – ОПС; 8 426 руб. – ОМС; Итого 40 874 руб.

Крайний срок платежа – 31 декабря отчетного года.

Если 31 декабря приходится на выходной день, то крайний срок оплаты передвигается на ближайший рабочий после новогодних праздников.

Взносы можно перечислить единовременно или частями. Удобнее это делать поквартально равными частями, чтобы потом уменьшить УСН, ЕНВД или НДФЛ. Подробнее об этом чуть ниже.

Если бизнесмен находился в статусе ИП неполный год (в течение года зарегистрировался или наоборот, снялся с учета), взносы он платит пропорционально тому времени, которое находился на учете в качестве ИП.

Когда можно не платить фиксированные взносы

Перечень таких ситуаций приведен в пункте 7 статьи 430 НК РФ.

Это уход за ребенком до полутора лет, военная служба, уход за инвалидом, проживание с супругом-дипломатом за границей или с супругом-военнослужащим в местах, где невозможно вести деятельность. Для того, чтобы получить освобождение, нужно отнести в налоговую инспекцию заявление и подтверждающие документы.

Освобождение действует только в том случае, если предприниматель не вел бизнес. Если деятельность велась, даже при наличии перечисленных факторов платить взносы он обязан.

Дополнительные страховые взносы ИП

Их платят те предприниматели, которым посчастливилось в течение года заработать больше 300 тысяч рублей. С той суммы, которая превышает 300 тысяч, нужно дополнительно перечислить в бюджет 1% на обязательное пенсионное страхование.

Срок перечисления дополнительных взносов – до 1 июля следующего после отчетного года.

База для расчета дополнительных платежей зависит от системы налогообложения:

  1. На ОСНО берутся доходы за минусом расходов.
  2. На УСН – вся поступившая выручка, независимо от применяемого объекта налогообложения.
  3. На ЕНВД – не фактический, а потенциально возможный доход, с которого рассчитывается налог ЕНВД. То есть если индивидуальный предприниматель на ЕНВД заработал больше 300 тысяч рублей, но налоговая база, которую он указывает в декларации при расчете налога не превышает 300 тысяч, ИП платит только фиксированные страховые взносы.
  4. На ПСН – потенциально возможный доход, с которого рассчитывается стоимость патента. То есть по аналогии с ЕНВД.

Дополнительными взносами облагается не весь доход предпринимателя, а только до определённого предела. Общий размер отчислений ИП за год на пенсионное страхование не может быть больше 8-кратного фиксированного пенсионного взноса на отчетный год. То есть максимальный платеж на ОПС в 2019 году равен 29 354 х 8 = 234 832 рублей.

Как уменьшить налоги за счет страховых взносов

За счет страховых отчислений ИП, и фиксированных, и дополнительных, можно уменьшить рассчитанный налог (авансовый платеж) или налоговую базу.

Порядок уменьшения зависит от системы налогообложения, которую применяет предприниматель:

  1. На ОСНО и УСН «Доходы минус расходы» уплаченные взносы включают в состав расходов и тем самым уменьшают налогооблагаемую базу того периода, в котором были уплачены взносы.
  2. На ЕНВД и УСН «Доходы» взносы вычитают из рассчитанного налога. Так, если сумма взносов окажется больше, чем налог, предпринимателю и вовсе не нужно будет ничего отчислять в бюджет, при условии, что у него нет работников. Если работники есть, то налог можно уменьшить только до 50%, т.е. половину нужно будет заплатить в любом случае. Но при этом ИП с работниками могут вычитать из налога не только взносы за себя, но и за работников.
  3. Если предприниматель применяет патентную систему налогообложения, то сократить стоимость патента за счет страховых отчислений он не сможет, а значит будет оплачивать и патент, и взносы.

Помните – уменьшить налог можно только на те взносы, которые уже перечислены. Вот почему в начале этой статьи мы советовали платить их поквартально.

Например, у вас нет наемных работников, вы применяете УСН «Доходы» и платите налог с выручки по ставке 6%. В первом квартале вы заработали 150 тысяч рублей. В марте вы внесли страховой платеж на 10 тысяч. Налог с доходов составил 150 х 6% = 9 тыс.руб. Страховой взнос полностью покрыл авансовый платеж, поэтому по итогам трех месяцев перечислять авансовый платеж по налогу вы не должны.

Во втором квартале вы заработали еще 250 тысяч, то есть по итогам полугода в общем 400 тысяч. А в июне перечислили еще 10 тысяч страховых взносов, то есть всего за полгода 20 тысяч. Авансовый платеж по итогам полугодия 400 х 6% =24 тысячи. Вычитаем из них 20 тысяч страховых платежей и к оплате по итогам полугодия остается 4 тысячи.

По такому же принципу считают платежи по итогам 9 месяцев и года.

Если наемные работники у вас есть, то из рассчитанного платежа вы вычитаете не только взносы за себя, но и за работников, но в любом случае перечисляете 50% от налога, даже если страховые платежи окажутся больше.

Если не будете делать страховые платежи в течение года и всю сумму взносов перечислите разом в декабре, то на УСН вы сможете вычесть страховые отчисления полностью из годового налога. Тогда с учетом уже выплаченных авансов может образоваться переплата по УСН.

Пример: Предприниматель на УСН не платил взносы в течение 2019 года, а заплатил все 36 238 руб. 31 декабря. По итогам первых трех кварталов ИП заплатил авансовые платежи по налогу на общую сумму 38 тысяч рублей, а по итогам года налог составил 45 тысяч. Поскольку страховые взносы можно вычитать из налога, за минусом страховых платежей ИП должен бюджету по итогам года 45 000 – 36 238 = 8 762 руб. Но он уже заплатил больше – 38 тысяч авансами, поэтому образовалась переплата 38 000 – 9 615 = 29 238 рублей. Эту сумму предприниматель сможет зачесть в счет будущих налоговых платежей.

А вот если вы применяете ЕНВД, то заплатив взносы одной суммой в конце года сможете сделать вычет только в пределах налога за 4 квартал, остальное пропадет, потому что на ЕНВД налоговый период – квартал, а не год, и декларации по налогу сдают каждый квартал. Поэтому на ЕНВД особенно важно делать страховые отчисления поквартально.

Пример:

ИП без работников на ЕНВД платил в течение 2019 года каждый квартал налог на сумму 15 тысяч рублей, а взносы перечислил только в 4 квартале – все 36 238 руб. одним платежом. Тогда в 4 квартале платить он ничего не должен, т.к. 36 238 рублей перекрывают 15 000, но остаток взносов сгорает, ведь ЕНВД за первые 3 квартала уже уплачен, декларации сданы, и ничего вернуть нельзя. А вот если бы эти 36 238 рублей ИП распределил по кварталам и платил бы каждый квартал по 9 060 руб., налог бы каждый раз составлял 15 000 – 9 060 = 5 940 руб.

Какие взносы платит ИП с работниками

Если у предпринимателя есть наемные сотрудники, то помимо отчислений за себя, он должен платить взносы еще и за работников с начисленной заработной платы.

Ставки взносов в 2019 году такие:

  • 22% - пенсионное страхование;
  • 5,1% - медицинское страхование;
  • 2,9% - социальное страхование.

В статье 427 НК РФ перечислены льготные ставки для некоторых категорий работодателей.

Есть еще взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев. Ставка взносов зависит от класса опасности работ по основному виду деятельности и колеблется от 0,2 до 8,5%.

Срок перечисления взносов – до 15 числа после месяца начисления зарплаты.

Если предприниматель привлекает работника-физлицо не по трудовому договору, а по гражданско-правовому договору на оказание каких-либо услуг, то с вознаграждения по этому договору он тоже должен перечислять взносы, но не все, а только на ОПС и ОМС, остальные виды взносов – по договоренности.

Штрафы за неуплату взносов

Штрафы считают по аналогии со штрафами за налоги – от 20 до 40% от неуплаченной суммы, плюс пени из расчета 1/300 от ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

В сервисе «Моё дело» вы сможете рассчитать взносы ИП за себя и работников, сформировать документ на оплату и перечислить деньги в бюджет.

В избранное
Вам будет интересно
Комментарии 0

Интернет-бухгалтерия «Моё дело».
Не нужно быть бухгалтером,чтобы вести
учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, Патенте

Всего 833 ₽/в месяц
  • Минута на выставление счета!
    Пока клиент не передумал

    Выставляйте счета из сервиса сразу с
    кнопкой оплаты.
    Ваши клиенты смогут совершать
    оплату любым удобным для них
    способом. Мы все предусмотрели!

    Попробовать
  • Сдавайте отчетность не выходя
    из дома

    Сервис автоматически сформирует
    отчет, проверит его и отправит онлайн.
    А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли
    вопросы от инспектора — можно в
    любой момент.

    Попробовать
  • Никто не хочет платить
    налоги, но…

    Мы поможем, по крайней мере, не
    переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы
    и предложит Вам все возможные
    варианты снизить налоги.

    Попробовать
  • Не оставим Вас наедине
    с бухгалтерией

    Не нужно гуглить, задайте свой вопрос
    экспертам «Моего Дела».
    Мы разберем Вашу ситуацию и
    предложим оптимальное решение в
    течение суток.

    Попробовать
  • Сверьтесь с ФНС, пока они сами не проявили интереса

    Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать
  • Не забудьте про сотрудников

    Взносы, зарплата и другие выплаты
    рассчитываются автоматически.
    Полный пакет необходимых
    документов для оформления
    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать
  • Удобная интеграция с банками

    Мгновенная выгрузка платежных
    поручений для отправки в банк,
    загрузка выписок из банка в сервис.
    Теперь движение денежных средств
    всегда под контролем.

    Попробовать
  • Несем ответственность за свои
    действия

    Мы не ошибаемся, но...
    Для Вашего спокойствия наша
    ответственность застрахована
    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать
  • Интеграция с Моё дело.API

    Открытое API позволяет обмениваться
    данными с любым сервисом, который
    Вы используете.

    Попробовать
Спасибо за Вашу заявку!
Расчет налогов и сдача отчетности онлайн

Сервис рассчитает и снизит налоги, сформирует и сдаст отчетность без ошибок


Новости законодательства для предпринимателей

Только 1 раз в месяц