Но есть условие: бизнес стал плательщиком НДС только в 2026 году. Почему ввели мораторий на штрафы и как долго он будет действовать — в нашей статье.
Самое важное
- Бизнес, который впервые стал плательщиком НДС в 2026 году, временно не будут штрафовать за просрочку декларации по НДС.
- Мораторий ввели, потому что поправки в налоговое законодательство приняли незадолго до начала года, и бизнесу не хватило времени перестроить учёт.
- Налоговая также не будет штрафовать за ставку НДС 20% в чеках в I квартале 2026 года.
- Если в декларациях будут искажённые данные (занижение налога) или налог не будут платить намеренно, штрафы применят в обычном порядке.
Почему налоговая ввела мораторий на ошибки в декларации НДС
Учёт налога на добавленную стоимость сложно вести даже опытным бухгалтерам — нужно адаптировать к новому принципу учёта. У бизнеса было не так много времени, чтобы подготовиться — новый пакет поправок к Налоговому кодексу приняли 28 ноября 2025, из-за чего платить НДС и вести учёт некоторым видам бизнеса пришлось уже через месяц.
Поэтому общественная организация «Опора России» обратилась в ФНС и попросила не штрафовать бизнес на «упрощёнке» за ошибки в учёте НДС. А ещё это призывал сделать Комитет ГД по бюджету и налогам.
Власти услышали и ввели мораторий на штрафы за ошибки в учёте НДС, закрепив решение в Федеральном законе №425-ФЗ внесли (ст.23).
Памятка: что делать тем, кто стал плательщиком НДС
Если вы на упрощёнке и превысили лимит годового дохода в 20 млн рублей, в 2026 году вам нужно:
- обновить настройки ККТ, чтобы в чеках корректно отражалась ставка НДС;
- начислять НДС в счетах-фактурах и УПД;
- вести книгу продаж и книгу покупок;
- платить налог по итогам каждого квартала;
- сдать декларацию по НДС до 25 апреля.
Читайте также: Набор документов для плательщика НДС — 10 бланков, без которых бизнес не сможет работать
Кто имеет право делать ошибки в декларации
Бизнес, который в 2026 году впервые стал платить НДС. Мораторий не вечный и касается только 2026 года и только одной декларации в любом из кварталов — потом штрафовать будут в стандартном порядке по ст.119 НК РФ.
Ещё в первом квартале 2026 года налоговая не будет штрафовать пользователей касс, если в чеках или БСО указана ставка НДС 20%. Такое разъяснение ФНС дала в письме от 11.12.2025 № АБ-4-20/11176@.
Когда бизнес оштрафуют
Послабление временное: если ошибки будут после I квартала 2026 года или бизнес сознательно не будет начислять и платить НДС, налоговая применит обычные санкции.
Какие будут штрафы
За несвоевременную сдачу декларации по НДС есть штраф — 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 рублей. Кроме того, налоговая начислит пени за каждый день задержки платежа. Основание: ст. 119 НК РФ.
Если налог занижен или не уплачен, будет штраф 20% от суммы недоимки. Если нарушение признают умышленным, санкция может вырасти до 40%. Основание: ст. 122 НК РФ.
Какие ещё льготы есть у плательщиков НДС
Если вы впервые столкнулись с НДС, у вас есть шанс заплатить в несколько раз больше налогов, чем нужно — если вы не знаете, на какие льготы можете претендовать.
В Налоговом кодексе нет единого списка льгот по НДС — все они касаются отдельных отраслей. Для удобства разделили льготы по сферам.
Медицина
НДС не начисляют на большинство медицинских услуг и ряд медицинских товаров из перечня в Налоговом кодексе. Все они есть в п. 2 ст. 149 НК РФ.
Образование
Образовательные услуги освобождены от НДС, если у школы есть лицензия. Это касается школ, вузов, учебных центров и курсов. Основание: п. 2 ст. 149 НК РФ.
Общепит
Рестораны, кафе и другие предприятия общественного питания могут не платить НДС, если их годовая выручка меньше 2 млрд рублей, а доля дохода от общепита составляет не менее 70%. Основание: подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ.
IT-сфера
НДС не нужно платить при передаче прав на программы и базы данных, если они включены в реестр российского ПО. Льгота распространяется на продажу лицензий и обновлений. Основание: подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ.
Финансовые услуги
Большинство банковских и страховых операций не облагаются НДС — например, выдача кредитов, расчётно-кассовое обслуживание и операции с ценными бумагами. Основание: п. 3 ст. 149 НК РФ.
Социально важные товары
Для некоторых товаров действует пониженная ставка — 10% вместо 22%. Например, для части продуктов питания, детских товаров, медицинских изделий и книг. Все они перечислены в п. 2 ст. 164 НК РФ.
Экспорт
При продаже товаров за границу применяется нулевая ставка НДС. При этом бизнес может заявлять вычеты по входному НДС. Основание: п. 1 ст. 164 НК РФ.
