Большинство налоговых льгот для сельхозпроизводителей сохранилось. Нулевая ставка НДС, пониженный налог на прибыль и режим ЕСХН продолжают действовать, но ужесточились критерии для подтверждения статуса агропроизводителя. Рассказываем, что изменилось для агробизнеса после реформы 2026 года.
Самое главное про льготы для сельхозпроизводителей
- ЕСХН — 6% без изменений.
- НДС 0% при экспорте сохраняется.
- Прибыль 0% — продлена до 2025 г.
- Требуется доля дохода от АПК ≥ 70%.
Какие налоговые льготы сохранились для сельхозпроизводителей
Сельхозтоваропроизводители продолжают пользоваться преференциями по ключевым налогам.
1. Налог на прибыль
- ставка 0% (ст. 284 НК РФ);
- распространяется на организации, доля доходов от АПК ≥ 70%.
2. НДС
- реализация сельхозпродукции на экспорт — ставка 0%;
- входящий НДС по затратам возмещается.
3. ЕСХН
- ставка 6%, не нужно платить НДС при доходах менее 60 млн ₽;
- учёт доходов — по кассовому методу.
4. Земельный и имущественный налог
- регионы вправе устанавливать 0% ставку;
- освобождаются земли, занятые сельхозпроизводством.
Кто имеет право на применение льгот
Чтобы сохранить преференции, компания или ИП должны подтвердить статус сельхозтоваропроизводителя.
Критерии:
- не менее 70% выручки — от производства и реализации сельхозпродукции;
- основной ОКВЭД — из раздела A (01–03);
- регистрация в РФ и ведение учёта доходов/расходов.
Ежеквартально проверяйте структуру доходов. Если доля опустится ниже 70%, льготы утратятся с начала года.
Что с НДС для агросектора в 2026 году
- Реформа не отменила нулевую ставку НДС для агросектора. Экспорт облагается по ставке 0%. Пониженная ставка НДС 10% для ряда продовольственной продукции.
- Нулевая ставка подтверждается пакетом документов — договор, ТТН, сертификаты происхождения.
- Входящий НДС по закупкам (семена, топливо, удобрения) можно заявить к вычету.
- Для экспортеров сохраняется порядок возмещения в течение 3 месяцев после подачи декларации.
Сохранился ли режим ЕСХН и льготы по прибыли
- ЕСХН: ставка 6% без изменений.
- Налог на прибыль: ставка 0% , действует только для организаций, подтверждающих долю АПК-доходов ≥ 70%.
Если организация теряет статус сельхозпроизводителя, она автоматически переходит на общий режим с НДС 20% (с 2026 года - 22%) и налогом на прибыль 25%.
Чтобы не потерять статус и преференции, следуйте чек-листу:
- Контролируйте долю доходов от АПК ≥ 70%.
- Проверяйте ОКВЭД в ЕГРЮЛ.
- Своевременно подавайте декларации ЕСХН.
- Отражайте доходы и расходы в учёте по кассовому методу.
Основные налоговые и финансовые льготы для агробизнеса в 2025 году сохранены. Государство поддерживает производителей, но контроль за соблюдением условий усилился.
Ещё спрашивают
Какие налоги не платят сельхозпроизводители в 2025 г.? Агробизнес применяет нулевую ставку налога на прибыль и НДС при экспорте и реализации сельхозпродукции. На ЕСХН платят только 6% с разницы между доходами и расходами. Во многих регионах действует нулевая или пониженная ставка по земельному и имущественному налогу.
Как перейти на ЕСХН в 2026 году? Подайте уведомление в ФНС до 31 декабря 2025 года — тогда режим начнёт действовать с 1 января 2026 г. Нужно, чтобы доля доходов от АПК была ≥ 70%. Новые ИП и ООО могут заявить ЕСХН при регистрации. Отчётность — декларация 1 раз в год до 25 марта.
Можно ли совмещать УСН и ЕСХН? Нет, совмещать ЕСХН и УСН нельзя, на это установлен прямой запрет пп.13 п.3 ст.346.12 НК РФ.
Как оформить возмещение НДС по экспорту? Нужно подтвердить нулевую ставку НДС: договор экспорта, ТТН, выписка банка и таможенная декларация. Пакет документов подают в ФНС вместе с декларацией. Возмещение проводится в течение 3 месяцев после проверки. Если ошибок нет — деньги возвращают на счёт.
