Маркировка сама по себе не мешает работать на УСН, но в некоторых ситуациях работать в системе Честный Знак на упрощёнке не получится. Чаще всего это происходит, когда бизнес использует сразу несколько режимов. Подробности — в статье.
Коротко о главном
Маркировка сама по себе не мешает работать на УСН. Но если бизнес совмещает УСН и ПСН, нужно учитывать ограничения по товарам: обувь, лекарства и меховые изделия на патенте продавать нельзя.
Если предприниматель начинает продавать маркированные товары из списка, патент перестаёт действовать. В результате налоговая пересчитывает налоги и переводит на другой режим.
Чтобы не было доначислений, ведите раздельный учёт УСН и ПСН и заранее проверяйте, подходит ли товар под выбранную систему.
Какие виды деятельности разрешены на УСН
На УСН можно вести почти любой бизнес, но есть исключения. Например, нельзя применять УСН:
- банкам и страховым;
- инвестиционным и негосударственным пенсионным фондам;
- участникам рынка ценных бумаг (брокерам, дилерам, управляющим);
- ломбардам;
- компаниям с филиалами;
- производителям подакцизных товаров;
- участникам соглашений о разделе продукции;
- компаниям, где доля других организаций больше 25%, кроме отдельных случаев с госучастием.
А вот торговля — разрешена. Продажа маркированных товаров — это обычная торговля и не попадает под запреты.
Можно ли работать с маркировкой на УСН
Да, в Налоговом кодексе нет запрета на работу с маркированными товарами на УСН. Это обычная торговля — такая же, как и любая другая.
Но если вы совмещаете упрощёнку с патентом, появляются нюансы. Например, многие ИП часть деятельности ведут на УСН, а часть — на патенте. ПСН — режим с жёсткими рамками и для налоговой будет важно не только, чем вы занимаетесь, но и какие товары продаёте.
Некоторые маркированные товары не считаются розничной торговлей для ПСН. На патенте нельзя продавать:
- лекарства;
- обувь;
- изделия из натурального меха.
Когда бизнес потеряет право на спецрежим из-за маркировки
Проблемы возникают не напрямую из-за маркировки, а из-за неправильного применения патента. Пример. ИП работает на УСН и параллельно берёт патент на розничную торговлю. В какой-то момент он добавляет в ассортимент маркированный товар, который нельзя продавать на ПСН — например обувь.
С этого момента ПСН использовать уже нельзя. Патент признают недействительным, бизнес переведут на другую систему налогообложения, а ИФНС пересчитает налоги за весь период.
Если ведёте раздельный учёт, доходы отнесут к УСН. Если учёт вели неправильно или не вели вовсе, есть риск, что применят общий режим с более высокой налоговой нагрузкой.
Читайте также: УСН 2026 — кому придётся платить НДС
Ошибки бизнеса при работе с маркировкой и спецрежимами
Вот типичные ошибки компаний на упрощёнке.
- Неправильно разделяют виды деятельности. Например, часть товаров должна идти через УСН, а часть — через патент, но в учёте всё смешано.
- Продолжают применять патент, когда уже нельзя. Иногда бизнес продолжает работать на ПСН, хотя в ассортименте появились лекарства, обувь или изделия из натурального меха. Когда налоговая это увидит, инспектор пересчитает все налоги с даты выдачи патента.
- Пропускают проверку категорий по маркам и сертификации. Некоторые товары требуют не только маркировки, но и специальных разрешений.
- Не ведут контроль за остатками на складе. Если на складе остаются запрещённые для ПСН товары, а патент уже действует, это тоже нарушение. Нужно регулярно сверять остатки с учётом режима.
- Продолжают использовать старые формы учёта. Это происходит, когда онлайн-касса или бухгалтерская программа не обновлена под новые требования маркировки. Из-за этого появляются ошибки в чеках и документах.
- Игнорируют экспериментальные списки маркируемых товаров. Иногда товары сначала вводят в пилотный перечень. Многие предприниматели думают, что это не обязательно, но если начать настраивать программы заранее, будет меньше штрафов потом.
Как работать безопасно
Чтобы не получить доначисления, соблюдайте несколько правил: Проверяйте, нужно ли маркировать товар перед началом продаж. Перед тем как добавить новую категорию, уточните две вещи: подлежит ли товар маркировке и можно ли его продавать на патенте. Один новый товар в ассортименте может сделать патент недействительным для всей деятельности. Ведите раздельный учёт. Фиксируйте выручку отдельно по каждому режиму и не смешивайте продажи в учёте. Следите за изменениями. Список маркированных товаров постоянно расширяется. Сначала категорию могут запустить в виде эксперимента, а затем сделать обязательной для всех. Так уже происходило с водой, одеждой и другими товарами. Что можно сделать на практике:
- изучите, какие товары планируют начать маркировать в текущем году.
- следите за своими категориями товаров — не обязательно читать всё подряд, достаточно отслеживать именно свой ассортимент;
- настройте уведомления об изменениях в учётной системе или сервисе ЭДО, если вы ими пользуетесь;
- держать связь с бухгалтером или консультантом, чтобы вовремя получать информацию об изменениях.
