Для микробизнеса есть ряд государственных льгот, которых нет у других. Рассказываем в статье, по каким критериям налоговая инспекция определяет микропредприятие, и что даёт статус микропредприятия.
Микробизнес — самое главное
Микробизнес — это небольшая компания: она зарабатывает не более 120 млн рублей в год и в ней работают не больше 15 человек. В нормативных документах такая компания называется «микропредприятие». При этом форма собственности не имеет значения — это может быть ООО или ИП.
Налоговая служба ведёт Реестр МСП со списком таких компаний. Если у вас микробизнес, а вы не нашли его в этом списке, то направьте в ФНС электронную заявку на проверку и корректировку сведений.
Внесённые в реестр малые и микропредприятия имеют право на льготы и господдержку, например:
- пониженную ставку страховых взносов;
- уменьшение размера административных штрафов;
- приём персонала по срочным трудовым договорам;
- передачу охраны труда на аутсорсинг;
- упрощённое ведение бухучёта (ИП вообще могут не вести бухучёт);
- сдачу статочётности без заполнения форм, по статистическим показателям (с 01.01.2025);
- квоты при госзакупках.
Полные перечни федеральных и региональных льгот и мер поддержки можно узнать в местных центрах «Мой бизнес» или на цифровой платформе «МСП».
Есть льготы, на которые имеет право только микропредприятие:
- можно не разрабатывать ЛНА по работе с персоналом (ПВТР, графики сменности и т.д.);
- если нет опасных и вредных производственных факторов, то СОУТ проводится собственными силами, без затрат на экспертов;
- в ряде случаев обучение по программам охраны труда можно заменить на инструктажи.
Передайте бухгалтерию специалистам «Моего дела» и забудьте о сроках подачи документов, штрафах и очередях. Мы поможем оптимизировать налоги, сдадим отчётность и проконсультируем по всем вопросам. Просто занимайтесь развитием бизнеса, а всё остальное мы возьмём на себя. Оставить заявку
Что такое микробизнес
В нормативных документах такого определения нет, а налоговая инспекция и другие ведомства используют понятия «малый бизнес» и «микропредприятие». Государство выделяет отдельно эти категории, чтобы адресно поддерживать небольшие компании начинающих предпринимателей.
Микропредприятие — это как раз то, что на практике называется микробизнесом. Оно относится к малому бизнесу, но имеет свои льготы от государства, потому и выделяется отдельно.
Микропредприятие может иметь любую организационно-правовую форму. К нему относятся не только юридические лица, но и ИП, если они соответствуют критериям.
Критерии малого бизнеса и микропредприятия приведены в нормативных документах:
Микробизнес и малый бизнес: отличия
Вот критерии, по которым государство выделяет субъекты малого предпринимательства, — это годовая выручка и среднесписочная численность работников. Для юридических лиц ещё есть требование о структуре уставного капитала — например, доля госучастия не должна превышать 25%, но есть исключения. Однако выручка и численность — всё равно основные критерии.
Таблица. Отличия микропредприятия и малого бизнеса
| Критерий | Малый бизнес | Микропредприятие |
|---|---|---|
| Годовая выручка, млн руб. | ⫹ 800 | ⫹ 120 |
| Среднесписочная численность, чел. | ⫹ 100 | ⫹ 15 |
Для того чтобы получать льготы от государства как микробизнес, недостаточно одного соответствия указанным выше критериям. Статус микропредприятия должен быть подтверждён официально. Его присваивает налоговая служба.
Хотите вести бухгалтерию сами — без ошибок и стресса? Сервис «Моё дело» рассчитает налоги, напомнит о сроках и поможет отправить отчётность онлайн. Попробовать бесплатно
Как проверить статус микропредприятия
ФНС России ведёт Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (Реестр МСП). ИП и компании попадают в этот список на основании данных из ЕГРЮЛ, ЕГРИП и сведений из налоговой отчётности.
Реестр МСП — открытый ресурс и доступен всем
Как проверить, есть ли ваш бизнес в Реестре МСП:
- Зайдите на сайт ФНС.
- В разделе «Сервисы и услуги» найдите Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Перейдите по ссылке.
- Введите ИНН или ОГРН (ОГРНИП), или название организации (Ф.И.О. ИП). Ещё есть расширенный поиск, например, по видам деятельности или периоду включения в Реестр.
- Нажмите «Найти».
Реестр МСП регулярно обновляют: если компания или ИП соответствуют критериям малого или микробизнеса, они попадут в него автоматически. Никаких заявлений подавать не нужно.
А если вы по каким-то причинам не нашли свой бизнес в Реестре МСП, а считаете, что он там должен быть, отправьте заявку на проверку в специальной форме. Вам понадобится указать в ней ИНН или ОГРН (ОГРНИП).
Если в Реестре МСП указана неверная информация о вашем бизнесе, отправьте заявку на корректировку.
Какие льготы есть у микропредприятий и малого бизнеса
Собрали основные меры поддержки малых предприятий на федеральном уровне. Поскольку микропредприятия — это частный случай малых, то указанные ниже льготы на них тоже распространяются.
Пониженная ставка страховых взносов
Малые предприятия могут платить страховые взносы в размере 15%, а не 30%, от части выплат физическим лицам, превышающей МРОТ. В 2025 году федеральный МРОТ составляет 22 440 рублей. Применять пониженную ставку страховых взносов можно с 1-го числа месяца включения в Реестр МСП. Основание: п. 2.4 ст. 427 НК РФ.
С 1 января 2025 года малые предприятия обрабатывающей промышленности будут платить страховые взносы ещё меньше — для них установят пониженный тариф тариф в 7,6% от ежемесячных выплат физическим лицам в части, превышающей МРОТ.
Условия применения ставки в 7,6%:
- основной вид деятельности в ЕГРЮЛ или ЕГРИП входит в раздел ОКВЭД «Обрабатывающие производства» — список видов деятельности установит Правительство;
- доходы от основного вида деятельности составляют не менее 70 % в году, предшествующем переходу на пониженный тариф взносов, и в расчётном (отчётном) периоде.
Если бизнес перестанет соответствовать таким критериям, то налоговая пересчитает взносы по общему тарифу с начала года.
Основание: п.2.5 ст.427 НК РФ.
Прощение части административного штрафа
Малым предприятиям — юрлицам назначают штраф в размере, предусмотренном соответствующей статьёй КоАП для ИП. Основание — ч. 1 ст. 4.1.2 КоАП РФ.
Пример: за нарушения при оформлении трудового договора есть штраф по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ. Для ИП — от 5 000 до 10 000 рублей, для юрлиц — от 50 000 до 100 000 рублей. ООО «Ромашка» из реестра МСП приняло на работу бармена без трудового договора. Трудовой инспектор обнаружил это нарушение и назначил штраф ООО «Ромашка» как малому предприятию в размере 5 000 рублей.
Если же в статье административного Кодекса нет санкции для ИП, то штраф назначается в размере 50% от предусмотренного (максимального, минимального или фиксированного), но не ниже минимального штрафа для должностного лица. Основание — ч. 2 и 3 ст. 4.1.2 КоАП РФ.
Приём сотрудников по срочным трудовым договорам
Малый бизнес, в том числе ИП, могут нанимать всех работников временно, а не на постоянной основе. Это право есть в ст. 59 ТК РФ и работает для малых предприятий с численностью до 35 человек включительно (для розничной торговли и бытового обслуживания — до 20).
Уволить плохого работника по истечению срока действия трудового договора часто проще, чем по другим основаниям: не придётся выплачивать выходное пособие, как при сокращении, или компенсацию при увольнении по соглашению сторон. Например, увольнение за дисциплинарный проступок — сложная и конфликтная процедура, при малейших нарушениях которой суд восстановит на работе бывшего работника.
Передача охраны труда на аутсорсинг
Бизнес с численностью до 50 человек может не создавать службу охраны труда или принимать в штат специалиста по охране труда. В таких компаниях их функции разрешено выполнять ИП — работодателю лично, директору или любому другому сотруднику, если это оформить приказом.
Также при численности до 50 человек охрану труда можно передать на аутсорсинг — аккредитованным ИП или компании из реестра Минтруда. Основание: ст. 223 ТК РФ.
Упрощённая бухгалтерская отчётность
Малый бизнес имеет право применять упрощённое ведение бухгалтерского учёта. Основание — п. 4 ст. 6 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» от 06.12.2011. Например, им разрешается:
- предусмотреть в учётной политике простую систему бухучёта — без двойной записи (только для микропредприятий и некоммерческих организаций);
- сократить количество синтетических счетов;
- использовать кассовый метод учёта дохода и расходов;
- не проводить переоценку основных средств;
- не нанимать главбуха.
Разъяснения по содержанию упрощённого учёта есть в Информации Минфина России № ПЗ-3/2015.
ИП вообще может не вести бухучёт и ограничиться учётом доходов или доходов и расходов, иных объектов налогообложения, либо физических показателей по виду деятельности. Основание — пп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» от 06.12.2011.
Упрощённая статотчётность
Малый бизнес сдаёт отчёты в Росстат:
- при сплошном статнаблюдении — раз в пять лет;
- при выборочном — ежемесячно или ежеквартально (для микропредприятий — ежегодно), если попадёт в специальную выборку Росстата.
Основание: ст. 5 Федерального закона № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства…» от 24.07.2007.
Узнайте, какие формы статистических отчётов нужно сдавать, с помощью сервиса Росстата. Ищите компанию или ИП по ИНН, ОГРН (ОГРНИП) или ОКПО.
В будущем небольшим компаниям, включая микробизнес, будет ещё проще отчитываться в Росстат. Они не будут заполнять формы. Вместо этого они станут отчитываться по перечню статистических показателей на «Цифровой аналитической платформе предоставления статистических данных» после того, как та заработает в полной мере.
При этом многие данные сервис заполнит самостоятельно, из информационных баз той же налоговой службы. Это упростит сдачу отчётности в Росстат и снизит нагрузку на малый бизнес.
Основание: ст. 1 Федерального закона № 206-ФЗ «О внесении изменений в статью 5…» от 22.07.2024.
Квоты при госзакупках
Органы власти, муниципалитеты, бюджетники и другие заказчики регулируемых закупок обязаны отдавать не менее 25 % от годового объёма закупок малым предприятиям. Основания — ст. 30 Федерального закона № 44-ФЗ «О контрактной системе закупок…» от 05.04.2013 и п. 5 Положения об особенностях участия субъектов МСП в закупках, утв. постановлением Правительства РФ № 1352 от 11.12.2014).
Центры и платформы поддержки
Для помощи предпринимателям на разных стадиях развития бизнеса работают специальные центры «Мой бизнес». Они есть в каждом регионе России.
Предприниматели через центры «Мой бизнес» могут:
- узнать о региональных мерах поддержки;
- получить консультацию по получению гранта на развитие бизнеса;
- пройти обучение предпринимательству;
- получить маркетинговые и юридические услуги;
- проконсультироваться по работе на маркетплейсах;
- поработать в коворкинге;
- составить бизнес-план для получения гранта или кредита;
- арендовать офис на льготных условиях и т.д.
Центры «Мой бизнес» помогают предпринимателям бесплатно.
Платформа «МСП»
В России создан специальный информационный ресурс для помощи малому и среднему бизнесу — «МСП». С его помощью можно:
- пройти старт-гид по ведению разных видов бизнеса;
- зарегистрировать бизнес онлайн;
- получить электронную подпись;
- проверить контрагента;
- арендовать имущество;
- подать заявление на получение гранта;
- подобрать кредитные продукты;
- купить франшизу;
- провести оценку бизнеса и составить бизнес-план;
- подать заявление на получение мер господдержки.
