В 2026 году бизнес на УСН столкнётся с новыми вызовами — больше компаний и ИП станут плательщиками НДС с выбором ставок: 5% и 7% для тех, кто может обойтись без налогового вычета, и общие ставки 10% и 22%.
Смысл прост: вместо сложного НДС с вычетами — единый налог с пониженной ставкой, но без права зачёта. Разбираемся, кому выгодно применять пониженные ставки, а кому перейти на стандартные ставки НДС по всем правилам.
Передайте бухгалтерию специалистам «Моего дела» и забудьте о сроках подачи документов, штрафах и очередях. Мы поможем оптимизировать налоги, сдадим отчётность и проконсультируем по всем вопросам. Просто занимайтесь развитием бизнеса, а всё остальное мы возьмём на себя. Оставить заявку
Что предлагает правительство
Налоговый кодекс с учётом измененений в рамках Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ закрепил два варианта уплаты НДС на УСН:
Пониженные ставки УСН-НДС:
- 5% — с доходами до 250 млн ₽.
- 7% — с доходами от 250 до 450 млн ₽.
НДС при этом начисляется и не принимается к вычету.
Общие ставки НДС:
- 10% для социальных товаров и услуг
- 22% для всего остального.
Это классический режим — с учётом входного и исходящего НДС, декларациями и вычетами.
Пониженные ставки — попытка смягчить удар после снижения порога освобождения от НДС до 20 млн ₽. Государство предлагает выбор: упрощённый НДС с меньшими ставками без вычета, либо полный НДС с правом вычета.
Зачем ввели пониженные ставки
Минфин понимает, что для бизнеса с оборотом 20 млн ₽ резкий переход на НДС — шок. Учёт, отчётность, разрывы, — не каждый выдержит.
Пониженные 5–7% — спасательный круг. Платишь чуть больше, чем сейчас, но без вычетов. По сути, это новый гибрид УСН и общего режима: дешевле, чем обычный формат НДС, но чуть дороже, чем старая «упрощёнка».
Как это будет работать
Если компания на УСН в 2026 году превысит лимит 20 млн ₽, у неё будет два пути:
- Остаться на УСН с ставкой 5% или 7%: без права вычета НДС, но с уплатой повышенного единого налога.
- Перейти на ставку 22%: с возможностью уменьшить налог за счёт входного НДС.
Выбор подтверждать не нужно, его налоговая узнает из первой декларации.
Как сравнить режимы для своего бизнеса
Посчитайте долю входного НДС в расходах. Если она выше 30%, вероятно, стандартная ставка 22% будет выгоднее.
- Оцените тип клиентов. Если вы работаете с юрлицами, им нужен вычет — они предпочтут партнёра с НДС. Если с физлицами — НДС только удорожит продукт.
- Учтите бухгалтерию. Оба формата уплаты НДС - это отчетность. Пониженные ставки освобождают только от книги покупок.
- Проверьте маржинальность. Если чистая прибыль ниже 10%, НДС может «съесть» её полностью.
Риски и подводные камни
Нет вычета — нет экономии. Даже если вы платите НДС поставщикам, зачесть его на пониженной ставке не сможете. Нестабильность ставок. Пониженные 5% и 7% могут продержаться год-два, потом сравняются с обычными.
Как подготовиться к 2026 году
- Смоделируйте оба варианта. Посчитайте налоговую нагрузку по УСН на пониженной ставке НДС и на стандартной.
- Обновите договоры. Добавьте пункт о цене с НДС или без него.
- Проверьте учётную систему. 1С или другая программа должна поддерживать оба режима.
- Обсудите стратегию с бухгалтером. Иногда выгодно работать с НДС, даже если сейчас кажется наоборот.
Что выбрать: короткий ответ
- Если ваши клиенты — физлица. Ставка 5% или 7% на УСН, без НДС.
- Если ваши клиенты — юрлица. Переход на НДС 22%, используйте вычеты.
Главный критерий — структура расходов и клиентская база. УСН 5–7 % удобна тем, кто не работает с НДС поставщиками и не хочет усложнять учёт. УСН со стандартной ставкой НДС выгодна тем, кто покупает товары и услуги с налогом и может зачесть вычет.
Главное
2026 год станет переломным для малого бизнеса. Государство убирает «старую» упрощёнку и предлагает компромисс — низкие ставки без вычетов или полноценный НДС.
Решение нужно принимать не в январе, а сейчас. Посчитайте свою нагрузку, поговорите с бухгалтером, проверьте поставщиков. Кто готовится заранее — сэкономит и сохранит клиентов.
Часто задаваемые вопросы
1. Когда появятся новые ставки 5% и 7%? Ставки уже существуют с 2025 года и будут действовать далее.
2. Можно ли будет менять режим после выбора? Да, но только компаниям на УСН, впервые перешедшим на уплату НДС в первый год работы. Они могут поменять пониженные ставки на стандартные. В других случаях упрощенцы должны применять пониженные ставки не менее 3 лет.
3. Будут ли сохраняться льготы для IT и социальных отраслей? Да, но в отдельных разделах НК — их пока не трогают.
4. Что с АУСН? Пока без изменений. Порог 60 млн ₽ и отсутствие НДС сохраняются, но режим доступен ограниченному кругу компаний.
Хотите вести бухгалтерию сами — без ошибок и стресса? Сервис «Моё дело» рассчитает налоги, напомнит о сроках и поможет отправить отчётность онлайн. Попробовать бесплатно
