Компании на сниженных ставках НДС (5% или 7%) получили больше гибкости: с 2026 года отказаться от льготы теперь можно в течение первого года их применения. Это важно для бизнеса, который меняет структуру расходов, работает с поставщиками на общей ставке или планирует расширять деятельность. Разберём правила, сроки и последствия перехода.
Что значит «отказ от льготного режима НДС через 4 квартала»
Правило позволяет компании покинуть льготный режим НДС (5% или 7%) в течение первых четырёх кварталов применения ставки. Плательщикам НДС на УСН с пониженными ставками сейчас можно отказаться от них только через три года применения, что ограничивает гибкость. Теперь переход можно запланировать заранее и быстро сменить налоговый подход.
Самое главное
- «4 квартала» = фактически один календарный год.
- Новая ставка начинает действовать со следующего налогового периода (квартал).
- Смена режима влияет на входной и исходящий НДС, себестоимость и цены.
Когда бизнесу выгодно отказаться от пониженной ставки НДС
Отказ часто выгоден, когда у компании большие входящие расходы с НДС, много поставщиков на общей ставке или планируется масштабирование. В таких случаях стандартный НДС снижает налоговую нагрузку за счёт вычетов, даже если ставка выше.
- Если входящего НДС больше, чем исходящего, выгоднее общая ставка.
- Если компания работает в ресурсоёмкой сфере.
- Компаниям, работающим с корпоративными клиентами — почти всегда выгодно.
Пониженная ставка мешает получать вычеты и увеличивает фактическую себестоимость. Нужно следить за оборотом, чтобы вовремя перейти со ставки 5% на 7%.
Как оценить экономический эффект:
- Рассчитайте объём входящего НДС за год.
- Сравните его с суммой исчисленного НДС на обычной и пониженной ставке.
- Учтите изменение конечной цены для клиентов.
- Проверьте влияние на маржинальность.
Как подать отказ от льготной ставки НДС и перейти на обычную
Уведомление о смене налоговой ставки подавать не нужно - ИФНС узнает об этом из декларации.Важно подготовить учётную политику, настроить учётную программу и проверить договоры с контрагентами.
А вот — более подробный алгоритм:
- Мониторить первый год работы на УСН с НДС.
- Определить дату начала применения новой ставки и подготовиться к ней.
- Обновить учётную политику.
- Проверить договоры, цены и системы выставления счетов.
- Настроить бухгалтерскую программу.
Какие документы нужны:
- Обновлённая учётная политика.
- Книга покупок становится нужна для применения вычетов.
- При необходимости — новые прайс-листы и договоры.
Какие есть последствия отказа от льготного режима НДС для компании
После отказа компания работает по общей ставке НДС. Она получает право на вычеты, но обязана начислять налог по стандартной ставке (10%, 22%). Увеличится документооборот, зато исчезнут скрытые расходы на входной НДС.
А ещё:
- появляется обязанность выставлять счета-фактуры.
- можно применять НДС-вычеты по входящим расходам.
- изменится цена для B2C-клиентов, но для B2B — останется нейтральной.
- потребуется актуализировать бухгалтерский учёт.
- возможны разовые издержки на обновление процессов.
| Элемент | Было на льготе | Стало после отказа |
|---|---|---|
| Вычеты | Нет | Есть |
| Ставка | 5% / 7% | 22%, 10% |
| Цена B2B | Без изменений | Без изменений |
| Цена B2C | Ниже | Может вырасти |
Какие ошибки может совершить бизнес при отказе от льготной ставки
Частые ошибки — неверный расчёт налоговой нагрузки, отсутствие корректировок в договорах и пропуск сроков подачи декларации и уплаты НДС. Ошибки приводят к доначислениям, штрафам и путанице в документах.
Есть ещё и такие ошибки:
- Не пересчитывают экономику входящего/исходящего НДС.
- Не уведомляют контрагентов о новой ставке.
- Забывают обновить учётную политику.
- Ошибаются в переходных операциях.
- Забывают вести книгу покупок для фиксации входящего НДС.
Отказ от льготной ставки НДС в первые4 квартала даёт бизнесу гибкость: можно быстро менять налоговый режим под задачи компании. Льготные ставки подходят не всем, особенно если у организации значительные расходы с НДС или планируется рост оборота. Своевременный переход позволяет оптимизировать нагрузку, выстроить правильную цену и повысить прозрачность расчётов с партнёрами. Важно заранее оценить экономический эффект и корректно оформить переход.
Ещё спрашивают
Можно ли отказаться от льготной ставки раньше 4 кварталов? Отказаться от льготной ставки НДС на УСН можно в первый год работы с НДС. И только налогоплательщикам, впервые ставшим плательщиками НДС.
Со следующего квартала применяется ставка 22%? Да, новая ставка действует с первого дня нового налогового периода.
Нужно ли уведомлять ИФНС об отказе от льготы? Нет, не нужно. Налоговая узнает об этом из декларации.
Как изменятся цены для клиентов? Для B2B — без изменений. Для B2C возможен рост из-за НДС. Но каждый случай индивидуален и требует расчёта налоговой нагрузки.
Можно ли сразу применять вычеты? Да, после перехода компания получает полное право на вычеты по входящему НДС.
Что делать с переходными операциями? Нужно разделить их по датам отгрузки и оплаты, чтобы корректно начислить налог.
