Упрощенная система налогообложения – самая распространенная среди небольшого бизнеса. УСН делает жизнь владельцев бизнеса проще, дает возможность платить всего один налог вместо нескольких, проводить зачет страховых взносов в счет налога и т.д.
Решение о переходе с ОСНО на специальный упрощенный режим принимается в период с 1 октября по 31 декабря. Чтобы не получить штрафы и доначисления от налоговой инспекции за неправомерное применение спецрежима, нужно быть готовым соблюсти определенные условия.
Преимущества УСН, условия перехода и пошаговая инструкция – в статье.
Преимущества УСН
Первым абсолютным плюсом является отсутствие некоторых налогов, которые выплачивают на общей системе налогообложения:
- Налог на прибыль при переходе с ОСНО на УСН ликвидируется;
- Налог на добавленную стоимость.
- Налог на имущество.
Но все же есть ряд исключений. Например, налог на прибыль придется заплатить по полученным дивидендам, НДС – при проведении операций импорта, а налог на имущество – если это имущество оценивается по кадастровой стоимости и входит в специальный перечень, утвержденный местными властями.
Основной налог на упрощенке – это ежеквартальный налог УСН.
Второй плюс в гибкости упрощенки. На спецрежиме вы можете сами выбрать тип налогообложения:
- со всех доходов. В этом случае для расчета налога нужно вести только учет доходов.
- с разницы между доходами и расходами.
В данном случае главное правильно определить доход организации.
В обоих случаях ставка ниже, чем на ОСНО.
Предположим, ваша организация занимается сдачей недвижимости в аренду. Этот бизнес не предусматривает больших расходов, и вам будет выгоднее выбрать способ расчета со всех доходов со ставкой 6%. В некоторых субъектах РФ эта ставка может быть еще ниже, от 1%.
Но если ваша компания занимается деятельностью, связанной с большими затратами, то выбирайте режим «доходы минус расходы».
Третий плюс предусматривает минимальный объем сдаваемой налоговой отчетности (всего одна налоговая декларация в год). Так как вы выплачиваете меньше налогов, снижается вероятность споров с налоговой инспекцией. Также становится меньше документооборот и объем отчетности.
Переход ИП и ООО с ОСНО на УСН в 2019 году – особенности
Чтобы переходный период для индивидуального предпринимателя и ООО на общей системе налогообложения прошел гладко, соблюдайте следующие правила, рекомендации и учитывайте особенности перехода с ОСНО на УСН:
Правильный расчет доходов переходного периода или «переходные доходы»
Переход организации с ОСНО на упрощенку является одним из самых сложных моментов. Старайтесь до момента перехода не брать от контрагентов предоплат. Иначе эти суммы нужно будет включить в доходы, и налог на прибыль будет больше.
Консультации по смене ОСНО на УСН
При договоре с отсрочкой платежа доходы на упрощенке не отображаются, если будут засчитаны ранее при расчете налога на прибыль. Например, неоплаченная отгрузка, когда оплата по произведенной отгрузке в период действия ОСНО поступает уже на УСН.
К переходу организации на спецрежим нужно поэтапно подготовить организацию, учитывая при этом доходы переходного периода.
Расходы переходного периода для УСН с объектом «доходы минус расходы»
Требуйте закрывающие документы от поставщиков до 1 января. По всем совершенным предоплатам расходы можно учесть только по предоставлении закрывающих документов. Расчет происходит по дате, указанной в документе.
Восстановление НДС
При переходе на спецрежим необходимо восстановить НДС, принятый к вычету во время применения ОСНО по неиспользованным товарам, нематериальным активам и основным средствам. По нематериальным активам и основным средствам налог восстанавливают соответственно остаточной стоимости. В случае с товарами и материалами – в полной сумме.
Переход с общей системы налогообложения на упрощенную разрешен тем, кто подходит под следующие критерии:
- Количество сотрудников – не более 100 человек.
- Доход не более 112,5 млн руб. без учета НДС за 9 месяцев текущего года. В процессе работы на УСН доход не должен превышать 150 миллионов рублей.
- Разрешенный вид деятельности. На упрощенку не могут перейти банки и микрофинансовые организации, ломбарды, страховщики, организаторы азартных игр, негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды, брокеры и дилеры, нотариусы и адвокаты и так далее.
- Остаточная стоимость основных средств не переходит рубеж в 150 миллионов рублей.
- Не более 25% от доли в уставном капитале фирмы принадлежит другим юрлицам.
ИП могут переходить на упрощенку без соблюдения лимита по доходам и основным средствам, но в период работы на упрощенной системе эти ограничения соблюдать обязаны.
Если ИП или ООО перейдут на УСН, а потом превысят какой-либо из перечисленных показателей, результатом станет возврат/переход на общую систему налогообложения.
Сроки перехода
Организации и индивидуальные предприниматели, которые еще до регистрации бизнеса выбрали для себя упрощенную систему налогообложения, должны подать уведомление о переходе на УСН вместе с документами на регистрацию ООО/ИП или в срок до 30 дней после регистрации.
| С какого режима переходят | Сроки подачи |
|---|---|
| В процессе регистрации ИП или ООО | Одновременно с документами на регистрацию предприятия или в срок до 30 дней со дня постановки на налоговый учет. |
| С ОСНО на УСН в процессе работы | Сменить общую систему налогообложения на упрощенную компания вправе с 1 января следующего года. То есть подать заявление о переходе на упрощенку необходимо до 31 декабря. |
| Плательщики ЕНВД, прекратившие вмененную деятельность |
В течение 30 дней с даты снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД. |
Таблица - режим/сроки
Можно ли организации соблюсти все условия, в случае, если она хочет перейти на спецрежим. Ниже представлена поэтапная инструкция.
Переход с ОСНО на УСН для индивидуального предпринимателя и ООО в 2019 году: пошаговая инструкция
Алгоритм выглядит так:
Шаг 1. Подготовка уведомления
Чтобы перевести организацию с общей системы налогообложения на упрощенную, необходимо подготовить уведомление для налоговых органов.
Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829.
В уведомлении укажите:
- Объект налогообложения – «доходы» или «доходы минус расходы»;
- Остаточную стоимость ОС на 1 октября (ИП не указывают);
- Размер доходов на 1 октября (ИП не указывают).
Шаг 2. Подача уведомления
Заявление подается по месту регистрации фирмы. Срок подачи для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей – не позднее 31 декабря.
Способы подачи заявления: лично, по почте, в электронном виде.
Выводы
- Упрощенная система налогообложения подходит для бизнеса с оборотом до 150 миллионов рублей в год и до 100 наемных работников. Не подходит банкам, нотариусам, юридическим лицам с филиалами;
- есть два вида УСН: УСН 6% И УСН 15% («доходы» и «доходы минус расходы»). Выбирайте объект налогообложения исходя из вашего типа бизнеса;
- на УСН сдают декларацию всего раз в год, а платят каждый квартал;
- перейти с ОСНО на УСН можно только с начала календарного года или при регистрации предприятия и ИП.
Переходить с ОСНО на упрощенку нужно по правилам. При соблюдении всех условий и сроков вы обеспечите себе легкий переход на упрощенную систему налогообложения.
Также, стоит учитывать, что правила перехода, условия использования спецрежима могут меняться. И если, например, в 2020 году доход вашей компании станет более чем 112,5 миллионов рублей, то шанс остаться на упрощенке у вас все же есть.
Со следующего года лимиты на количество сотрудников и доход на организацию может быть выше, чем в 2019 году. Чиновники планируют внести новые поправки в Налоговый кодекс, которые будут разрешать организациям, имеющим 200 миллионов рублей дохода и не более 130 человек сотрудников, применять упрощенную систему налогообложения.
При этом саму ставку налога тоже планируют увеличить. Она будет зависеть насколько компания превысила лимиты по доходу и численности сотрудников.
