Вести бизнес законно, но при этом не платить налогов и никуда не отчитываться — вот суть патентной системы налогообложения в двух словах. Звучит заманчиво, правда?
Читайте дальше, и узнаете подробнее о преимуществах этого спецрежима.
На патентной системе платёж в бюджет зависит не от реального дохода, а от потенциально возможного для этого вида деятельности. Размер потенциального дохода устанавливают субъекты РФ. Работать по патенту могут только индивидуальные предприниматели.

Преимущества ПСН
- Этот режим освобождает предпринимателя от уплаты НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц.
- Всё, что нужно, чтобы работать — приобрести патент для ИП. Его стоимость заменяет налог, а значит до окончания срока действия в большинстве случаев в бюджет платить ничего не нужно. Даже если заработать намного больше потенциального дохода, от которого считалась стоимость. У этого преимущества есть и обратная сторона – можно заработать очень мало, и на цену патента это никак не повлияет.
- Оплачивать патент до 6 месяцев можно частями. Главное уложиться до последнего дня его действия. Если срок больше 6 месяцев, то треть нужно внести в течение 90 дней, а остальное до конца срока.
- Стоимость патента ИП может рассчитать самостоятельно на сайте ФНС.
- Патентная система — это единственный налоговый режим, по которому не предусмотрена сдача декларации в налоговую инспекцию. Купив один раз патент до конца срока его действия, предприниматель не должен отчитываться в ИФНС. Но вести и хранить Книгу учёта доходов всё-таки надо, для ПСН разработана специальная форма Книги. Это нужно, чтобы налоговая могла проконтролировать, не превышен ли лимит доходов и не утрачено ли право на применение ПСН. А вот расходы учитывать не нужно.
- Минимальный срок действия патента – месяц, а значит можно особо ничем не рискуя попробовать поработать на патентной системе для ИП короткий срок, чтобы оценить её преимущества и недостатки. Для того, чтобы отказаться от этого режима, не нужно будет ждать нового года, как в случае с другими режимами. Понравилось – покупаете патент ещё раз, не понравилось – не покупаете. Максимальный срок действия – год.
- ПСН можно совмещать с другими режимами налогообложения. Предприниматель может купить патент на один или несколько видов деятельности, а остальные оставить на другом режиме. Но при этом нужно будет вести раздельный учёт операций, заполнять разные варианты КУДиР и декларации.
В удобной таблице собрали для вас главную информацию про патент для ИП
Плюсы | Минусы |
Фиксированная сумма налога, низкая налоговая нагрузка | Ограничения по видам деятельности, по рознице и общепиту — не более 150 кв.м. |
Можно сотрудничать как с юридическими, так и с физлицами | Не более 15 работников и доход не более 60 млн. руб. в год |
Не нужно платить НДФЛ и НДС, торговый сбор | Можно брать на работу, но нельзя привлекать по договору субподряда |
Нет отчётности, но нужно вести книгу учёта доходов и расходов | Нужно удерживать НДФЛ с зарплаты работников, платить взносы за работников и за себя, налог на имущество по кадастровой стоимости |
Можно совмещать с другими системами налогообложения | Необходимо вести раздельный учёт при совмещении с другими системами налогообложения |
Срок патента — от 1 месяца до 1 года на выбор | Налог придётся платить даже при убыточной деятельности |
Рассрочка на оплату патента сроком действия от 6 до 12 месяцев | |
Патент можно уменьшать на сумму страховых взносов за себя и работников |
У людей без опыта это вызывает множество трудностей, и неудивительно — тут и специалисту запутаться недолго. Вам поможет сервис «Моё дело», в котором вести раздельный учёт проще простого. Всё, что нужно – ставить галочки, к какому режиму относится та или иная операция, а система сама разнесет суммы, включит в расчёт того или иного налога, а также заполнит декларации и сформирует КУДиР.
Преимуществ и правда много, но прежде чем бежать за патентом, прочтите и о нюансах этой системы, которые могут охладить ваш пыл и заставить передумать:
Если на других режимах стоимость фиксированных и дополнительных страховых взносов за себя можно вычесть из налога или включить в расходы, то на стоимость патента эти взносы никак не влияют, так что нужно будет платить и то и другое в полном объёме. Часто именно из-за этого факта предприниматели выбирают другой режим.
Жёсткие ограничения
- патентную систему можно применять только для определённых видов деятельности. Перечень этих видов содержится в статье 346.43 Налогового Кодекса. В основном это бытовые услуги и торговля в розницу;
- наёмных работников не может быть больше 15, причём по всем видам деятельности, а не только на ПСН;
- площадь торгового зала при розничной торговле или услугах общественного питания ограничивается 150 квадратными метрами;
- ИП на ПСН может заработать не больше 60 млн. руб в год по всем применяемым патентам. Как только доходов становится больше, право на этот режим теряется.
Если вы решили, что этот режим вам подходит, дело за малым — заполняйте заявление на получение патента по форме 26.5-1 и отправляйте в налоговую. Скачать шаблон заявления, а также сформировать платёжку на оплату патента можно в сервисе «Моё дело». Просто зарегистрируйтесь – и начинайте работать прямо сейчас.