С 2026 года проценты по банковским вкладам для ИП на УСН будут облагаться НДФЛ. Это нововведение — часть пакета налоговой реформы — 2026. Изменение затронет всех предпринимателей, которые хранят свободные средства бизнеса на депозитах. Разбираем, как будет работать новое правило и как оценить падение доходности.
Почему проценты по вкладам ИП на УСН решили обложить НДФЛ с 2026 года
Правительство меняет налогообложение процентных доходов ИП с банковских вкладов в рамках реформы — 2026. Логика простая: пассивные доходы предпринимателей должны облагаться так же, как доходы физических лиц. Поэтому проценты по вкладам ИП перестают облагаться как предпринимательские доходы.
Как это связано с реформой — 2026
Реформа включает несколько крупных изменений — НДС 22%, снижение лимитов УСН, корректировки лимитов ПСН. В этот же пакет вошло новое правило: проценты по вкладам предпринимателей больше не считаются предпринимательским доходом и облагаются НДФЛ по общим правилам.
Почему эта мера касается именно ИП на УСН
УСН до 2026 года позволял облагать проценты по вкладам ИП как доход от предпринимательской деятельности (по ставке 6% или 15% в зависимости от объекта). С 2026 года проценты по вкладам будут облагаться НДФЛ — как доходы физического лица. Применяться будет ставка НДФЛ (13—22).
Как будут рассчитывать НДФЛ с процентов по вкладам для ИП на УСН
С 2026 года банк удерживает налог автоматически. ИП не подает декларацию и не рассчитывает налог вручную. Налог будет рассчитывать ИФНС по данным, предоставленным банком. Для расчета применяется общий лимит, привязанный к ключевой ставке ЦБ.
Какая формула расчёта будет действовать
Налог = (Проценты по вкладам − необлагаемый лимит) × ставка НДФЛ.
Ставка — 13% или 15% (если суммарные доходы превышают установленный порог).
Как работает необлагаемый лимит
- Лимит рассчитывается по формуле: 1 000 000 × Максимальная ключевая ставка ЦБ из действовавших в налоговом периоде (календарный год).
- Если проценты по всем вкладам в одном банке ниже лимита — налог не взимается.
- При нескольких банках лимит применяется отдельно.
- Не учитываются при определении базы доходы по рублевым счетам, ставка по которым не превышала 1%, и по эскроу-счетам.
- Сумма вкладов: 2 000 000 ₽
- Ставка: 12%
- Проценты за год: 240 000 ₽
- Максимальная ключевая ставка: 16% → лимит = 160 000 ₽
- Налоговая база = 240 000 – 160 000 = 80 000 ₽
- НДФЛ = 80 000 × 13% = 10 400 ₽
Как изменится доходность вкладов ИП после введения НДФЛ
Эффективная ставка по депозиту снизится на величину налога. Потери станут заметными при ставках выше лимита или при размещении крупных сумм.
Сколько в среднем потеряет предприниматель
- Вклад под 10%: потеря 0,5–1 п.п.
- Вклад под 15%: потеря 1,5–2 п.п.
- Вклад под 18–19%: потеря до 3 п.п.
Таблица: эффективная ставка после налога
| Ставка банка | Итоговая доходность после НДФЛ* |
|---|---|
| 10% | ~8,7–9,0% |
| 12% | ~10,3–10,5% |
| 15% | ~13,0–13,3% |
| 18% | ~15,5–15,7% |
*при учёте, что превышение лимита облагается НДФЛ 13%.
На кого нововведение повлияет сильнее всег
- ИП, которые держат оборотные средства на крупных депозитах.
- ИП с сезонным бизнесом, у которых большие суммы простаивают на вкладе.
Ещё спрашивают
1. Нужно ли ИП на УСН платить НДФЛ по вкладам с 2026 года? Да. Проценты включают в налоговую базу после налоговой реформы-2026.
2. Кто будет удерживать налог — банк или сам предприниматель? Удерживаться налог не будет. Предприниматель его будет платить по налоговому уведомлению от ИФНС до 1 декабря.
3. Все ли вклады попадают под налог? Не попадают рублевые вклады со ставкой менее 1% и счета эскроу.
4. Есть ли льготы для ИП на УСН? Нет. Принят единый порядок для всех ИП.
5. Что делать, если вкладов несколько? Лимит применяется отдельно к каждому банку.
6. Что теперь выгоднее вкладов для ИП? Накопительные счета, корпоративные банковские продукты, ИИС и облигации.
