Торговый сбор в 2026 году возрастёт. К этому стоит подготовиться как нынешним плательщикам, так и розничным торговцам на ПСН — они потеряют право работать на патенте, если станут зарабатывать больше 20 млн рублей в год. Рассказываем, что изменилось уже с 1 января 2026, чтобы вы учли растущие затраты в финансовом плане.
Что такое торговый сбор и кто его платит
Торговый сбор (ТС) — это местный налог в составе Единого налогового платежа, который перечисляют поквартально. Сейчас он актуален только для Москвы и регулируется местным законом от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе».
Его взимают с бизнеса, который торгует:
- в стационарных торговых объектах (с залом и без них) — магазины, киоски, бутики в торговом центре, аптеки;
- в нестационарных объектах — передвижные павильоны, тележки, лотки;
- через торговые автоматы.
Суть сбора в том, что бизнес платит за саму возможность где-то торговать. Сумма зависит от его расположения и площади. Заработок ни на что не влияет. То есть, если условный магазинчик поработает только день за весь квартал, и в нём ничего не продадут — сбор потребуется уплатить в обычном порядке.
Даже если бизнес зарегистрирован в другом субъекте, но ведёт торговлю в Москве — сбор нужно перечислять. Платят непосредственно организаторы торговли. Например, есть рынок, где торговцы арендуют магазинчики. Плательщиком ТС будет владелец рынка.
Перечень тех, кто может не платить ТС, ограничен:
- автозаправки без торговых залов;
- бизнес на ПСН и ЕСХН;
- бизнес, ведущий торговлю онлайн: на маркетплейсах, сайтах, интернет-магазинах.
А в статье 3 закона «о Торговом сборе» указаны лица, которые вправе получить льготы и освобождение от уплаты ТС. Например, при торговле в кинотеатрах, музеях, театрах, цирках и планетариях можно не платить сбор, если за налоговый период доход от продажи билетов составит не меньше 50% от общего заработка.
Как считается торговый сбор
Бизнес самостоятельно считает платёж. Принцип расчёта такой: Торговый сбор = S × Базовая ставка × Коэффициент-дефлятор, где S — площадь торгового зала, ставка — установленный законом процент для торгового объекта, в зависимости от вида торговли, местоположения и других факторов, а коэффициент-дефлятор — показатель для индексации ставок с учётом инфляции.
Ставку устанавливают органы местного самоуправления. Например, за объекты площадью меньше 50 кв. м платят фиксированные суммы. Если торговый объект больше, то ставка будет складываться из нескольких показателей за единичный квадратный метр.
Например, магазин площадью 73 кв. м находится в центральном округе Москвы. Обратимся к таблице в статье 2 закона «О торговом сборе». Ставка формируется следующим образом:
- 1143 рубля за каждый кв. метр площади до 50 кв. метров;
- 63 рубля за каждый кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров.
То есть: 1143 х 50 + 63 х 23 = 57 150 + 1 449 = 58 599 рублей Коэффициент определяется Министерством экономического развития. В 2025 году он составляет 1,976 руб.
Приведем пример расчёта ТС для того же магазина 73 кв. м в центре Москвы. Подставив значения в формулу, получим: (1143 х 50 + 63 х 23) х 1,976 = 115 792 рубля.
Однако, если бы тот же магазин располагался не в центральном округе, а, например, в Митино, ставка была бы такой:
- 400 рублей за каждый кв. метр площади до 50 кв. метров;
- 53 рубля — за каждый остальной полный или неполный метр.
Тогда сбор составлял бы меньше: (400 х 50 + 53 х 23) х 1,976 = (20 000 + 1219) х 1,976 = 41 929 рублей.
Порядок уплаты торгового сбора
Оплатить ТС необходимо не позже 28 числа месяца, идущего за кварталом. Отчётности по сбору нет, декларации и уведомления бизнес не подаёт. Налоговая итак знает, сколько вы должны заплатить — все необходимые сведения для расчёта она получает из уведомления о постановке на учёт плательщика ТС (форма ТС-1). Уведомление надо подать в течение 5 дней с даты начала торговли.
Например, ИП открыл магазин и начал работать 3 ноября. Уведомить налоговую нужно до 8 ноября включительно.
Изменение ставки торгового сбора в 2026 году
В 2026 году коэффициент поднялся до 2,165. А значит, ставки торгового сбора по всей Москве возрастут.
Для наглядности обратимся к нашему примеру для 2025 года выше — магазин в ЦО Москвы площадью 73 кв м. Используем тот же пример с новым коэффициентом:
- (1143 х 50 + 63 х 23) х 2, 165 = 126 867 рублей.
Если тот же магазин находится в Митино, торговый сбор составит:
- (400 х 50 + 53 х 23) х 2, 165 = 45 939 рублей.
Таким образом, в 2026 году возрастут все ставки торгового сбора. Последствия коснутся всех участников торговли:
- Рост издержек. Чтобы их компенсировать, возможно, придётся отказаться от других расходов.
- Рост цен. Часть расходов торговцы заложат в ценообразование. Это особенно затронет низкомаржинальные категории, где даже небольшое увеличение затрат существенно влияет на конечную стоимость — хлеб, молоко, мука, бытовая химия, товары личной гигиены и т.д.
- Сокращение ассортимента. Бизнес может отказаться от некоторых категорий товара в пользу более выгодных, чтобы сохранить рентабельность.
- Уменьшение числа торговых точек. Многим магазинам, особенно, если они находятся в зоне высоких ставок, придётся закрыться.
- Увольнение сотрудников. Нельзя незаконно уволить сотрудника только чтобы сэкономить. Но если торговые точки начнут закрываться, или бизнес в принципе начнёт процедуру сокращения, это станет вынужденной мерой.
Можно ли уменьшить налоги за счёт торгового сбора в 2026
В 2026 году бизнес по-прежнему сможет уменьшить налоги на сумму сбора в некоторых случаях:
- УСН «Доходы» — сбор можно вычесть из суммы налога (после вычета взносов);
- УСН «Доходы - Расходы» — ТС итак включается в состав расходов при определении налоговой базы;
- ОСНО: можно уменьшить ту часть налога на прибыль, что направляется в бюджет Москвы (17% от общей суммы).
- Обязательное условие — и налог, и торговый сбор должны перечисляться в один бюджет.
Что делать бизнесу в новой налоговой реальности 2026
Важно понять, справится ли бизнес с новыми условиями. Для начала проведите полный аудит торговых точек — пересчитайте предстоящие платежи с новым коэффициентом 2,165. Затем проанализируйте будущую финансовую нагрузку, не только в отношении торгового сбора, но в целом.
Если нагрузка будет ощутимой, возможно, стоит поискать способ оптимизации платежей. Например:
- Рассмотрите переезд торговых объектов в другие районы Москвы, где ставки меньше.
- Подумайте о том, чтобы арендовать магазин с меньшей площадью — ставки по ТС тоже будут ниже.
- Переведите часть работы в онлайн, продавайте через интернет-магазин или на маркетплейсах.
- Пересмотрите бизнес-план на следующий год. Заложите часть роста издержек в ценообразование.
- Пользуйтесь возможностью уменьшения налога на торговый сбор.
Помните: если характеристики торгового объекта изменятся — например, магазин переедет в новый район или будет располагаться в помещении с другой площадью — налоговая должна узнать об этом в течение пяти дней. Сниматься с учёта и вставать заново не нужно. Подайте уведомление по форме ТС-1 с признаком «3».
Повышение торгового сбора с 2026 года — серьёзный вызов для офлайн‑торговли. Однако при грамотной подготовке бизнес может минимизировать последствия. Главное, заранее просчитать нагрузку и адаптировать стратегию.
