Если вы работаете в сфере услуг — как самозанятый, фрилансер, мастер или владелец небольшой студии — выбор режима напрямую влияет на итоговую нагрузку. Чаще всего, предприниматели из сферы услуг выбирают НПД, УСН и АУСН. У каждого режима свои плюсы и ограничения, а ошибка в выборе может стоить десятков тысяч рублей в год. Разбираем на практике, кому какой режим подходит и как перейти на него без риска.
Главное
- В сфере услуг чаще всего используют три режима: НПД, УСН и АУСН — у каждого свои правила и ограничения.
- УСН подходит тем, кто работает с юрлицами и хочет стабильных условий: лимит дохода — до 490,5 млн ₽, сотрудников — до 130, ОС — до 218 млн ₽.
- На УСН выгоднее выбирать 6%, если расходов мало, и 15%, если расходы значимые и подтверждены документами.
- ИП на УСН платит не только налог, но и фиксированные взносы — от 57 до 300 тыс. ₽ в год.
- УСН часто становится невыгодным, когда расходы трудно подтвердить, заказчики требуют НДС или бизнес быстро растёт и приближается к лимитам.
- АУСН удобна маленьким студиям и специалистам: доход до 60 млн ₽, до 5 сотрудников, автоматический расчёт налогов, деклараций нет.
- На АУСН налог 8% или 20%, взносы — только на травматизм, остальное считает система.
- НПД выгоден тем, кто работает один и зарабатывает до 2,4 млн ₽ — низкие ставки и минимум формальностей.
Как работает УСН: что важно знать предпринимателю в сфере услуг
УСН остаётся самым популярным режимом для малого бизнеса. Он подходит тем, кто работает с юрлицами, принимает оплату на расчётный счёт и хочет понятных, стабильных правил без жёстких ограничений, характерных для НПД.
Основные условия для применения УСН
Чтобы работать на УСН в 2026 году, нужно соблюдать обновлённые лимиты, которые выросли из-за индексации коэффициентом-дефлятором:
- Доход — до 490,5 млн ₽ в год (450 млн ₽ × 1,09).
- Средняя численность работников — до 130 человек.
- Остаточная стоимость основных средств — до 218 млн ₽.
Для большинства компаний в сфере услуг этих параметров более чем достаточно — лимиты рассчитаны на развитый малый бизнес и редко достигаются.
Два варианта налогообложения
Ставки УСН в 2026 году сохраняются:
- УСН «Доходы» — 6%.
- УСН «Доходы минус расходы» — 15%.
Регионы могут снижать ставки для отдельных видов деятельности, но базовые федеральные ставки остаются неизменными.
Какой вариант УСН выгоднее: 6% или 15%
Есть простое правило:
- Если расходы меньше 40% от доходов, обычно выгоднее 6%.
- Если расходы больше 40%, чаще выгоднее 15%.
Но это работает только при условии, что расходы документально подтверждены: платежи, чеки, акты, договоры.
Пример расчёта налога на УСН
Бровист (УСН 6%), доход 100 000 ₽ → налог 6 000 ₽.
Но это ещё не всё. Если мастер работает как ИП, он дополнительно платит:
- фиксированные взносы в СФР и ОМС — порядка 57–58 тыс. ₽ в год (точная сумма зависит от года);
- если доход превысит 300 000 ₽ за год — доплата 1% с превышения.
Взносы можно использовать для уменьшения налога при УСН «Доходы» и включать в расходы при УСН «Доходы - расходы».
Когда УСН перестаёт быть выгодной
УСН удобна для сферы услуг, но есть три ситуации, когда режим становится менее выгодным.
Высокие расходы, но их сложно подтвердить документально
Для УСН с объектом «доходы минус расходы» важно два условия: расходы должны быть экономически обоснованными, направленными на получение дохода, и каждый расход должен быть подтверждён документами — договор, акт, чек, платежка. Если хотя бы одного документа нет, налоговая не примет расход, и налоговая база резко увеличится.
Заказчики требуют НДС
Классическая проблема сферы услуг: пока вы работаете с физлицами или малым бизнесом, УСН подходит идеально. Но при работе с крупными компаниями и корпорациями ситуация меняется. Крупный бизнес почти всегда требует НДС, потому что им нужен входной НДС для вычета и работа с поставщиками без НДС для них дороже.
На УСН вы не можете выставить счёт-фактуру с НДС. Клиенты могут либо просто отказываться сотрудничать, либо просят снизить цену на сумму НДС.
Планируется быстрый рост или расширение бизнеса
У УСН есть лимиты:
- доход — до 490,5 млн ₽;
- сотрудники — до 130 человек;
- ОС — до 218 млн ₽.
Если вы близки к этим значениям или планируете расти, часто выгоднее сразу перейти на другой налоговый режим, чтобы не заниматься этим после превышения лимитов.
АУСН: автоматизированная упрощёнка для маленьких команд и специалистов
АУСН — это режим, который сочетает в себе принципы упрощённой системы и высокий уровень автоматизации. Система сама считает налог, формирует большую часть отчётности и минимизирует ручной учёт.
Кому подходит АУСН:
- небольшим студиям и индивидуальным специалистам с доходом до 60 млн ₽ в год;
- предпринимателям, которые работают с небольшой командой — до 5 сотрудников;
- тем, кто хочет максимально сократить время на бухгалтерию.
В 2026–2027 годах правила применения АУСН не меняются: лимиты и требования остаются прежними.
Как считается налог на АУСН
На АУСН действуют фиксированные федеральные ставки:
- 8% с доходов;
- 20% с разницы «доходы − расходы»;
- минимальный налог — 3% от доходов, если налог по объекту «доходы минус расходы» меньше минимального.
Налог рассчитывается автоматически — на основе данных онлайн-кассы и операций по расчётному счёту. Декларации, Книга учёта доходов и расходов и значительная часть взносов — не требуются.
Ограничения АУСН
Режим нельзя применять:
- при деятельности из запрещённого перечня (например, требующей лицензии);
- если у компании есть обособленные подразделения;
- если работников больше пяти;
- если хотя бы один работник - нерезидент РФ;
- если доход превысил 60 млн ₽ — в этом случае право на режим утрачивается с начала месяца, в котором допущено превышение.
Самозанятость, УСН и АУСН: какой режим выбрать в сфере услуг
| Выбор режима зависит от того, сколько вы зарабатываете, есть ли сотрудники и какие документы нужны клиентам. Чтобы быстро понять, какой вариант вам подойдёт, собрали всё в удобную таблицу. | Критерий | НПД | УСН | АУСН |
|---|---|---|---|---|
| Размер дохода | До 2,4 млн ₽ в год | До 490,5 млн ₽ | До 60 млн ₽ в год | |
| Наличие сотрудников | Нельзя нанимать работников | До 130 сотрудников | Не более 5 сотрудников | |
| Расходы деятельности | Не учитываются | Можно учесть документальные расходы (при объекте 15%) | Можно учесть расходы (объект 20%) | |
| Отчётность | Нет отчётности | Минимальная (квартальные авансы + декларация) | Нет деклараций, учёт автоматизирован, сдаётся только ЕФС-1 | |
| Страховые взносы | Нет, но можно платить их добровольно | ИП платит фиксированные взносы + взносы за сотрудников | Только взносы «на травматизм» за сотрудников | |
| Налоговая ставка | 4% с физлиц / 6% с организаций | 6% или 15% (минус расходы), можно уменьшать налог на взносы | 8% доход / 20% база «доходы − расходы» + мин. налог 3% |
Как перейти на УСН или АУСН без ошибок
Переход простой, но важно учитывать детали: ошибки могут привести к потере права на режим или перерасчётам.
- Шаг 1. Проверьте лимиты. Доход, сотрудники, вид деятельности — всё должно соответствовать требованиям выбранного режима.
- Шаг 2. Подайте уведомление. Уведомление о переходе можно подать через личный кабинет на сайте ФНС, оператора ЭДО, лично в налоговую, через МФЦ или почтой.
- Шаг 3. Настройте учёт. Проверьте договоры, онлайн-кассу, учёт доходов и расчётный счёт. На АУСН часть учёта автоматизируется.
- Шаг 4. Контролируйте поступления. На всех режимах доходы фиксируются по дате поступления денег — это влияет на расчёт налогов и проверку лимитов.
