Предпринимателям и организациям важно соблюдать правила и лимиты при расчётах с самозанятыми. В ином случае можно переплатить или вовсе получить штраф. Расскажем о способах расчёта, а также когда и какие лимиты нужно соблюдать.
Способы расчётов с самозанятыми
Сразу отметим, что ИП и организациям при сотрудничестве с самозанятыми важно перед расчётом проверять их статус. Сделать это можно в сервисе ФНС.
Если самозанятый (не ИП) потерял свой статус, то с этого момента заказчик будет обязан удерживать НДФЛ с его доходов в размере 13% и платить с него страховые взносы. Если бывший самозанятый имеет статус ИП или получил его через 20 дней, то платить за него налоги и взносы не нужно. Во второй ситуации — утрата статуса плательщика НПД для контрагентов мало что меняет, в отличие от первой ситуации.
Предприниматели и организации могут рассчитываться с самозанятыми наличным или безналичным способом.
Наличный расчёт
Самозанятый за оказание своих услуг может принимать оплату наличными от ИП и ООО, если сотрудничество закреплено в договоре.
В таком случае ИП и юрлицу необходимо провести операцию через бухгалтерию, выдать деньги и в ответ получить чек, который позволит в будущем уменьшить налогооблагаемую базу.
Также возможны «устные сделки», которые совершаются моментально. Например, если ИП попросил самозанятого отремонтировать рабочий автомобиль и тут же оплатил работу. В таком случае договор не нужен, его заменяет чек, который подтвердит легальность расходов.
Безналичный расчёт
Самозанятый может принимать оплату и безналичным способом, не имея при этом расчётного счёта.
Как правило, у самозанятого (не ИП) есть только расчётный счёт физлица. Для перевода ИП или юрлицу необходимо запросить его полные реквизиты — имя получателя, номер счёта, наименование банка, БИК, корреспондентский счёт, код подразделения банка и его адрес.
Перевести деньги на карту самозанятому просто по её номеру не получится — платёж не пройдёт через бухгалтерию ООО или ИП. Нужны полные реквизиты расчётного счёта самозанятого, к которому выпущена карта. Требуемые реквизиты указаны выше.
Если самозанятый имеет статус ИП, то при расчётах с контрагентами может использовать расчётный счёт.
Лимит расчётов с самозанятыми
Доход до 2,4 млн ₽ в год
В одном календарном году доход самозанятого не может превышать 2,4 млн ₽. В эту сумму входят только доходы от профессиональной деятельности.
Как только самозанятый достигнет предела дохода в 2,4 млн ₽, то до следующего календарного года не сможет вести деятельность. Следовательно, заключать сделки он сможет только как физическое лицо или ИП.
Лимит наличных расчётов
Законодательство разрешает предпринимателям и юридическим лицам рассчитываться между собой наличными, не превышая лимит в 100 000 ₽ в рамках одного договора.
Если ИП или юрлицо рассчитывается наличными с самозанятым, не имеющим статуса ИП, то соблюдать лимит в 100 000 ₽ не нужно — об этом сказано в письме УФНС по г. Москве от 10 июня 2020 г. № 20-21/093682@:
Физическое лицо, не имеющее статус индивидуального предпринимателя и применяющее специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», не является участником наличных расчётов (п. 1 указаний ЦБ РФ № 5348-У от 09.12.2019). Соответственно, на него не распространяется правило по соблюдению лимита расчёта наличными с юрлицами и ИП.
Самозанятый имеет статус ИП
Если физлицо совмещает ИП и самозанятость, то для него действуют лимиты наличных расчётов. Следовательно, в рамках одного договора с контрагентом (ИП или ООО) он сможет получать или выплачивать не более 100 000 ₽.
Превышать лимит нельзя, как и дробить сделку на несколько частей. За превышение лимита положен штраф:
- Для руководителя или ИП — от 4000 до 5000 ₽.
- Для юридического лица — от 40 000 до 50 000 ₽.
Если самозанятый-ИП в календарном году достиг предела дохода в 2,4 млн ₽, то до начала нового года теряет статус плательщика налога на профессиональный доход (НПД). В таком случае он продолжит деятельность на ОСНО, УСН, ЕСХН или ПСН.
Также ИП будет обязан платить за себя страховые взносы. Сумму пересчитают со дня, когда аннулировали статус самозанятого.
