Закрыть

СКИДКА 21%

в честь дня бухгалтера

на ВСЕ продукты, кроме спецтарифов

Забрать скидку

* только для новых клиентов

Бухгалтерский учет 26 января’24

Лимит расчётов с самозанятыми: правила и ограничения

Лимит расчётов с самозанятыми: правила и ограничения

Предпринимателям и организациям важно соблюдать правила и лимиты при расчётах с самозанятыми. В ином случае можно переплатить или вовсе получить штраф. Расскажем о способах расчёта, а также когда и какие лимиты нужно соблюдать.

Способы расчётов с самозанятыми

Сразу отметим, что ИП и организациям при сотрудничестве с самозанятыми важно перед расчётом проверять их статус. Сделать это можно в сервисе ФНС.

Если самозанятый потерял свой статус, то с этого момента заказчик будет обязан удерживать НДФЛ с его доходов в размере 13% и платить с него страховые взносы. Если бывший самозанятый имеет статус ИП или получил его через 20 дней, то платить за него налоги и взносы не нужно.

Предприниматели и организации могут рассчитываться с самозанятыми наличным или безналичным способом.

Наличный расчёт

Самозанятый за оказание своих услуг может принимать оплату наличными от ИП и ООО, если сотрудничество закреплено в договоре.

В таком случае ИП и юрлицу необходимо провести операцию через бухгалтерию, выдать деньги и в ответ получить чек, который позволит в будущем уменьшить налогооблагаемую базу.

Также возможны «устные сделки», которые совершаются моментально. Например, если ИП попросил самозанятого отремонтировать рабочий автомобиль и тут же оплатил работу. В таком случае договор не нужен, его заменяет чек, который подтвердит легальность расходов.

Безналичный расчёт

Самозанятый может принимать оплату и безналичным способом, не имея при этом расчётного счёта.

Как правило, у самозанятого (не ИП) есть только расчётный счёт физлица. Для перевода ИП или юрлицу необходимо запросить его полные реквизиты — имя получателя, номер счёта, наименование банка, БИК, корреспондентский счёт, код подразделения банка и его адрес.

Перевести деньги на карту самозанятому не получится — платёж не пройдёт через бухгалтерию.

Если самозанятый имеет статус ИП, то при расчётах с контрагентами может использовать расчётный счёт.

Лимит расчётов с самозанятыми

Доход до 2,4 млн ₽ в год

В одном календарном году доход самозанятого не может превышать 2,4 млн ₽. В эту сумму входят только доходы от профессиональной деятельности.

Как только самозанятый достигнет предела дохода в 2,4 млн ₽, то до следующего календарного года не сможет вести деятельность. Следовательно, заключать сделки он сможет только как физическое лицо или ИП.

Лимит наличных расчётов

Законодательство разрешает предпринимателям и юридическим лицам рассчитываться между собой наличными, не превышая лимит в 100 000 ₽ в рамках одного договора.

Если ИП или юрлицо рассчитывается наличными с самозанятым, не имеющим статуса ИП, то соблюдать лимит в 100 000 ₽ не нужно — об этом сказано в письме УФНС по г. Москве от 10 июня 2020 г. № 20-21/093682@:

«Физическое лицо, не имеющее статус индивидуального предпринимателя и применяющее специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не является участником наличных расчётов».

Самозанятый имеет статус ИП

Если физлицо совмещает ИП и самозанятость, то для него действуют лимиты наличных расчётов. Следовательно, в рамках одного договора с контрагентом (ИП или ООО) он сможет получать или выплачивать не более 100 000 ₽.

Превышать лимит нельзя, как и дробить сделку на несколько частей. За превышение лимита положен штраф:

  • Для руководителя или ИП — от 4000 до 5000 ₽.
  • Для юридического лица — от 40 000 до 50 000 ₽.

Если самозанятый-ИП в календарном году достиг предела дохода в 2,4 млн ₽, то до начала нового года теряет статус плательщика налога на профессиональный доход (НПД). В таком случае он продолжит деятельность на ОСНО, УСН, ЕСХН или ПСН.

Также ИП будет обязан платить за себя страховые взносы. Сумму пересчитают со дня, когда аннулировали статус самозанятого.

Подпишитесь на новостную рассылку

Заполните поля формы, чтобы получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы.

Нажимая на кнопку, я соглашаюсь с политикой обработки персональных данных.

Спасибо! Подтвердите подписку на почте.