Расчёт чистых активов по упрощённой бухгалтерской отчётности ООО

Расчёт чистых активов по упрощённой бухгалтерской отчётности ООО

Чистые активы — наиболее очевидный показатель эффективности бизнеса. Собственник видит, что у него остаётся после выплаты всех обязательств. Чем больше их величина, тем крепче фирма стоит на ногах. Рассмотрим, как посчитать ЧА по данным из бухгалтерских отчётов ООО — субъектов малого предпринимательства.  

Нет времени заниматься бухгалтерской отчётностью?

Команда специалистов «Моё дело» возьмёт эту обязанность на себя, чтобы вы могли заняться более важными делами.

Оставить заявку

Чистые активы

Любая организация ведёт свою деятельность за счёт собственных и привлечённых средств. Собственные средства (активы) — это вклады учредителей, имущество, недвижимость, деньги, сырьё, материалы, продукция на складе. Привлечённые средства (обязательства, пассивы) — кредиты, займы, кредиторская задолженность. Они служат ресурсом для приобретения активов. Разница между собственными средствами и обязательствами и есть чистые активы.

ЧА легко посчитать по итогам стандартного бухгалтерского баланса. Можно применить любую из двух формул расчёта.

ЧА = КиР + ДБП - ЗУ

где:

  • КиР — капитал и резервы (строка 1300 баланса);
  • ДБП — доходы будущих периодов (строка 1530);
  • ЗУ — задолженность участников по вкладам в уставный капитал (в составе строки 1170).

ЧА = А - О + ДБП - ЗУ

где:

  • А — активы (строка 1600);
  • О — обязательства (строка 1400 + строка 1500).

В отчёте об изменении капитала есть специальный раздел 3 «Чистые активы», в котором бухгалтер должен отразить их величину.

Алгоритм и порядок расчёта ЧА прописан в Приказе Минфина РФ от 28.08.2014 г. №84.

Для чего считают ЧА:

  • чтобы контролировать финансовое положение компании. Если ЧА больше чем уставный капитал (УК), организация функционирует успешно. Если наоборот, нужно предпринимать срочные меры — привлекать безвозмездные средства от учредителей или делать переоценку активов;
  • чтобы принять решение о выплате дивидендов. Если ЧА меньше УК, их выплачивать нельзя;
  • чтобы рассчитать реальную стоимость доли участника ООО. ЧА соотносят пропорционально доле участника в УК (п.2 статьи 14 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ);
  • чтобы увеличить или уменьшить УК. Есть правило: когда ЧА меньше УК, нужно уменьшить УК до уровня ЧА и зарегистрировать эти изменения в ЕГРЮЛ. Если чистые активы станут меньше минимально допустимой суммы УК (10 тысяч рублей), ООО подлежит ликвидации (п.4 статьи 30 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ).

ФНС контролирует уровень ЧА у организаций, и при их уменьшении вызывает руководителя на комиссию — для обсуждения мер по исправлению ситуации.

<section>

Порядок расчёта чистых активов по упрощенной бухгалтерской отчетности

Компаниям со стандартной годовой отчётностью легко рассчитать стоимость чистых активов. Но всё же большинство ООО относится к микро- и малым предприятиям, применяют упрощённый учёт и сдают соответствующую отчётность. Покажем, как им посчитать чистые активы

ЧА = А - ДЗС - ДДО - КЗС - КЗ - ДКО - ЗУ

где:

  • А — активы (строка 1600 баланса);
  • ДЗС — долгосрочные заёмные средства (строка 1410);
  • ДДО — другие долгосрочные обязательства (строка 1450);
  • КЗС — краткосрочные заёмные средства (строка 1510);
  • КЗ — кредиторская задолженность (строка 1520);
  • ДКО — другие краткосрочные обязательства (строка 1550);
  • ЗУ — задолженность учредителей по взносам в УК.(берётся из общей суммы дебиторской задолженности в составе строки 1230).

Задолженность учредителей должна быть закрыта в срок не позднее 4 месяцев со дня создания ООО

Проводим анализ результатов:

  • положительные ЧА (больше чем УК) — идёт прирост активов. Организация покрывает свои обязательства и имеет свободные средства;
  • отрицательные ЧА (меньше чем УК) — проблемы с ведением бизнеса. Зависимость от займов и кредитов, нехватка собственных средств;
  • ЧА равны УК — деятельность окупается, но прибыли участникам не приносит.
</section>

Пример расчёта и анализ стоимости чистых активов

Организация — ООО «Гамма Плюс», создана 25 сентября 2020 года. УК — 2,5 миллиона рублей. Применяет УСН. По состоянию на 31.12.2020 есть долг учредителя по внесению средств в УК — 200 тысяч рублей. Бухгалтерский баланс за 2020 год выглядит так:

Бухгалтерский баланс Бухгалтерский баланс

Делаем расчёт чистых активов:

ЧА = 4233 - 770 - 280 -183 - 200

Чистые активы ООО на УСН составили 2,8 миллионов рублей

Это больше чем уставный капитал на 300 тысяч рублей. (ЧА > УК).

Положительная величина, значит дела у компании идут хорошо, есть финансовый запас прочности.

Итоги по активу и пассиву не сходятся?

Поможем вам правильно заполнить бухгалтерский баланс

Попробовать бесплатно

Часто задаваемые вопросы

В избранное
Спасибо за Вашу заявку!