Налоговый учет

Отчётность НКО

Почему вам интересна тема бухгалтерии и налогов?
Всего один вопрос поможет нам делать контент более подходящим для вас.
Я — бухгалтер и веду учёт
Я — предприниматель, у меня бизнес
Я — студент, изучаю теорию
Я здесь случайно
Выберите один из предложенных вариантов
Подтвердить
Спасибо, что приняли участие в опросе!
Мы рады, что предприниматели интересуются нашими статьями. У нас есть предложения, которые помогут вам работать эффективнее.
Аутсорсинг бухгалтерии
ведём учёт правильно — за вас
Подробнее
Онлайн бухгалтерия
ведите учёт сами — без ошибок
Подробнее
Спасибо, что приняли участие в опросе!
Закрыть

Некоммерческие организации (НКО), хоть и работают во благо общества, но всё равно должны отчитываться перед контрольно-надзорными органами. Расскажем, какие отчёты сдаёт НКО, кто их проверяет и до какого времени нужно отчитываться, чтобы не получить штраф.

Не тратьте время на задачи, которые не приносят прибыль!
Воспользуйтесь аутсорсингом бухгалтерии — мы возьмём на себя ответственность за ваш бухгалтерский и налоговый учёт.
Узнать подробнее
Аутсорсинг

Отчётность в налоговую

Вести деятельность некоммерческие организации могут на упрощённой или основной системе налогообложения. В таблице рассмотрим, какую отчётность сдавать НКО на УСН и ОСНО.

УСН ОСНО
Декларация по УСН. Сдавать раз в год до 25 марта года, идущего за отчётным.

За 2022 год — до 27 марта 2023 года (сдвиг из-за выходных).

За 2023 год — до 25 марта 2024 года.

Если деятельность в течение года отсутствовала, то НКО может подать единую упрощённую декларацию
Декларация по налогу на прибыль. Сдавать ежемесячно или ежеквартально.

Ежеквартально. Не позже 25-го числа месяца, идущим за отчётным периодом (за первый квартал, полугодие и девять месяцев).

Ежемесячно. Не позже 25-го числа месяца, идущего за отчётным. За декабрь — годовая декларация.

За 2022 год в обоих случаях нужно отчитаться до 27 марта 2023 года. За 2023 год — до 25 марта 2024 года.

Если деятельность НКО не вела, то подавать нужно только годовую декларацию, заполненную в упрощённом виде
Декларация по НДС.

Предоставить, только если покупателю был выставлен счёт-фактура с выделением суммы НДС.

Сроки подачи — до 25 числа месяца, идущего за кварталом, где НКО выступила налоговым агентом по НДС
Декларация по НДС. Ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчётным.

Подать единую налоговую декларацию можно, если нет объекта налогообложения и операций на расчётных счетах
Декларация по налогу на имущество.

Подавать не нужно даже при наличии кадастровой недвижимости, так как с 2022 года декларировать налог по кадастру не требуется
Декларация по налогу на имущество. Раз в год до 25 марта года, идущего за отчётным.

За 2022 год — 27 марта 2023 года (сдвиг из-за выходных).

За 2023 год — 25 марта 2024 года.

Если у НКО нет основных средств, то подавать не нужно.

Также не нужно декларировать налог по кадастру

В некоторых случаях есть необходимость подавать и другие декларации. Всё зависит от наличия у НКО облагаемого соответствующим налогом объекта.

При наличии работников некоммерческим организациям необходимо подавать:

Отчёты некоммерческих организаций при наличии работников Отчёты некоммерческих организаций при наличии работников

Также сдача бухгалтерской (финансовой) отчётности касается некоммерческих организаций.

Финансовая отчётность некоммерческих организаций Финансовая отчётность некоммерческих организаций

Дополнительно прикладываются приложения, а в некоторых случаях – аудиторское заключение.

Подавать налоговую и бухгалтерскую отчётность НКО нужно только в электронном виде через:

  • Сайт ФНС.
  • Оператора ЭДО.

Для онлайн-подачи документов необходимо использовать электронную подпись.

В некоторых случаях можно отправить документы в бумажном виде. Например, если среднесписочная численность не больше 10 человек, то подать на бумаге можно РСВ и 6-НДФЛ.

Также отметим, что для автономной некоммерческой организации (АНО) отчётность в налоговую такая же, как и для других НКО. Всё зависит от выбора системы налогообложения. В какие еще ведомства АНО сдаёт отчёты: также в СФР, Росстат и Минюст.

Отчётность в СФР

В 2023 году ПФР и ФСС объединились в Социальный фонд России (СФР). Одновременно изменился и порядок отчётности. Теперь все сведения необходимо подавать по форме ЕФС-1.

В таблице рассмотрим, какую отчётность сдают в фонд с 2023 года некоммерческие организации.

Какую отчётность сдают в фонд с 2023 года некоммерческие организации Какую отчётность сдают в фонд с 2023 года некоммерческие организации

Заполнять и подавать форму ЕФС-1 можно отдельно по каждому разделу.

Ещё нужно раз в год до 15 апреля подтверждать основной вид экономической деятельности.

Предоставить документы в СФР нужно в электронном виде:

  • Через оператора ЭДО, подключившись к СФР.
  • Электронно через уполномоченного представителя.

Также подать электронно документы можно через «Моё дело». Онлайн-сервис поможет быстро и правильно сформировать документы, затем в пару кликов отправит их в СФР.

Если у НКО численность работников меньше 11 человек, то предоставлять документы можно и в бумажном виде: лично, через представителя или по почте.

Отчётность в Росстат

В Росстат необходимо предоставлять статистическую отчётность. Точный список документов ежегодно определяет ведомство и уведомляет предпринимателей и организации, кому нужно отчитаться.

Узнать полный перечень документов для подачи можно в онлайн-сервисе Росстата.

Подать документы нужно в электронном виде:

  • Через личный кабинет на сайте Росстата.
  • Оператора ЭДО.
  • Электронную почту.

Ответы на часто задаваемые вопросы о подаче статистической отчётности можно узнать на сайте ведомства.

Отчётность в Минюст

Для каждой некоммерческой организации предусмотрен свой вид отчётности.

Если НКО соответствует условиям ниже, то ей необходимо в произвольной форме подать заявление об отсутствии иностранного финансирования и уведомление о продолжении деятельности.

  • У НКО нет в составе учредителей иностранцев или лиц без гражданства.
  • Не получала имущество или денежные средства от иностранных источников в отчётном году.
  • Сумма полученных в отчётном году имущества и денежных средств не больше трёх миллионов рублей.

Если НКО не соответствует этим условиям, то подаёт:

  • Отчёт о деятельности и составе руководящих органов по форме ОН0001
  • Отчёт о расходах по форме ОН0002

Отметим, что данные отчёты и уведомление о продолжении деятельности являются взаимоисключающими.

Когда некоммерческая организация получила иностранный капитал или имущество, то подаёт отчёт об объёме полученных средств по форме ОН0003.

Сроки подачи отчётности — до 15 апреля года, идущего за отчётным.

Для некоммерческих организаций, которые выполняют функции иностранного агента, формы и сроки отчётности утверждены приказом Минюста РФ от 30.09.2021 № 184.

Отметим, что некоторые типы некоммерческих организаций обязаны отчитываться в специальном порядке. Например, религиозные и благотворительные НКО, казачьи общества. О правилах подачи подобной отчётности указано в приказе Минюста от 30.09.2021 № 185.

Перед подачей отчётности рекомендуем лично уточнить список необходимых документов в местном территориальном органе Минюста либо обратиться в справочную.

Подать документы можно в электронном виде через сайт или в бумажном, предоставив лично, по почте с описью вложения или через представителя.

Нулевая отчётность

Даже если некоммерческая организация перестала вести деятельность, ей необходимо ежегодно отчитываться.

Куда Отчёты
ФНС Вместо «нулевых» деклараций можно подавать единую упрощённую декларацию (ЕУД). Подать нужно за каждый период, за который подавалась бы соответствующая декларация.

Подавать 6-НДФЛ и РСВ нужно регулярно, если в течение календарного года были выплаты сотрудникам.

Например, если в январе страхователь делал выплаты, то подавать отчёты нужно за первый квартал, полугодие, девять месяцев и за прошедший год.

Если выплат не было, РСВ нужно всё равно подавать, 6-НДФЛ — нет, но надо уведомить об этом налоговую или просто подать нулевой отчёт.

Персонифицированные сведения нужно подавать постоянно, так как у НКО как минимум есть руководитель.

Бух. отчётность некоммерческим организациям нужно подавать всегда
СФР Подразделы 1.2 и 2 формы ЕФС-1 нужно сдавать в СФР, так как у НКО как минимум есть руководитель.

Раздел 2 формы ЕФС-1 нужно подавать постоянно, даже если не было выплат по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
Росстат Если НКО попадёт в выборку Росстата, то необходимо сдать пустую нулевую статистическую отчётность
Минюст Подавать в прежнем порядке. При возникновении вопросов уточнить в территориальном органе или в справочной

Штрафы за нарушение подачи отчётности

Штрафы (1) Штрафы (1)

Штрафы (2) Штрафы (2)

Важно учитывать форму подачи. Если НКО необходимо подать отчёт в электронном виде, но СФР получает его в бумажном, штраф — 1000 рублей.

Если игнорировать сдачу отчётности в Росстат, то НКО может получить штраф в размере от 20 000 до 70 000 рублей. Если повторно нарушить правила подачи отчётности, то штраф может увеличиться до 150 000 рублей.

Дополнительно оштрафовать могут должностных лиц. Первый раз — до 20 000 рублей, повторно — до 50 000 рублей.

При нарушении отчётности в Минюст НКО могут сначала выписать предупреждение или штраф от 3000 до 5000 рублей. Но при регулярном нарушении правил подачи некоммерческую организацию могут ликвидировать через суд.

НКО с функциями иностранного агента за нарушение правил подачи отчётности могут оштрафовать в размере от 100 000 до 300 000 рублей, а её должностных лиц — от 10 000 до 30 000 рублей.

Зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело»
И получите бесплатную круглосуточную экспертную поддержку по всем вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения.
Попробовать бесплатно
Интернет-бухгалтерия

Подпишитесь на новостную рассылку

Заполните поля формы, чтобы получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы.

Спасибо! Подтвердите подписку на почте.