С 2026 года лимиты дохода по ПСН начнут снижаться. Вводится трёхлетний переходный период: 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн ₽ — в 2027-м и 10 млн ₽ — с 2028 года. Эти изменения повлияют на всех ИП, которые работают на патентной системе. Если предприниматель превысит установленный лимит, он утратит право на ПСН и будет обязан перейти на другой режим. Чтобы избежать рисков и сохранить налоговую нагрузку под контролем, важно заранее оценить доходы и подготовиться к изменениям.
Что изменится в лимитах по ПСН в 2026–2028 годах
Начиная с 2026 года лимит дохода по ПСН снижается: 20 млн ₽ — в 2026 году, 15 млн ₽ — в 2027, 10 млн ₽ — в 2028. Порог считается по годовому доходу ИП. Если доход превышает лимит, предприниматель утрачивает право на ПСН и обязан перейти на другой налоговый режим.
Государство ввело поэтапное снижение лимитов по патентной системе. Ранее действовали единые ограничения, которые позволяли многим предпринимателям работать без риска перехода на УСН или ОСНО. Теперь же подход меняется: нагрузка перераспределяется между режимами, а ПСН становится инструментом для действительно малого бизнеса.
Новый лимит устанавливается на весь доход ИП по всем патентам. Неважно, работает предприниматель в одной сфере или нескольких. Доходы суммируются и сравниваются с лимитом для конкретного года.
| Таблица снижения лимитов | Год | Лимит дохода |
|---|---|---|
| 2026 | 20 000 000 ₽ | |
| 2027 | 15 000 000 ₽ | |
| 2026 | 10 000 000 ₽ |
Снижение лимитов означает, что многие действующие ИП окажутся ближе к порогу риска. Особенно это касается сфер с сезонной выручкой и крупных разовыми платежами.
Почему государство снижает лимиты по ПСН
Цель реформы — сделать налоговую систему более сбалансированной, сократить схемы дробления бизнеса и перераспределить налоговую нагрузку между режимами. ПСН должен использоваться малым бизнесом, а не компаниями с высокой выручкой.
Законодатели отмечают, что ПСН часто используют предприниматели с большими оборотами, хотя механизм изначально задумывался как упрощённый режим для микробизнеса. Падение лимитов возвращает патент к исходной идее.
К ключевым причинам относятся:
- борьба с искусственным дроблением компаний на множество ИП;
- выравнивание условий между ПСН и УСН;
- повышение прозрачности расчётов;
- создание условий, при которых развитие бизнеса происходит уже на других режимах, а не в рамках патента.
Для государства важно, чтобы ИП с оборотом 40–60 млн ₽ не платили фиксированную стоимость патента, которая часто оказывается гораздо ниже налогов на УСН.
Как новые лимиты ПСН повлияют на действующих ИП
ИП с доходом, близким к лимиту, рискуют потерять право на патент уже в 2026 году. Превышение приведёт к перерасчёту налогов, дополнительной отчётности и обязательному переходу на УСН или ОСНО.
Снижение лимитов существенно меняет правила. Многие предприниматели привыкли к стабильным порогам и планированию на весь календарный год. Теперь же даже небольшое увеличение оборота может привести к полному отказу от ПСН.
Основные последствия:
- рост административных рисков: предпринимателю придётся постоянно мониторить выручку;
- появление необходимости планировать поступления, особенно если клиенты платят большими суммами;
- обязанность перейти на другой режим при превышении лимита даже на 1 рубль;
- увеличение налоговой нагрузки при переходе на УСН или ОСНО.
Особого внимания требуют сферы: розница, бьюти-услуги, бытовые сервисы, логистика и ремонт. Эти отрасли часто показывают скачкообразную выручку, что увеличивает риск нарушения лимита.
Какие риски возникают при превышении лимита ПСН
Превышение лимита по ПСН приводит к автоматической утрате права на патент. Доход рассчитывается по новой системе налогообложения с начала периода, на который ему выдан патент. ИП может получить значительную доплату.
Когда доход предпринимателя превышает установленный лимит, он теряет возможность применять патент до конца текущего года. Все операции пересчитываются по УСН или ОСНО, начиная с начала периода, на который ему выдан патент.
Важно, что доходы суммируются:
- по всем патентам, которые получены ИП;
- по УСН и ПСН, если ИП совмещает эти режимы.
Если ИП совмещает УСН и патент, то он должен пересчитать доходы и налог на УСН за период действия патента. Если ИП не заявил УСН, то он считается плательщиком ОСНО и должен пересчитать НДФЛ за период действия патента.
Риски такие:
- увеличение налогов в несколько раз;
- штрафы за несвоевременную отчётность;
- обязательство заплатить НДС при переходе на ОСНО;
- необходимость быстро перестроить бухгалтерию.
В некоторых случаях предприниматели узнают о превышении лимита слишком поздно. В результате образуются пени и доначисления. Поэтому постоянный мониторинг — обязательное условие при работе на ПСН с 2026 года.
Как рассчитать, укладывается ли доход ИП в новые лимиты
Доход по ПСН рассчитывается как сумма всех поступлений за календарный год. ИП должен учитывать совокупную выручку по всем патентам, включая разные виды деятельности. Доходы при совмещении УСН и ПСН суммируются.
Расчёт дохода для ПСН остаётся кассовым. Это значит, что учитываются все деньги, полученные на счёт или наличными. Для ИП важно вести точный учёт всех поступлений, чтобы не допустить случайного превышения.
Что важно включать в расчёт:
- оплата от клиентов;
- предоплаты;
- поступления по договорам, закрытым до конца года;
- платежи, поступившие в выходные, которые банк отражает позже.
Для сезонных видов бизнеса расчет осложняется скачками доходов в отдельные месяцы. Подходить к учёту необходимо осторожно: превышение часто происходит именно в пиковые месяцы.
Пример расчёта дохода для ИП в 2026 году
Предприниматель должен сложить все поступления по всем патентам, независимо от направления деятельности. Если итоговая сумма больше 20 млн ₽, патент теряется.
- услуги ремонта — 800 000 ₽ в месяц;
- грузоперевозки — 350 000 ₽ в месяц;
- розничная торговля — 450 000 ₽ в месяц.
Предприниматель впритык укладывается в лимит 2026 года. Но если появится дополнительный крупный клиент, или клиент оплатит несколько месяцев вперед, доход легко превысит лимит.
Что делать, если ИП понимает, что может превысить новые лимиты ПСН
Если ИП подходит к лимиту, важно заранее выбрать стратегию: сократить оборот, изменить бизнес-модель или разделить виды деятельности (если это не нарушает закон).
Чтобы сохранить стабильность и избежать переплат, предпринимателям рекомендуется заранее продумать действия на случай превышения лимитов.
Какие сферы сильнее всего пострадают от снижения лимитов ПСН
Наибольший риск у сфер с высокой выручкой и сезонными доходами: розница, грузоперевозки, бьюти-услуги, ремонт, бытовые услуги.
Снижение лимитов особенно опасно для сфер, где:
- выручка нестабильна;
- клиенты платят большими суммами;
- есть сезонные пики;
- ИП работает одновременно по нескольким патентам.
Наиболее уязвимые отрасли:
- Розничная торговля. Большие обороты, высокий риск превышения.
- Логистика. Один крупный заказ может нарушить лимит.
- Бьюти-услуги. Много клиентов, скачки доходов в праздники.
- Ремонт и строительство. Часто работают по нескольким патентам одновременно.
- Курьерские услуги. Всплески заказов в сезон акций и распродаж.
Снижение лимитов по ПСН — одно из ключевых изменений налоговой реформы 2026–2028 года. Патент станет режимом для действительно малого бизнеса. Чтобы не потерять право на него, ИП нужно заранее контролировать выручку, анализировать сезонность и понять, какой налоговый режим станет оптимальной альтернативой в будущем. Чем раньше предприниматель оценит риски, тем проще он пройдёт переходный период.
Ещё спрашивают
1. Что будет, если ИП превысит лимит дохода по ПСН? Патент аннулируется. Доход перерассчитывается на УСН или ОСНО с даты начала действия патента. ИП платит дополнительные налоги и сдаёт отчётность.
2. Можно ли сохранить ПСН, если превышение небольшое? Нет. Даже 1 рубль сверх лимита автоматически лишает права на патент.
3. Учитывается ли доход по нескольким патентам суммарно? Да. Все доходы ИП по всем патентам складываются.
4. Какие режимы доступны после потери ПСН? УСН 6%, УСН 15%, ОСНО. На УСН нужно переходить заранее, т.е. сразу совмещать УСН и патент.
5. Как снизить риск превышения лимита? Мониторинг выручки, управление платежами, ранний переход на УСН, анализ сезонности.
6. Что делать ИП с сезонными скачками дохода? Вести прогноз выручки, разбивать крупные платежи, проверять лимиты ежемесячно.
7. Как использовать переходный период? Оценить риски, подготовить альтернативные режимы, провести финансовое планирование.
