В январе нужно отчитаться об исчисленных страховых взносах за 2024 год. Рассказываем, как заполнить отчёт и до какого числа предоставить в налоговую.
Что нужно запомнить?
- Расчёт по страховым взносам (РСВ) сдают все организации и предприниматели, которые в течение года платили физлицам за работу по трудовым или гражданско-правовым договорам.
- Срок сдачи РСВ по итогам года — до 25 января следующего года. Если выпадает на выходной, срок переносится на ближайший день. В 2025 году 25 января — суббота. Поэтому отчёт по итогам 2024 года нужно сдать до 27.01.2025.
- Форма расчёта по страховым взносам утверждена приказом ФНС России № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022. В общем случае заполняют: титульный лист, раздел 1, подраздел 1 раздела 1, раздел 3 на каждого сотрудника и подрядчика.
- В нулевом отчёте заполняют титульный лист, разделы 1 и 3. В первом разделе в строке 001 поставьте код «2» — так налоговая поймёт, что в последнем квартале не выплачивали доходы физическим лицам.
- За несвоевременное предоставление расчёта по страховым взносам предусмотрена ответственность по ст. 119 НК РФ. За каждый полный и неполный месяц просрочки штрафуют на 5% от исчисленных взносов, но не менее чем на 1000 руб. и не более 30%.
Кто сдаёт?
Расчёт по страховым взносам (РСВ) сдают все организации и предприниматели, которые в течение года платили физлицам за работу по трудовым или гражданско-правовым договорам.
Организации всегда сдают РСВ, потому что в штате есть как минимум один работник — директор. Даже в том случае, если он по совместительству — единственный учредитель и в течение года не было выплат.
ИП не сдают РСВ, если никогда не нанимали сотрудников и не привлекали подрядчиков по гражданско-правовому соглашению. Страховые взносы за себя в РСВ отражать не нужно.
Предприниматели сдают РСВ в ИФНС по адресу прописки, организации — по месту регистрации. Если есть обособленные подразделения, порядок зависит от их самостоятельности:
- ОП работает с отдельным счётом, самостоятельно рассчитывается с сотрудниками. Тогда сдаётся отдельный расчёт по месту регистрации подразделения.
- ОП работает без счёта. Головная компания готовит единый РСВ по всем подразделениям, сдаёт в ИФНС по месту своей регистрации.
Если в организации 10 сотрудников и меньше, формат подачи выбирают по своему усмотрению — электронно или на бумаге. Когда численность сотрудников 11 и более, можно сдавать РСВ только в электронном виде. Для этого нужно получить электронную подпись и подключиться к оператору электронного документооборота.
Когда сдать расчёт по страховым взносам за 2024 год?
Срок сдачи РСВ по итогам года — до 25 января следующего года. Если выпадает на выходной, срок переносится на ближайший день.
В 2025 году 25 января — суббота. Поэтому отчёт по итогам 2024 года нужно сдать до 27.01.2025.
Как заполнить РСВ за 2024 год?
Форма расчёта по страховым взносам утверждена приказом ФНС России № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022.
В РСВ много разделов, но в обычной ситуации ИП и организации заполняют только:
- титульный лист;
- раздел 1;
- подраздел 1 раздела 1;
- раздел 3 на каждое застрахованное лицо.
Другие разделы необходимы для частных случаев. Например, подраздел 2 раздела 1 заполняют работодатели с опасными или вредными условиями труда, которые платят за сотрудников взносы по дополнительным тарифам.
Далее рассмотрим порядок заполнения обязательных разделов, которые сдают все организации и предприниматели. При заполнении расчёта пользуйтесь приложениями приказа ФНС России № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022 — в них уточняются различные коды, которые нужно указывать в различных строках отчёта.
Титульный лист
На титульном листе указывается общая информация о плательщике взносов и отчётном периоде.
Код расчётного периода для заполнения РСВ за 4 квартал — «34». Код налогового органа уточняйте в сервисе ФНС.
Внизу заполните только левый блок. Если отправляете представителя, не забудьте внести реквизиты доверенности, которая разрешает ему действовать от вашего имени. Правый блок предназначен для сотрудника налоговой инспекции.
Раздел 1
В первом разделе приводят общую информацию о начисленных страховых взносах — с начала года накопленным итогом и за три месяца 4 квартала.
В строке 001 поставьте код плательщика в соответствии с пояснением на бланке. Далее — код ОКТМО муниципального образования, где ведёте деятельность и платите страховые взносы.
Код бюджетной классификации в 2024 году — 18210201000011000160.
В строке 030 укажите сумму страховых взносов накопленным итогом сначала года, в строках 031-033 — за каждый месяц четвёртого квартала.
Подраздел 1 раздела 1
Здесь приводится детальная информация о количестве сотрудников, начисленных суммах и исчисленных страховых взносах.
- 001 — укажите код плательщика взносов из приложения № 5 приказа ФНС России № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022. При уплате взносов по общему тарифу укажите «01».
- 020 — количество сотрудников и подрядчиков по ГПХ, которым выплачивали доходы.
- 021 — количество сотрудников, по которым не превышена предельная база.
- 022 — количество сотрудников, по которым превышена предельная база.
- 030 — сумма выплат физлицам, которые облагаются страховыми взносами.
- 040 — сумма выплат физлицам, которые не облагаются страховыми взносами.
- 045 — сумма расходов, которые принимаются к вычету. Например, которые подтвердили исполнители по договору авторского заказа.
- 050 — база, с которой рассчитываются страховые взносы.
- 051 — база для расчёта страховых взносов, которая не превышает предельную величину.
- 052 — база для расчёта страховых взносов, которая превышает предельную величину.
- 060 — сумма исчисленных страховых взносов.
- 061 — сумма исчисленных страховых взносов с базы, которая не превышает предельную величину.
- 062 — сумма исчисленных страховых взносов с базы, которая превышает предельную величину.
Если пользуетесь льготой для малого и среднего бизнеса — пониженный тариф с доходов свыше МРОТ, заполните подраздел два раза. С кодом «01» в строке 001 по общему тарифу и кодом «02» — по льготному.
Раздел 3
Третий раздел заполняют на каждого сотрудника. Указывают персональную информацию сотрудника или подрядчика, суммы выплат и исчисленных страховых взносов за 4 квартал.
В пункте 3.1 укажите персональные данные физического лица, которому выплачивали зарплату и прочие вознаграждения.
В пункте 3.2 отразите начисленные суммы и исчисленные страховые взносы. Если платите взносы по общему тарифу, в строке 130 укажите код «МС».
Подпункт 3.2.2 оставьте пустым. Его заполняют организации и ИП, которые платят страховые взносы по дополнительному тарифу.
Если рассчитываете взносы со льготой для малого бизнеса, заполните раздел 3 два раза. Первый — как указано выше на суммы, с которых рассчитываете взносы по льготной ставке. Второй — с кодом «НР» в строке 130 и без персональных данных работника в пункте 3.1.
Вручную заполнять отчёт каждый квартал сложно, потому что нужно держать в голове, что некоторые строки заполняются накопленным итогом с начала года. Лучше пользоваться автоматизированными бухгалтерскими программами, которые формируют отчёты в пару кликов.
Образец заполнения РСВ за 2024 год
Чтобы проверить расчёт по страховым взносам на ошибки, скачайте и посмотрите образец заполнения за 4 квартал.

Скачать pdf
Нулевой расчёт по страховым взносам
Расчёт по страховым взносам заполняется накопленным итогом с начала года. Если в течение 2024 года были выплаты физлицам, сдают «нулёвку». Организации делают это всегда, потому что в штате всегда есть один сотрудник — директор.
В нулевом отчёте заполняют титульный лист, разделы 1 и 3. В первом разделе в строке 001 ставят код «2» — так налоговая поймёёт, что в последнем квартале не выплачивались доходы физическим лицам.
Если ИП приостановил деятельность, с начала года не было сотрудников и выплат физлицам, расчёт по страховым взносам можно не сдавать.
Штрафы за нарушение сроков сдачи РСВ
За несвоевременное предоставление расчёта по страховым взносам предусмотрена ответственность по ст. 119 НК РФ. За каждый полный и неполный месяц просрочки штрафуют на 5% от исчисленных взносов, но не менее чем на 1000 руб. и не более 30%.
Для сотрудников, которые отвечают за подготовку отчётов, наступает ответственность по ст. 15.5 КоАП РФ. Руководителя или бухгалтера могут оштрафовать на 300-500 руб.
С 21 дня просрочки налоговая имеет право заблокировать операции по расчётным счетам организации или ИП. Ограничения снимут не позже следующего рабочего дня после сдачи декларации по налогу на прибыль — ст. 76 НК РФ.