РСВ за 2024 год: срок сдачи за 4 квартал, таблица, образец заполнения

Позаботимся о ваших налогах

Рассчитаем и поможем сэкономить — применим все льготы и вычеты

В январе нужно отчитаться об исчисленных страховых взносах за 2024 год. Рассказываем, как заполнить отчёт и до какого числа предоставить в налоговую.

Что нужно запомнить?

Расчёт по страховым взносам (РСВ) сдают все организации и предприниматели, которые в течение года платили физлицам за работу по трудовым или гражданско-правовым договорам.
Срок сдачи РСВ по итогам года — до 25 января следующего года. Если выпадает на выходной, срок переносится на ближайший день. В 2025 году 25 января — суббота. Поэтому отчёт по итогам 2024 года нужно сдать до 27.01.2025.
Форма расчёта по страховым взносам утверждена приказом ФНС России № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022. В общем случае заполняют: титульный лист, раздел 1, подраздел 1 раздела 1, раздел 3 на каждого сотрудника и подрядчика.
В нулевом отчёте заполняют титульный лист, разделы 1 и 3. В первом разделе в строке 001 поставьте код «2» — так налоговая поймёт, что в последнем квартале не выплачивали доходы физическим лицам.
За несвоевременное предоставление расчёта по страховым взносам предусмотрена ответственность по ст. 119 НК РФ. За каждый полный и неполный месяц просрочки штрафуют на 5% от исчисленных взносов, но не менее чем на 1000 руб. и не более 30%.

Кто сдаёт?

Расчёт по страховым взносам (РСВ) сдают все организации и предприниматели, которые в течение года платили физлицам за работу по трудовым или гражданско-правовым договорам.

Организации всегда сдают РСВ, потому что в штате есть как минимум один работник — директор. Даже в том случае, если он по совместительству — единственный учредитель и в течение года не было выплат.

ИП не сдают РСВ, если никогда не нанимали сотрудников и не привлекали подрядчиков по гражданско-правовому соглашению. Страховые взносы за себя в РСВ отражать не нужно.

Предприниматели сдают РСВ в ИФНС по адресу прописки, организации — по месту регистрации. Если есть обособленные подразделения, порядок зависит от их самостоятельности:

ОП работает с отдельным счётом, самостоятельно рассчитывается с сотрудниками. Тогда сдаётся отдельный расчёт по месту регистрации подразделения.
ОП работает без счёта. Головная компания готовит единый РСВ по всем подразделениям, сдаёт в ИФНС по месту своей регистрации.

Если в организации 10 сотрудников и меньше, формат подачи выбирают по своему усмотрению — электронно или на бумаге. Когда численность сотрудников 11 и более, можно сдавать РСВ только в электронном виде. Для этого нужно получить электронную подпись и подключиться к оператору электронного документооборота.

Когда сдать расчёт по страховым взносам за 2024 год?

Срок сдачи РСВ по итогам года — до 25 января следующего года. Если выпадает на выходной, срок переносится на ближайший день.

В 2025 году 25 января — суббота. Поэтому отчёт по итогам 2024 года нужно сдать до 27.01.2025.

Как заполнить РСВ за 2024 год?

Форма расчёта по страховым взносам утверждена приказом ФНС России № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022.

В РСВ много разделов, но в обычной ситуации ИП и организации заполняют только:

титульный лист;
раздел 1;
подраздел 1 раздела 1;
раздел 3 на каждое застрахованное лицо.

Другие разделы необходимы для частных случаев. Например, подраздел 2 раздела 1 заполняют работодатели с опасными или вредными условиями труда, которые платят за сотрудников взносы по дополнительным тарифам.

Далее рассмотрим порядок заполнения обязательных разделов, которые сдают все организации и предприниматели. При заполнении расчёта пользуйтесь приложениями приказа ФНС России № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022 — в них уточняются различные коды, которые нужно указывать в различных строках отчёта.

Титульный лист

На титульном листе указывается общая информация о плательщике взносов и отчётном периоде.

Код расчётного периода для заполнения РСВ за 4 квартал — «34». Код налогового органа уточняйте в сервисе ФНС.

Внизу заполните только левый блок. Если отправляете представителя, не забудьте внести реквизиты доверенности, которая разрешает ему действовать от вашего имени. Правый блок предназначен для сотрудника налоговой инспекции.

Раздел 1

В первом разделе приводят общую информацию о начисленных страховых взносах — с начала года накопленным итогом и за три месяца 4 квартала.

В строке 001 поставьте код плательщика в соответствии с пояснением на бланке. Далее — код ОКТМО муниципального образования, где ведёте деятельность и платите страховые взносы.

Код бюджетной классификации в 2024 году — 18210201000011000160.

В строке 030 укажите сумму страховых взносов накопленным итогом сначала года, в строках 031-033 — за каждый месяц четвёртого квартала.

Подраздел 1 раздела 1

Здесь приводится детальная информация о количестве сотрудников, начисленных суммах и исчисленных страховых взносах.

001 — укажите код плательщика взносов из приложения № 5 приказа ФНС России № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022. При уплате взносов по общему тарифу укажите «01».
020 — количество сотрудников и подрядчиков по ГПХ, которым выплачивали доходы.
021 — количество сотрудников, по которым не превышена предельная база.
022 — количество сотрудников, по которым превышена предельная база.
030 — сумма выплат физлицам, которые облагаются страховыми взносами.
040 — сумма выплат физлицам, которые не облагаются страховыми взносами.
045 — сумма расходов, которые принимаются к вычету. Например, которые подтвердили исполнители по договору авторского заказа.
050 — база, с которой рассчитываются страховые взносы.
051 — база для расчёта страховых взносов, которая не превышает предельную величину.
052 — база для расчёта страховых взносов, которая превышает предельную величину.
060 — сумма исчисленных страховых взносов.
061 — сумма исчисленных страховых взносов с базы, которая не превышает предельную величину.
062 — сумма исчисленных страховых взносов с базы, которая превышает предельную величину.

Если пользуетесь льготой для малого и среднего бизнеса — пониженный тариф с доходов свыше МРОТ, заполните подраздел два раза. С кодом «01» в строке 001 по общему тарифу и кодом «02» — по льготному.

Раздел 3

Третий раздел заполняют на каждого сотрудника. Указывают персональную информацию сотрудника или подрядчика, суммы выплат и исчисленных страховых взносов за 4 квартал.

В пункте 3.1 укажите персональные данные физического лица, которому выплачивали зарплату и прочие вознаграждения.

В пункте 3.2 отразите начисленные суммы и исчисленные страховые взносы. Если платите взносы по общему тарифу, в строке 130 укажите код «МС».

Подпункт 3.2.2 оставьте пустым. Его заполняют организации и ИП, которые платят страховые взносы по дополнительному тарифу.

Если рассчитываете взносы со льготой для малого бизнеса, заполните раздел 3 два раза. Первый — как указано выше на суммы, с которых рассчитываете взносы по льготной ставке. Второй — с кодом «НР» в строке 130 и без персональных данных работника в пункте 3.1.

Вручную заполнять отчёт каждый квартал сложно, потому что нужно держать в голове, что некоторые строки заполняются накопленным итогом с начала года. Лучше пользоваться автоматизированными бухгалтерскими программами, которые формируют отчёты в пару кликов.