Бизнесу нужно знать точную прибыль, чтобы платить налоги и грамотно распоряжаться имеющимися ресурсами. Оценка разных видов прибыли отражает эффективность многих процессов. Расскажем, какие виды прибыли бывают и как её определять.
Что такое прибыль: определение простыми словами
Прибыль — это разница между тем, сколько бизнес заработал и потратил. Основной критерий финансовой стабильности бизнеса. Позволяет понять:
- насколько окупаются вложения;
- есть ли у компании возможность оптимизировать расходы;
- востребовано ли новое направление / услуга / продукт;
- может ли компания позволить себе расширение.
Прибыль, выручка и доход: в чем разница
Доход — это общий заработок бизнеса за конкретный период. Например, месяц, квартал, полугодие.
Например:
- от продажи товаров;
- выполнения работ или оказания услуг;
- аренды помещений в собственности бизнеса;
- проценты по депозитам и т.д.
Общая формула для расчёта дохода за период:
Выручку бизнес получает от основной деятельности, внереализационные — от всего остального.
Например, компания работает по коду ОКВЭД 45.32 («Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями») и продает запчасти для автомобилей. В собственности фирмы — несколько гаражей, которые она иногда сдаёт в аренду. Доход от продажи запчастей — выручка; от аренды — внереализационный.
Выручка — это доход от основной деятельности. В примере выше выручкой компании был бы доход от реализации запчастей.
Выручку считают так:
Выручка бывает только положительной или нулевой, если бизнес за период вообще ничего не реализовал. Отрицательным показатель не бывает.
Прибыль же — это разница между доходами и расходами компании за какое-то время.
Приведём пример с той же компанией по продаже запчастей. За месяц фирма заработала на основной деятельности 700 000 руб., на сдаче гаражей в аренду — 50 000 руб. При этом на зарплаты сотрудникам потратила 150 000 руб., на закупку деталей — 200 000 руб.
Чтобы посчитать прибыль, нужно вычесть расходы из доходов:
(700 000 + 50 000) - (150 000 + 200 000) = 400 000 руб.
Прибыль может быть отрицательной. Это серьёзный звоночек для бизнеса — он тратит больше, чем зарабатывает, и несёт убытки.
В таких ситуациях важно, как минимум:
- сократить расходы — например, отказаться от каких-то услуг, сократить штат или временно сэкономить на рекламе;
- найти новые источники дохода — например, повысить цены или пересмотреть маркетинговую политику.
Прибыль — объект налогообложения
Прибыль необходимо рассчитывать как минимум для того, чтобы платить с неё налог. Такое обязательство есть у многих компаний — они перечислены в статье 246 НК РФ.
Базовая ставка по налогу на прибыль в 2026 году — 25%. Есть исключения для отдельных направлений бизнеса, например, 0% для IT-сферы, образовательных и медицинских учреждений.
Налог считается так:
Но доходы и расходы необходимо учитывать, как требует Налоговый кодекс. В доходах важно разделять доходы от реализации и внереализационные (статья 248 НК РФ). Чтобы учесть расходы, необходимо соблюдение критериев статьи 252 НК РФ: экономическая обоснованность, документальное подтверждение и направленность на получение прибыли.
Виды прибыли в финансовом учете
Прибыль бывает разной. В её расчёт включают несколько параметров, чтобы взглянуть на процессы со всех сторон и вывести общую картину.
Рассмотрим основные виды прибыли.
Маржинальная прибыль
Маржинальная прибыль демонстрирует, сколько бизнес заработал на реализации товаров или услуг.
Определяется так:
Прямые переменные расходы — это средства, которые бизнес тратит непосредственно на производство. Их можно отнести прямо на себестоимость.
Например:
- покупка сырья;
- заказ упаковочных материалов;
- доставка до клиентов и покупателей;
- бонусы и премии сотрудникам, которые получают проценты от продаж.
Показатель маржинальной прибыли постоянно меняется, как и объёмы продаж.
Валовая прибыль
Валовая прибыль демонстрирует успешность основной деятельности до вычета налогов, административных и коммерческих расходов. Это выручка от реализации за минусом себестоимости.
Для расчёта используют стандартную формулу:
Или другую:
Прямые постоянные расходы — это регулярные затраты, не зависимые от показателя продаж. Например, зарплата сотрудникам, занятых в производстве или оказании услуг, аренда помещений, амортизация.
Рентабельность: как оценить прибыльность бизнеса
Рентабельность — общий показатель экономической эффективности. Он демонстрирует, насколько рационально компания распорядилась ресурсами и какой результат получила, используя свои активы.
Средний показатель рентабельности позволяет:
- выработать оптимальную стратегию развития;
- строить прогнозы прибыли и убытков;
- корректировать ценообразование;
- объективно оценить конкурентоспособность в своей нише;
- привлечь инвесторов;
- более эффективно управлять командой.
Общую рентабельность определяют так:
Но показатель можно сузить, рассчитывая рентабельность для отдельных элементов бизнеса. Это позволит точечно проанализировать использование каждого ресурса и актива. Бизнес увидит, что приносит деньги, а от чего он уходит в убыток.
Рассмотрим ключевые.
Рентабельность активов (ROA)
Высокая ROA свидетельствует, что компания правильно работает с активами — они окупаются и увеличивает доходность. Низкая или нулевая свидетельствует об обратном.
Формула для расчёта:
Рентабельность продаж (ROS)
Позволяет рассчитать долю прибыли в общей выручке. Аналогичный параметр — норма прибыли.
В расчёт принимают любой вид прибыли, отталкиваясь от того, какое направление анализируют.
Считается так:
Рентабельность основных средств (ROFA)
Высокий результат говорит, что бизнес разумно использует объекты ОС, включённые в производственные процессы. Например, оборудование или инструменты.
Этот параметр особенно важен для крупных производств. Позволяет отслеживать износ основных средств, вовремя их менять или ремонтировать.
Рассчитывается так:
Рентабельность оборотных активов (RCA)
Оборотные активы (ОА) — ресурсы, которые бизнес задействует в производственных процессах и расходует целиком. К примеру, сырьё и материалы. Расчёт отражает, насколько выгодно компания ими распоряжается. Подсвечивает неликвид, о котором забыли на складе, просроченную дебиторку, свободные средства, которым можно найти применение.
Формула следующая:
Также можно посчитать рентабельность производства в целом. То есть, насколько эффективно компания использует объекты ОС и ОА вместе.
Рентабельность продукции (ROM)
Считается отдельно для каждой единицы товара или услуги. Показывает, сколько чистой или валовой прибыли приносит каждый рубль, затраченный на производство и реализацию товара или услуги. Проще говоря, насколько бизнесу вообще выгодно выпускать тот или иной продукт или оказывать услугу.
Рентабельность персонала (ROL)
Показывает, насколько эффективно работает штат с учётом средств, которые бизнес вложил в управление персоналом, зарплаты сотрудникам, их обучение и другие расходы на сотрудников.
Формула следующая:
Результаты рентабельности
Есть общая интерпретация результатов:
| Коэффициент | Рентабельность |
|---|---|
| 30% > | Сверхприбыль |
| 20-30% | Высокая |
| 5-20% | Средняя |
| 1-5% | Низкая |
| 0-1% | Порог рентабельности |
| < 0% | Убыток |
- Порог рентабельности (точка безубыточности) — объём выручки, позволяющий компании полностью покрыть текущие расходы (постоянные и переменные), но без прибыли
Нет общепринятой нормы, которая работала бы для всех. Всё зависит от отрасли, структуры затрат, модели управления и прочих индивидуальных показателей. А правильно их рассчитать можно только при грамотном учёте. Ведите бухгалтерию с «Моё дело» и автоматизируйте большинство процессов, чтобы не ошибаться в расчётах и анализе.
Часто задаваемые вопросы
Разные виды прибыли — маржинальная, валовая, операционная и чистая — различаются по составу расходов, которые в них учитываются. Это даёт более объективное представление о работе компании на различных этапах — от реализации отдельного продукта до общих финансовых итогов после вычета всех налогов и обязательных платежей.
Стандартная ставка — 25%. Для некоторых организаций действуют льготные тарифы. В частности, участников Сколково, резидентов ОЭЗ, медицинских и образовательных учреждений.
Вычесть из всех доходов (Выручка + Прочие доходы) все текущие расходы и налоги.
Прибыль — это заработанные деньги, результат. Рентабельность — параметр, который анализирует использование ресурсов и долю прибыли в каждом рубле выручки. То есть, прибыль просто показывает, сколько бизнес заработал. А рентабельность — насколько оптимально при этом распорядился ресурсами.
Убыточность компании требует серьёзных изменений. Необходимо придумать, как снизить долю расходов или поднять доходность. В идеале — и то, и другое. Например, для сокращения затрат можно отказаться от каких-то услуг, найти других поставщиков с более низкими ценами, автоматизировать часть процессов с помощью специализированных ПО. Чтобы увеличить доход, можно сдать в аренду свободные помещения, расширить ассортимент, пересмотреть ценообразование.
