Региональные налоги используются для жизнеобеспечения региона, края или области. Например, из них финансируют культурные мероприятия, работу образовательных учреждений и больниц, улучшение инфраструктуры. Сами налоги установлены на федеральном уровне, но регионы определяют детали. Например, ставки и льготы.
Что такое региональные налоги: определение
Региональные налоги — это платежи, которые собирают на уровне субъектов страны: края, области, республики. Они остаются в бюджете региона и тратятся на его нужды.
Из региональных налогов спонсируют несколько сфер:
- образование — строительство школ, закупка учебных материалов, зарплаты учителям;
- дорожная инфраструктура — ремонты дорог, строительство новых шоссе, содержание автобусов, троллейбусов, метро;
- культура — проведение мероприятий, концертов в честь праздников, деятельность музеев и театров;
- ЖКХ и градостроительство — работа коммунальных служб, капитальный ремонт, строительство новых комплексов;
- помощь населению и социальные льготы — поддержка малообеспеченных семей, программы развития.
Например, часть регионального бюджета Москвы уходит на развитие социальных программ и городской инфраструктуры. Отдалённых регионов — на поддержку фермеров и развитие сельского хозяйства.
Как регионы устанавливают налоги: полномочия субъектов РФ
Общие правила налогообложения по всей стране работают одинаково. Региональные налоги сами по себе также установлены на федеральном уровне. Но отдельные элементы налогов — дедлайны уплаты, ставки, льготы — определяются властями субъектов. Например, краевой думой или законодательным собранием области.
Общие положения по таким налогам прописаны в Налоговом кодексе. Детализация — в региональных правовых актах, которые могут регулярно пересматриваться.
Перечень региональных налогов
Список региональных налогов закрытый. То есть, строго определён законом и не может дополняться субъектами по их усмотрению.
В 2026 году это всего две позиции: транспортный налог и налог на имущество организаций. До 2026 году в этом перечне был налог на игорный бизнес, который перенесли в категорию федеральных налогов.
Транспортный налог
- Его платятсобственники транспортных средств (ТС).
Налоги взимают с зарегистрированных транспортов в регионе. Объекты налогообложения — не только легковые машины, но также мотоциклы, мотороллеры, гидроциклы, автобусы, снегоходы. Их полный список перечислен в статье 358 НК РФ.
Размер платежа считается по общему принципу, как большинство налогов —
Налоговая ставка х Объект налогообложения х Коэффициент владения ТС х Повышающий коэффициент (для дорогостоящих автомобилей).
Объектом, в зависимости от вида транспорта, может выступать:
- 1 лошадиная сила мощности двигателя;
- 1 кг тяги реактивного двигателя;
- 1 регистровая тонна;
- единица валовой вместимости;
- единица транспортного средства.
Детально порядок прописан в статьях 359 и 361 НК РФ.
Иногда в расчёте используют повышающий коэффициент. Он применяется:
- к дорогостоящим автомобилям (свыше 10-15 млн руб.), которым не больше 10 лет;
- к автомобилям стоимостью свыше 15 млн руб. не старше 20 лет.
Регионы на своём уровне определяют:
- размер налоговых ставок — могут повышать или понижать базовые тарифы;
- применение тарифов — вправе устанавливать разные тарифы для ТС с разной мощностью;
- отчётные периоды — могут не устанавливать их на основании статьи 360 НК РФ;
- возможность освобождения от налога для многодетных семей.
Актуальные ставки можно проверить на сайте ФНС, в действующем региональном законе или через онлайн-калькулятор.
Налог на имущество организаций
Организации платят налог за недвижимость, которая:
- стоит на балансе компании в качестве объекта ОС;
- принадлежит организации на правах собственности или хозяйственного ведения.
Например, если у них есть офисные здания, сооружения, гаражи. Детали — в статье 374 НК РФ. В ней же перечислено имущество, с которого налог не взимают:
- земельные участки;
- объекты культурного наследия;
- ядерные установки, которые используют для научных целей;
- суды, зарегистрированные в международном реестре судов и т.д.
За объект налогообложения принимают кадастровую или среднегодовую стоимость имущества. Стандартно по налогу действуют квартальные авансовые платежи.
Власти регионов могут:
- определять конечные налоговые ставки. Согласно статье 380 НК РФ, ставка не может превышать 2,2%, если налог считается по среднегодовой стоимости, и 2% — если по кадастровой, но субъекты, 2,5% — для дорогостоящей недвижимости (более 300 млн. руб.), облагаемой по кадастровой стоимости, и 0,3% — в отношении жилого фонда, могут её снизить;
- отменить авансы вообще или для отдельных компаний;
- вводить дополнительные льготы для определённых лиц.
Статья 380 НК РФ пунктом 3.1 устанавливает нулевую ставку для отдельного имущества. Там же указаны условия применения 0%. Также устанавливается максимальная ставка для железнодорожных путей общего пользования и их неотъемлемых сооружений — максимум 1,6%. Перечень таких объектов определяется Правительством РФ.
Налог на игорный бизнес больше не региональный
Раньше в закрытом перечне региональных налогов была третья позиция — налог на игорный бизнес. С 2026 года он стал федеральным. Нормы, установленные для расчёта и уплаты налога, перенесли в главу 25.5 Налогового кодекса.
Ставки регламентируются статьями 333.58, 333.61 и 333.62 НК РФ. Тарифы такие:
- 250 тыс руб. — за 1 игровой стол;
- 15 тыс руб. — за 1 автомат.
Налог для тотализаторов и букмекерских контор рассчитывается так:
Ставка х Налоговая база
где:
- ставка составляет 7%;
- налоговая база определяется разницей между принятыми ставками и выданными выигрышами игроков.
Плюс, эти организации должны дополнительно платить налог на прибыль 25% со своих доходов. Прежде для них действовало освобождение.
Какие налоги не относятся к региональным
Кроме региональных налогов, есть федеральные и местные.
Федеральные регламентируются Налоговым кодексом и федеральными законами. Установленные правила действуют одинаково по всей стране, регионы и муниципалитеты не уполномочены как-то их менять.
Основной список федеральных налогов покажем в таблице:
| Налог | Кто платит | Ставка |
|---|---|---|
| НДС | Бизнес, который продаёт товары, работы и услуги на ОСНО, УСН (с доходом более 20 млн. руб.), ЕСХН (с доходом более 60 млн. руб.). Бизнес на любой системе налогообложения с импортом |
Основная — 22% Льготные —10% и 0% |
| Налог на прибыль | Организации на ОСНО с прибыли | Основная — 25% Для отдельных категорий предусмотрены льготы и уменьшение налога |
| Налог на доходы физлиц (НДФЛ) | Физлица с заработанных доходов — простые граждане, ИП | Пятиступенчатая система 13-22% в зависимости от заработка Предусмотрены налоговые вычеты для отдельных категорий граждан и профессиональные вычета для ИП |
| Налог на добычу полезных ископаемых | Организации, добывающие полезные ископаемые | Зависит от объекта добычи |
| Акцизы | Бизнес, реализующий отдельную продукцию, для которой действует акциз | Установлен отдельно для каждой категории товара |
| Водный налог | Организации и ИП, у которых есть лицензия на использование воды в соответствии с Законом РФ от 21.02.92 №2395-1 | Определяется способом пользования водой |
| Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья | Организации, которые добывают нефть, газовый конденсат, природный газ | 50% от дополнительных доходов |
| Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов | Физические лица и ИП, имеющие разрешение на добычу объектов животного мира. Организации, физические лица и ИП, имеющие разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов в во внутренних водах |
Зависит от объекта добычи |
| Государственная пошлина | Организации, ИП, физические лица в отношении юридически значимых действий | Зависит от вида юридически значимого действия |
| Налог на сверхприбыль | Компании, которые в 2021 и 2022 годах получили прибыль более 1 млрд. руб. | 10% от сверхприбыли |
| Налог на игорный бизнес | Организации в отношении игорного бизнеса | Зависит от объекта игорного бизнеса |
Местные налоги регулируются Налоговым кодексом и локальными правовыми актами, принятыми в муниципалитете. Собранные деньги идут на обеспечение жизнедеятельности городов, посёлков и других населённых пунктов.
К местными налогам относятся:
- земельный налог — взимается с собственников участков земли, платят физлица и организации;
- налог на имущество физлиц — уплачивается владельцами квартир, домов, комнат, машино-мест и некоторых других объектов имущества;
- торговый сбор — уплачивает бизнес, который торгует через объекты движимого или недвижимого имущества оптом или в розницу. Пока что действует только в Москве.
Порядок уплаты региональных налогов
Для каждого установлены свои правила.
Транспортный налог
Срок уплаты отличается для категории плательщиков.
В отношении физлиц и предпринимателей правила такие:
- ФНС самостоятельно рассчитывает размер платежа и высылает плательщикам уведомления;
- крайний срок уплаты налога — 1 декабря года, идущего за налоговым периодом.
Организации считают налог самостоятельно. Если в регионе действуют авансы, то плательщики перечисляют их до 28 числа месяца, идущего за кварталом. А итоговый налог — до 28 февраля года, идущего за налоговым периодом.
Деньги на налог снимаются с Единого налогового счёта (ЕНС). Плательщик должен убедиться, что на счету достаточно денег как минимум за день до дедлайна. Если пополнять в последний день, зачисление может затянуться из-за работы банка или технического сбоя. Это чревато нарушением срока.
По платежам необходимо подают уведомление, чтобы инспекторы знали, какую сумму списать в пользу транспортного налога в установленный срок. Уведомить ИФНС нужно 25 числа месяца, в котором вносится платёж.
Например, подать уведомление о сумме налога за 1 квартал 2026 нужно 25 апреля того же года.
Налог на имущество
Организации также самостоятельно считают сумму к уплате. Авансы перечисляют до 28 числа месяца, идущего за кварталом. Итоговый налог — до 28 февраля года, следующего за отчётным периодом. Власти регионов могут отменить авансы в рамках субъекта.
По аналогии с транспортным налогом, компаниям необходимо уведомлять ИФНС о сумме платежа, чтобы инспекция корректно распределила средства на ЕНС. Сроки подачи уведомлений те же.
Часто задаваемые вопросы
Региональные платежи идут в региональный бюджет и тратятся на обеспечение деятельности края или области. Из них спонсируют работу образовательных учреждений, строительство и ремонт дорог, проведение культурных мероприятий.
Федеральные налоги обеспечивают инфраструктуру государства, его экономику, различные госпрограммы, социальное обеспечение граждан, здравоохранение.
Местные налоги уходят на жизнеобеспечение конкретного населённого пункта.
Организации, у которых в собственности есть имущество, перечисленное в статье 374 НК РФ.
Может, если такая возможность предусмотрена на федеральном уровне. НК РФ и отдельные федеральные законы регламентируют общие правила, а регионы уже действуют в рамках переданных полномочий. Обычно закон устанавливает минимальные и максимальные ставки, а регионы определяют конечные тарифы, перечень льгот и правила их применения.
