Это статья для упрощенцев, которые в 2026 году стали плательщиками НДС. У них появился целый ряд новых обязательств: платить новый налог, выставлять счета-фактуры, отправлять декларации. Рассказываем в статье, как это делать.
Коротко о главном:
- Если ваша выручка на УСН за прошлый год превысила 20 млн рублей, с 2026 года вашему бизнесу нужно платить НДС.
- Можно выбрать ставку: 22% с правом на вычет, либо 5% или 7% без вычетов.
- Появятся новые обязанности: нужно будет выставлять счета-фактуры или УПД, вести книгу продаж, а при стандартной ставке — ещё и книгу покупок. Раз в квартал придётся сдавать электронную декларацию по НДС.
- Старые договоры нужно будет пересмотреть и зафиксировать: включён НДС в цену или начисляется сверху.
Что важно учесть заранее, чтобы не получить штраф
Переход на НДС обозначает повышенное внимание налоговой к отчётности. Ошибки в ставках, датах или реквизитах счетов-фактур могут привести к отказу в вычете у ваших контрагентов и требованиям о корректировке декларации.
Обратите внимание на несколько моментов:
- проверьте реквизиты (наименование, адрес, ИНН) компании в ЕГРЮЛ или ЕГРИП — они должны совпадать с данными в счетах-фактурах;
- заранее уведомите постоянных клиентов о смене налогового статуса, чтобы избежать споров по цене;
- проверьте, как в учётной системе настроен расчёт НДС — особенно если раньше вы его не начисляли;
- не затягивайте с подключением ЭДО — без него декларацию не отправить.
Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС — от 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки. Даже если налог к уплате нулевой, штраф всё равно возможен за сам факт нарушения срока.
Что изменится
Если в прошлом году вы заработали на упрощёнке больше 20 млн рублей, то с начала 2026 года вам придётся платить НДС. Также если в течение 2026 года порог превышен, со следующего месяца придётся платить НДС. У вас будет выбор— платить 22% на общих основаниях с возможность получать вычеты и уменьшать свой налог, либо по ставке 5 или 7% без права его использовать. Какая именно ставка будет выгодна вам, нужно рассчитывать индивидуально — примеры расчётов мы приводили в этой статье.
Появятся и другие обязанности:
- выставлять счета‑фактуры или УПД;
- вести книги продаж и покупок;
- ежеквартально сдавать декларацию;
- ежемесячно платить налог.
Ещё придётся перезаключить старые договоры, а перед первой подачей отчётов нужно оформить ЭЦП и подключить ЭДО — декларации по НДС в бумажном виде не примут.
Что изменить в договоре
Скорее всего, в договорах с контрагентами у вас указана цена товаров и услуг без НДС. Если это так, вам придётся платить налог из своих доходов.
Проще будет не подписывать новый договор, а написать дополнительное соглашение к предыдущему. Укажите в документе, как будете считать НДС: будет ли он входить в стоимость цены или начисляться сверху. Используйте формулировки: «цена указана без НДС» или «без учёта НДС».
| НДС включён в стоимость | НДС не включён в стоимость |
|---|---|
| Цена комплекта офисной мебели составляет 120 000 рублей (сто двадцать тысяч) рублей и включает НДС по ставке 22% | Стоимость маркетинговых услуг составляет 100 000 рублей (сто тысяч рублей) без учёта НДС. НДС начисляется сверх цены по ставке, установленной законодательством РФ, и оплачивается Заказчиком дополнительно |
Как заполнять счета-фактуры и УПД
Это та самая «первичка», которая подтверждает, что товары были переданы, а услуги — оказаны.
Счёт-фактура — главный документ по НДС, подтверждающий операцию с налогом. Без него покупатель не сможет заявить налог к вычету, а продавец — отчитаться.
Документ оформляют при отгрузке товаров, выполнении работ или оказании услуг. Если делаете предоплату, создайте счёт-фактуру на аванс. Продавец делает два экземпляра: для себя и для покупателя. В рознице для физлиц отдельные счета-фактуры не выдают — их заменяют чеки.
Счёт-фактуру формируйте в течение 5 рабочих дней с того момента, как отгрузили товары или получили аванс. Дата документа должна совпадать с моментом начисления НДС. Если аванс и отгрузка прошли в одном квартале, авансовый счёт-фактуру можно не делать.
Гайд по заполнению счёт-фактуры оставили в статье «Счёт-фактура без ошибок».
УПД или универсальный передаточный документ, можно подписывать вместо счёта-фактуры. УПД со статусом “1” одновременно подтверждает передачу товара или услуги и фиксирует НДС. У нас есть специальный материал с инструкцией по заполнению этого этот документа.
Читайте также: УПД — что это такое
Как вести книгу покупок и продаж
Этот учёт станет частью вашей декларации.
Если используете ставки 22%,10% или 0% — ведите книгу продаж и книгу покупок. Если используете ставки 5% или 7%, достаточно будет заполнять книгу продаж.
В книгу продаж вносите все операции, по которым начисляется НДС с реализации. Укажите в книге все выставленные счета-фактуры, отдельно укажите применяемую ставку НДС и сумму налога.
В книге покупок отражайте данные для уменьшения налога. В первую очередь это счета-фактуры от поставщиков, но отдельно нужно прописать сумму входящего НДС и авансовые счета-фактуры.
Всё это подтвердит ваше право на вычет.
Как заполнять книгу покупок и продаж, рассказали в статье «Книга продаж и книга покупок для УСН» Как подать декларацию Каждые три месяца нужно будет рассказывать налоговой, сколько налога вы удержали. Для этого есть специальный отчёт — декларация.
В отчёт включают данные книг продаж и покупок. В книге продаж отражается налог, который заплатили клиенты или поставщики при покупке продуктов — то есть входящий НДС. В книге покупок — налог, уплаченный поставщикам, который можно вычесть из входящего НДС.
Подробный гайд по заполнению декларации НДС мы оставили в статье Как сдать первую в жизни декларацию по НДС в 2026.
Типичные ошибки упрощенцев на НДС
На практике предприниматели на упрощёнке сталкиваются с одними и теми же проблемами на старте работы с НДС.
Первая ошибка — продолжать выставлять документы по старой привычке без выделенного НДС. Если вы обязаны начислять налог, его нужно указывать отдельной строкой.
Вторая ошибка — неверно выбрать ставку без расчёта экономики. Ставки 5% или 7% кажутся выгодными, но бизнесу с большой долей закупок с входящим НДС отсутствие вычета может оказаться дороже.
Третья ошибка — забыть про авансовые счета-фактуры. Получили предоплату — начисляйте НДС уже на этом этапе.
Четвёртая ошибка — не сверять данные книг покупок и продаж перед сдачей декларации. Любые расхождения могут привести к требованиям пояснений.
Чтобы переход прошёл спокойно, лучше заранее протестировать новый порядок учёта на одном расчётном месяце: провести документы, сформировать книги и собрать черновик декларации. Так вы увидете возможные ошибки до сдачи первого отчёта.
