С 1 января 2026 года ставка НДС вырастет до 22%. Если получили аванс в 2025-м, а товар отгрузите в 2026-м, налог с отгрузки нужно считать уже по новой ставке. Ошибка в ставке НДС приведёт к доначислениям и штрафам. Разбираемся, как действовать при авансах в переходный период.
Самое главное про авансы 2025→2026
- Авансы до 31.12.2025 — НДС 20%; после — 22%.
- Отгрузка в 2026 году по старым авансам — доплата 2%.
- Ошибки в датах и ставках ведут к штрафам и потере вычетов.
Что произойдёт с авансами после перехода на 22%
С 2026 года налоговая ставка по НДС увеличивается с 20 до 22%. Для авансов, полученных в 2025 году, важно правильно определить, какая ставка применяется — старая или новая.
Если аванс поступил до 31 декабря 2025 года — ставка 20%. Если отгрузка произойдёт в 2026 году — нужно доплатить разницу в 2%. Исключение — операции, освобождённые от НДС по статье 149 НК РФ.
Как корректировать счета-фактуры по авансу 2025 года
При отгрузке в 2026 году нужно выписать счёт-фактуру со ставкой НДС 22%.
Если вы — покупатель, право на вычет возникает в следующем порядке:
- в 2025 году с авансового НДС принимаете вычет по ставке 20%;
- в 2026 году при отгрузке восстанавливаете ранее принятый НДС к вычету с аванса по ставке 20%;
- в 2026 году по факту отгрузки принимаете к вычету НДС по ставке 22%.
Как действовать, если часть аванса пришлась на 2025, а часть — на 2026 год
Делите операции по датам поступления денег. Каждая часть аванса облагается по ставке, действующей на момент получения.
Аванс 2025 → ставка 20%.
Аванс 2026 → ставка 22%.
Как избежать ошибок и штрафов
Основные риски возникают при неверном определении даты аванса или неверном определении ставки НДС. Поэтому:
- По возможности закройте поставки до конца 2025 года - так вы не переплатите НДС;
- Если отгрузка произошла в 2025 года, а оплата в 2026 году - применяется старая ставка.
- Проверяйте, чтобы в договорах была указана верная ставка НДС с 2026 года и порядок его начисления - сверху к цене или в том числе. Это важно и влияет на налоговые обязательства.
- Используйте учётные системы (например, Моё дело), где корректировки НДС автоматизированы.
Ещё спрашивают
-
Нужно ли переделывать счёт-фактуру на аванс, если товар отгружен в 2026? Нет, не нужно. В 2026 году поставщик сформирует счет-фактуру на отгрузку по ставке 22%.
-
Когда покупатель может принять НДС к вычету по авансу 2025 года? С аванса примет к вычету НДС в 2025 году по ставке 20%, а в 2026 году восстановит и примет к вычету уже с отгрузки - по ставке 22%..
-
Что делать, если ошиблись со ставкой в декларации? Подайте уточнённую декларацию и уплатите разницу в НДС с пени.
-
Как учесть разницу по ставкам? Сервисы, например, онлайн-бухгалтерия «Моё дело», автоматически корректируют ставки при смене периода, достаточно указать дату аванса и отгрузки.
