Если ИП утром продаёт кофе, днём сдаёт склад в аренду, а вечером консультирует по IT, у налоговой могут появиться вопросы. Чтобы этого не случилось, нужно сделать учёт и расчёты прозрачными для ИФНС. В этой статье мы разберём, как грамотно разделить потоки в таких случаях.
Коротко о том, как вести учёт разных направлений бизнеса у ИП:
- Разделяйте доходы. Каждое поступление должно попадать в свою книгу: выручка от патента — в книгу учёта доходов, от упрощенки — в КУДиР.
- Используйте разные счета. Это поможет не запутаться в платежах от разных категорий клиентов.
- Делите общие расходы. Затраты на аренду общего офиса или связь распределяйте пропорционально выручке от каждого направления.
- Маркируйте платежи. При закупках помечайте, для какого бизнеса нужны товары, чтобы подтвердить чистоту расходов перед ИФНС.
- Сдавайте отчётность вовремя. Даже если по УСН не было движения денег, обязательно подавайте нулевую декларацию раз в год.
Кто относится к многопрофильным ИП, а кто нет
Многопрофильный ИП — это предприниматель, который ведёт несколько не связанных между собой видов бизнеса. А если ваши дополнительные услуги — логическое продолжение основного дела, вы остаётесь обычным бизнесом и вести раздельный учёт вам не нужно.
| Не нужен раздельный учёт | Нужен раздельный учёт |
|---|---|
| Вы открыли магазин шуб. Чтобы привлечь клиентов, вы наняли швею для подгонки вещей по фигуре и организовали доставку курьером. Продажа, подгонка и доставка — это одна бизнес-цепочка. Все это укладывается в один налоговый режим и не требует сложного раздельного учёта. | У вас есть небольшая кофейня и вы параллельно сдаёте в аренду коммерческую недвижимость. В свободное время оказываете IT-консультации. |
У вас многопрофильный ИП, если:
- у товаров разные клиенты. Например: кофейню посещают физлица, а консультации по IT заказывают компании.
- вы платите разные налоги для разных направлений. Например, одно направление у вас на патенте, а другое — на УСН «Доходы минус расходы».
- для развития направлений вы используете разные ресурсы. Например, для одного бизнеса вам нужен цех и станки, а для другого — только ноутбук и интернет.
Зачем вести учёт раздельно
Вот почему без раздельного учёта в таких случаях не обойтись:
- Контроль рентабельности. Вы должны видеть: кормит ли кофейня ваш IT-консалтинг или наоборот. А без разделения затрат вы не поймёте, какое из направлений убыточное.
- Налоговая чистота. Лимит доходов от патента и УСН складываются. Но если ИП совмещает патент и ОСНО или ЕСХН, то лимит для ПСН считается отдельно. Чтобы искусственно не завысить или не занизить патентный лимит, нужен раздельный учет. Зачастую он нужен для ИП на НДС, если виды деятельности и облагаются, и не облагаются НДС (например, ИП продаёт российское ПО и держит кофейню).
- Страховка от претензий. При проверке инспектор потребует КУДиР по УСН и отдельно Книгу учёта доходов по патенту. Если цифры в них будут пересекаться без логики, расходы просто не примут.
Какие могут быть направления деятельности
Вот основные критерии, по которым предприниматели обычно разделяют свой бизнес на направления.
По клиентам. Самый частый вариант — разделение на B2B и B2C сегменты. Также можно диверсифицировать бизнес по отраслям: например, один отдел поставляет оборудование в больницы, а другой — в школы. У этих клиентов разные бюджеты и требования.
По продукту или услуге. Если вы и производите товар, и консультируете по его использованию — это тоже два разных направления. Например, продажа серверов и их сервисная поддержка требуют разных специалистов и разных подходов к продажам.
По географии. Если у вас филиалы в разных городах или даже странах, логично выделить их в отдельные направления. В Москве одни цены и конкуренция, в Туле — другие, а выход на международный рынок — это отдельная стратегия.
По сложности и масштабу. Например, в строительстве одна бригада занимается мелким ремонтом квартир, а крупное подразделение возводит жилые комплексы. У них разная техника, уровень ответственности и документооборот.
По бизнес-модели. Такое часто встречается в IT-сфере, где бизнесу приходится совмещать модели заработка — например, разработку, продажу подписок и лицензии.
По налоговой необходимости. Допускается переводить часть видов деятельности на патент, а часть - на УСН или ОСНО. Нередко бизнес делит бизнес для получения налоговых льгот, например, по налогу на прибыль или страховым взносам (ИТ, производство, общепит). На законных основаниях это разумно и снижает налоговую нагрузку. Важно не дробить бизнес формально - за это налоговая устанавливает жёсткие санкции.
Как делить направления
Обычно бизнес сам решает, как проводить границы между направлениями. Но проще всего это сделать через внутренний учёт и аналитику.
Присвойте направлениям ID. В своей учётной программе или таблице создайте «номенклатурные группы». Например: «Проект 1: Аренда», «Проект 2: Кофейня». При вводе каждой накладной или чека ставьте соответствующую метку.
Разделите сотрудников. Если это возможно, закрепите штат за конкретным делом. Повар относится к расходам кофейни, системный администратор — к IT. Трудности возникнут только с общим персоналом — например, бухгалтером или уборщицей. Их зарплату придётся делить пропорционально выручке.
Маркируйте платёжки. В назначении платежа при оплате аренды или закупке канцелярии пишите, к какому направлению относится расход. Если он общий — помечайте его как «общехозяйственный».
Следите за датами. Помните, что доходы на УСН и патенте учитываются в день, когда деньги реально упали на счёт.
Учитывайте взносы. Страховые взносы за себя тоже нужно распределять между режимами. Проще всего доверить это сервису учёта, который сам разделит суммы так, чтобы максимально снизить итоговый налог. Это нужно для корректного уменьшения сумм налога по патенту и УСН.
Читайте также: Переход на УСН в 2026 году: пошаговая инструкция с новыми лимитами
Как организовать раздельный учёт
Если вы не только ведёте разные виды бизнеса, но и платите за них налоги по-разному, вести раздельный учёт вы обязаны по закону.
Вот основные правила раздельного учёта.
Для каждой системы налогообложения — отдельный учёт. Для патента — книга учёта доходов. Сюда записывайте только те поступления, которые принесла патентная деятельность. Для УСН — книга учёта доходов и расходов, то есть КУДИР. Если у вас УСН «Доходы», расходы не вносятся, кроме сумм торгового сбора, уменьшающего налог УСН. Нужен отдельный регистр для фиксации уплаченных страховых взносов — за себя и работников, чтобы тоже уменьшать УСН-налог. Если УСН «Доходы минус расходы», фиксируйте в КУДИР выручку и подтверждённые траты.
Делите общие траты пропорционально выручке. Если есть расходы, которые относятся ко всем направлениям сразу, бизнес сразу, их нельзя целиком отнести к одной системе — поэтому их делят пропорционально доходу. Например, это может быть аренда общего офиса, зарплата бухгалтера, интернет или канцелярия.
Внереализационные расходы относите к УСН. Так рекомендует делать Минфин. Это могут быть проценты по кредитам или штрафы, которые невозможно разделить.
Как платить налоги при совмещении режимов
Совмещение х налоговых режимов не меняет их базовых правил: вы считаете и платите налоги по каждому из них отдельно, соблюдая свои сроки и формы отчётности.
Вот краткая шпаргалка по дедлайнам и правилам.
| УСН | Патент |
|---|---|
| Авансы — платите трижды в год: до 28 апреля, июля и октября. Налог по УСН — до 28 апреля следующего года. Декларация — один раз в год до 25 апреля. Уведомления по ЕНС — трижды в год перед уплатой авансовых платежей: до 25 апреля, июля, октября. Даже если вы работали только по патенту и по УСН не было ни одной сделки, вы обязаны сдать нулевую декларацию (если вы подавали уведомление о переходе на УСН). |
Если срок до 6 месяцев — оплачивайте всю сумму целиком в любой день до даты окончания патента. Если срок от 6 до 12 месяцев: платите в два этапа. Первая треть суммы — в течение 90 дней после старта, оставшиеся две трети — до конца срока патента. Если патент истекает 31 декабря, деньги должны уйти в бюджет не позднее 28 декабря. |
Право на патент теряется, если вы заработали больше 20 млн рублей или наняли более 15 сотрудников. В этом случае налоги придётся пересчитать задним числом с того дня, когда патент начал действовать. Если есть УСН, все доходы от патентных сделок облагаются по ставке вашей упрощёнки. Если УСН нет, придётся платить налоги по общей системе налогообложения, что гораздо дороже.
Если потеряли право на патент, подайте заявление об утрате права в течение 10 дней после нарушения лимитов. Снова купить патент по этому виду деятельности можно будет только со следующего года.
