Предприниматели рискуют потерять УСН, если пропустят обновлённые лимиты и новые требования. Реформа затрагивает доходы, НДС, основные средства и численность сотрудников. Разбираемся с новыми правилами, чтобы сохранить стабильность.
Важно знать
- С 2026 года снижают порог освобождения от НДС и увеличивают лимиты по доходам и основным средствам.
- Чтобы перейти на УСН с 01.01.2026 г., бизнес должен соблюдать лимиты: доход за 9 месяцев 2025 года — до 337,5 млн руб., остаточная стоимость основных средств — до 218 млн руб., численность — до 130 сотрудников.
- Чтобы перейти на упрощёнку, нужно подать уведомление по форме № 26.2-1 в налоговую до 31.12.2025 г.
- После перехода предприниматель контролирует доходы, численность и стоимость основных средств весь 2026 г. Превышение лимитов прекращает право на УСН.
- На УСН можно перейти не только с общей системы — также с АУСН, ПСН и НПД, но правила и сроки отличаются.
- Предприниматели чаще всего ошибаются при расчёте доходов, заполнении уведомления, контроле порога НДС и лимитов по сотрудникам и активам.
- Перед переходом предприниматель рассчитывает выгоду: УСН подходит растущему бизнесу, а при небольших и стабильных доходах выгоднее остаться на текущем режиме.
Налоги всегда под контролем с сервисом «Моё дело». Система сама рассчитает суммы с учётом актуальных ставок и вашей системы налогообложения, а автозаполнение документов поможет избежать ошибок. Получить бесплатный доступ
Ключевые изменения по УСН с 2026 года
С 2026 г. предпринимателей на упрощёнке ждут изменения. Они затронут лимиты, расходы и налоговую нагрузку. Разберемся, что именно изменится и как это повлияет на бизнес.
Снижение порога для освобождения от НДС. Сейчас компании и ИП на УСН не платят НДС, пока годовая выручка не превышает 60 млн руб. С 2026 г. порог начнут снижать:
- 20 млн руб.— в 2026 г.;
- 15 млн руб. — в 2027 г.;
- 10 млн руб. — в 2028 г.
Если выручка превысит лимит, ИП или организация обязаны платить НДС.
Новые лимиты для применения УСН. Лимиты по выручке и стоимости основных средств для применения упрощёнки вырастут — их пересчитают с учётом коэффициента-дефлятора — 1,09.
Можно учитывать больше затрат. Для УСН «Доходы минус расходы» расширяется список затрат, которые уменьшают налог. Перечень станет открытым, поэтому получится учитывать, например, расходы на достройку и модернизацию основных средств.
Изменения в льготах. Пониженные ставки по УСН сохранятся, но воспользоваться ими смогут не все. Регионы будут снижать ставки только для видов деятельности, которые утвердит Правительство.
Повышение НДС. Стандартная ставка НДС увеличится с 20% до 22%. Если компания или ИП на упрощёнке превысят порог выручки для освобождения от НДС, придётся работать по новой ставке.
Новые условия перехода для ИП и ООО в 2026 году
Чтобы перейти или сохранить право на УСН с 01.01.2026 г., нужно учитывать обновлённые критерии — меняются лимиты по доходам и остаточной стоимости основных средств.
Лимит дохода за 9 месяцев 2025 года для перехода
Чтобы с 2026 г. перейти на УСН, выручка бизнеса за январь-сентябрь 2025 г. не должна превышать 337,5 млн руб. С 01.01.2027 г. лимит вырастет до 367,87 млн руб.
Ограничение по средней численности сотрудников
Чтобы применять УСН с 01.01.2026 г., бизнес должен уложиться не только в лимит по доходам, но и по численности работников. Допустимая средняя численность — 130 сотрудников. Если этот показатель превышен, перейти на УСН или остаться на спецрежиме не получится.
Среднюю численность считают за предыдущий календарный год. В расчёт входят:
- сотрудники по трудовым договорам,
- внешние совместители,
- исполнители по гражданско-правовым договорам.
Если компания превысит лимит в 130 человек, право на УСН утрачивается с того месяца, когда произошло превышение, а не по итогам года.
Максимальная остаточная стоимость основных средств
В 2026 г. остаточная стоимость основных средств (ОС) не должна превышать 218 млн руб. Если имущество оценивается выше, перейти на УСН или сохранить право на режим нельзя.
Под остаточной стоимостью понимают балансовую стоимость основных средств на 1 января нового налогового периода — с учётом амортизации и возможного обесценения. В расчёт включаются:
- здания и помещения;
- оборудование;
- транспорт;
- другие амортизируемые активы, числящиеся на балансе компании.
При расчёте лимита не учитывается стоимость российского высокотехнологичного оборудования. Его перечень утверждён Распоряжением Правительства РФ от 16.12.2024 № 3777-р.
Пошаговый алгоритм перехода на УСН на 2026 год
Подготовили инструкцию, которая поможет перейти на УСН: от проверки критериев и заполнения уведомления до подачи документов в налоговую и контроля показателей.
- Шаг 1: Проверьте соответствие критериям (до 25 декабря 2025)
- Проверьте доход за девять месяцев 2025 г. Для перехода на УСН он не должен превышать 337,5 млн руб.
- Проверьте остаточную стоимость основных средств на конец 2025 г. В расчёт входят здания и помещения, оборудование, транспорт, другие амортизируемые активы. Остаточная стоимость не должна превышать 218 млн руб.
- Проверьте среднесписочную численность сотрудников. Штат не должен превышать 130 человек.
- Шаг 2: Заполните уведомление по форме № 26.2-1
- После проверки критериев перейдите к уведомлению о переходе на УСН по форме № 26.2-1.
- Сначала укажите данные: для ИП — Ф. И. О. и ИНН, для организаций — наименование, ИНН и КПП. Затем выбирают объект налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы».
- Далее впишите дату начала применения УСН — 01.01.2026.
- Шаг 3: Подайте заявление в налоговую до 31 декабря 2025
- Перейти на УСН можно после подачи уведомления в налоговую. Крайний срок — 31.12.2025 г. Если опоздаете, перейти на УСН с 01.01.2026 г. не получится.
- Уведомление подают в инспекцию по месту учёта — через личный кабинет ФНС, лично, через МФЦ, по почте или через представителя по доверенности.
- Шаг 4: Контролируем лимиты в течение 2026 года
- После перехода на УСН важно весь год соблюдать требования. Если бизнес превышает лимиты по доходу, стоимости основных средств или численности сотрудников, право на УСН прекращается с месяца превышения.
- Особенно важно следить за выручкой. Если доход превысит 20 млн руб., нужно начать работать с НДС — по специальной или стандартной ставке.
- Чтобы не пропустить превышение, контролируйте показатели ежемесячно: выручку, стоимость основных средств и количество сотрудников.
Сэкономьте время на работе с документами и расчётами. Передайте эти заботы специалистам «Моего дела». Мы посчитаем и оплатим налоги, взносы в соответствии с законодательством. Оставить заявку
Особенности перехода с других налоговых режимов
На УСН переходят не только с общей системы. Многие предприниматели меняют режим с АУСН, патента или НПД. В каждом случае действуют свои правила: они определяют сроки, порядок подачи уведомления и подготовку учёта.
Как перейти с АУСН на УСН в 2026 году
Чтобы с 01.01.2026 г. перейти с АУСН на УСН, нужно:
- подать уведомление об отказе от АУСН — через личный кабинет на сайте ФНС или уполномоченный банк;
- подать уведомление о переходе на УСН по форме № 26.2-1 с датой начала режима 01.01.2026.
Отдельный сценарий — утрата права на АУСН в середине года. Это происходит, если доход превысил 60 млн руб. или численность штата стала больше 5 сотрудников. Тогда можно одновременно подать уведомление об утрате права на АУСН и уведомление о переходе на УСН с даты нарушения.
В обоих вариантах проверьте требования УСН: доход за 9 месяцев 2025 года — до 337,5 млн рублей (для организаций), остаточная стоимость основных средств — до 218 млн рублей, средняя численность — до 130 человек, нет запрещённых видов деятельности.
Переход с патента (ПСН) на упрощёнку в 2026
Чтобы перейти с ПСН на УСН с 01.01.2026 г., нужно подать уведомление в налоговую до 31.12.2025 г. и проверить соответствие условиям УСН. Важны три показателя: доход, остаточная стоимость основных средств и численность сотрудников.
Перед переходом стоит оценить выгоду. Если доход небольшой и деятельность стабильна, ПСН может быть выгоднее. Если бизнес растёт и приближается к лимитам патента, УСН позволит развиваться.
Смена НПД на УСН для самозанятых и ИП
Переход на УСН нужен, когда бизнес растёт: доход увеличивается, появляются расходы, планируется наём или расширение деятельности.
В таких случаях НПД ограничивает развитие. На этом режиме нельзя нанимать сотрудников и учитывать расходы, поэтому налоговая нагрузка может быть выше. УСН позволяет учитывать затраты.
Чтобы перейти с НПД на УСН с 01.01.2026 г., нужно подать уведомление в налоговую до 31.12.2025 г.
Частые ошибки и как их избежать
Ошибка 1. Неверная оценка доходов перед переходом
Предприниматель считает, что укладывается в лимит, но выручка оказывается выше, и он теряет право на УСН.
Как избежать: контролировать доходы, сверять данные и планировать поступления. Если прогноз показывает превышение, отложить переход или скорректировать финансовый план.
Ошибка 2. Некорректное заполнение уведомления
Предприниматель указывает неправильную дату перехода или код инспекции, и налоговая не принимает уведомление.
Как избежать: использовать шаблон или чек-лист, перепроверять пункты. Особое внимание — дате начала режима.
Ошибка 3. Игнорирование порога дохода по НДС
Предприниматель считает, что на УСН НДС не касается бизнеса, но освобождение действует только в пределах лимита. После превышения он обязан работать с НДС.
Как избежать: ежемесячно отслеживать доходы. При приближении к порогу заранее подготовить учёт НДС: счета-фактуры, книги продаж и покупок.
Ошибка 4. Превышение лимитов по численности и основным средствам
Компания соответствует требованиям при переходе, но увеличивает штат или покупает крупные активы и выходит за лимиты, после чего теряет право на УСН.
Как избежать: контролировать численность и стоимость основных средств. Крупные наймы и покупки планировать заранее.
Ошибка 5. Выбор режима «вслепую»
Предприниматель переходит на УСН без расчётов и получает более высокие налоги и расходы на бухгалтерию.
Как избежать: сравнить режимы, рассчитать налоговую нагрузку и учесть расходы на учёт.
Часто задаваемые вопросы
Уведомление о переходе на УСН на 2026 год нужно подать не позднее 31 декабря 2025 г.
Для перехода на УСН с 2026 года доход за 9 месяцев 2025 г. не должен превышать 337,5 млн рублей.
Если пропустить срок подачи заявления, перейти на УСН с 01.01.2026 г. не получится — придётся работать на текущем режиме до следующего года.
Нет, ждать подтверждения не нужно. Если уведомление подано корректно и в срок, УСН применяется автоматически с 01.01.2026 г..
